Что такое справка по форме банка о доходах: Образец заполнения справки по форме банка, как заполнить справку по форме банка

Содержание

Справка о доходах по форме банка

Огромный процент россиян хотя бы раз в жизни брали кредит в банке. У многих непогашенные кредиты есть и сегодня. Кто-то только планирует оформить банковский займ. Кредитная организация при одобрении заявки на кредит в том числе интересуется доходами клиента — именно за счет них он будет возвращать заемные средства. Альтернативой классической официальной справке о доходах 2-НДФЛ является справка по форме банка. Что такое справка о доходах по форме банка, чем она отличается от официальной справки, какую информацию она содержит.

Фото: pixabay.com

Что такое справка по форме банка

Справка о доходах по форме банка — это альтернатива официальной справке 2-НДФЛ. Главное ее отличие в том, что она не имеет никакого отношения к налоговым органам. Справка по форме банка отражает не тот доход, который видят налоговики, а реальный уровень зарплаты клиента банка.

Ни для кого не секрет, что в частных организациях реальная зарплата декларируется далеко не всегда. Дело даже не в налогах, которые нужно уплачивать с зарплаты работников, а с социальных платежей. Взносы на пенсию, соцстрахование, обязательное медицинское страхование и т.п. платежи очень большие, и они возложены на работодателя. Чтобы сэкономить деньги фирмы, многие предприниматели предпочитают установить минимально возможную официальную зарплату, а остальное выплачивается работникам “в конверте”.

Понятно, что если человек хочет взять кредит в банке, с официальной справкой 2-НДФЛ в таком случае много он не получит. Справки по форме банка дают возможность обойти такую проблему. Выигрывает от этого и банк, и клиент.

Плюс для банка в том, что он получает платежеспособного клиента, чей реальный доход подтверждается специальной справкой. Для клиентов плюс в том, что они в принципе могут взять потребительский кредит для своих нужд.

Какую информацию содержат такие справки

Фото: pixabay.com

Поскольку справка о доходах по форме банка — документ, не имеющий никакого отношения к государству, единой формы такой справки нет. У каждого банка форма своя, хотя обычно предполагается один и тот же перечень данных, которые содержит такая бумага:

  • ФИО работника.
  • Реквизиты организации, в которой он трудится.
  • Должность работника и его стаж в компании.
  • Доходы работника за определенный промежуток времени (обычно это полгода или один год) с разбивкой по месяцам.
  • Налоговые и другие вычеты за тот же период — для многих банков важны именно другие вычеты, к которым могут относиться алименты.
  • Подписи руководителя и бухгалтера.
  • Штамп или печать организации.

Некоторые банки вообще не устанавливают специальную форму для справки. Они просят привести указанную выше информацию в свободной форме.

Если форма банка установлена, нужно заполнять именно ее. В любом случае нужно уточнять, как выглядит форма конкретной кредитной организации. При необходимости бланк можно взять на сайте банка и распечатать его на принтере.

Недостатки справок по форме банка

Основные плюсы мы описали выше. Для клиента это может быть единственной возможностью подтвердить свой реальный доход. Разумеется, у подобных справок могут быть и недостатки.

  • Во-первых, нет гарантии, что работодатель согласится заполнять некий документ, в котором он собственноручно укажет реальные доходы работника. То есть, признается в том, что он скрывает от государства налоги и социальные платежи. Если последние годы подобные справки не приносили работодателям никаких проблем, не факт, что их не будет в будущем. Многие компании предпочтут подстраховаться от этого.
  • Во-вторых, для банка такой документ в любом случае значит меньше, чем официальная справка 2-НДФЛ. Отдельные кредитные организации могут предлагать более высокие проценты по кредитам, которые оформляются с использованием справки по форме банка. Если справка была бы официальной и отражала данные налоговой, ставка могла бы быть ниже.

Наконец, стоит помнить о сроке действия справки. В разных банках этот срок отличается. Какие-то признают справки, полученные в течение месяца до обращения. Другие считают справку просроченной уже через две недели после ее получения.

Можно ли обмануть банк такой справкой

Фото: pixabay.com

Теоретически кредитную организацию действительно можно обмануть. Все-таки справка содержит неофициальную информацию о черной бухгалтерии компании. Указать в ней можно все, что угодно. В конце концов, справку можно просто купить.

Именно поэтому банки не верят на слово и проверяют данные, которые указаны в документе. Служба безопасности банка обязательно позвонит в указанную организацию и поинтересуется, работает ли в компании такой человек и правдивы ли подписи и печати на справке.

Если что-то в разговоре покажется подозрительным, клиенту вполне могут отказать. Тем более подозрительно будет, если в справке указана слишком большая сумма зарплаты.

Помимо доходов банк будет проверять кредитную историю и использовать другие способы проверки благонадежности клиента.

Если же выяснится, что справку о доходах подделали, отказ в кредите может стать самой маленькой из ваших проблем. Дело может закончиться и преследованием за подделку документов.

Справка о доходах по форме банка: образец заполнения

Справка о доходах по форме банка – это альтернативный вариант отчетной документации, которую требуют кредитные структуры в некоторых случаях.

Образец заполнения

Каждая банковская структура обладает своим разработанным вариантом формата бланка. В нем содержится непосредственная информация о потенциальном заемщике и организации, в которой он работает.

Вот пример бланка справки о доходах по форме банка и образец его заполнения:

⇓Скачать бланк

⇓Скачать образец заполнения

Такую справку работодатель может оформить с большим желанием, чем 2-НДФЛ: она не требует заполнения лишних данных, не интересующих банковское учреждение.

Финансовая структура, выдающая кредиты, не интересуется налоговыми отчислениями, а исключительно вопросами реального заработка.

Образцы справки о доходах по форме банковского учреждения можно взять непосредственно на сайте банковского учреждения, выбранного для получения кредита. Можно обратиться в соответствующий отдел кредитно-финансовой организации, в которой заемщик планирует получить кредит.

Банк самостоятельно устанавливает период, в течение которого справка считается действительной.

Особенности документа о доходах банковской формы

Справка является фактическим доказательством уровня финансовых поступлений заемщика, нуждающегося в предоставлении ссуды. Отчетная форма о поступлении финансовых средств на определенного сотрудника отображается на специальных бланковых образцах, которые выдает само кредитно-финансовое учреждение.

Она должна содержать такие данные:

  • Ф. И. О. работника;
  • должность, на которой он состоит;
  • общий стаж трудовой деятельности в компании;
  • период действия трудового договора;
  • средний уровень заработной оплаты за указанный срок;
  • помесячная заработная плата за последний год, расписанная.

После заполнения документ подписывается руководителем организации и лицом в должности главного бухгалтера. Затем заверяется соответствующей печатью.

Нюансы заполнения справки

Графы, предоставляющие данные о сотруднике и его работодателе зачастую абсолютно идентичны. Они отличаются формой предоставления сведений по зарплате.

Некоторые структуры требуют указывать общие суммы за год с вычетами, другие банки могут запросить информацию о финансовых поступлениях за определенный срок с разбивкой по месяцам. Прочим учреждениям достаточно указать общую сумму за указанный период без разбивок и вычетов.

При наличии незаполненных строк необходимо проставить в них прочерки. Эта манипуляция необходима, чтобы лица, отличающиеся недобросовестностью, не имели возможности дописать в них какую-либо постороннюю информацию.

Справка по форме банка необходима для уменьшения риска потери финансов кредитной структурой. Все предоставленные учреждению данные в обязательном порядке подлежат проверке.

все правила и образец заполнения

Спасибо. Хорошие новости.

Если в расходы не включали можете просто написать что «…

Да, девочка эйчар прославилась на весь ФБ ))

Нет. Вы не оказываете отдельных услуг, это все входит в стои…

Условия будут в региональных законах. В НК не будет ничего п…

Сбис, Всегда сообщает отчёт сдан, но ещё не считается принят…

А зачем hr соцсети? Обсуждать ГБ! Не мое, стянуто с просторо…

Интересно, если в магазине одежда — розница, оказывать беспл…

Причем, база выгружена из 1С:Фреш, где у нее значилось лишь:…

У меня при расчёте ЕНВД — Розница, применялся коэффициент 0,…

ПСН может применяться у общепита с залами обслуживания до 15…

Интересно , а увеличили площадь торгового зала для баров? В …

На компьютере установлена официально купленная 8-ка ПРОФ с а…

Да мало ли что лепит Минфин. Им главное ЕНВД отменить. А ИП …

Да прочтите вы, что я спросил изначально….. . Отменяя ЕНВД…

Законопроект (уже закон) может вносить поправки в разные зак…

Вам уже написали, что налог по ПСН в результате больше, чем …

Были другие формулировки налогоплательщика по этому налогу в…

т. е.проще будет что ИП надо обращаться с заявлениями о пе…

что им мешает принять еще и обязанность сдавать декларацию в…

так в чем тогда смысл вашего, что регионам нужны деньги?…

а для ООО ?

Муниципалы — это часть регионов.

Т.е. переписать всю главу заново? Лишить организации права п…

По месту моей бывшей работы Председатель ТСЖ (один из собств…

Тут другое интересно: SQL-ные версии 1С не продаются уже дав…

Меньше нельзя — тогда не получится (по сумме «ущерба&qu…

а муниципалам деньги не нужны?

т. е изменить это коэффициентами было нельзя?

Остается

Прежде всего тем, что ЕНВД могли применять организации, а ПС…

Вот намудрили!Теперь еще и Председатель ГСК не трудится на з…

Что-то путаюсь:а патент при маркированном текстиле в 2021 ос…

Ты в состоянии понять 1с-овское лицензионное соглашение?Ты у…

Утвержденной формы документа с названием «оборотно-саль…

Зачем банк требует справку о доходах по форме банка

Банки, чтобы выдать потенциальному заемщику кредит, запрашивают у него справку по форме 2-ндфл. В данном документе прописывается общий доход за последние полгода, год. Полученная информация становится поводом для выдачи кредита или отказа в нем. Как поступить, если негде взять справку о доходах? Многие сейчас имеют заработок, но не имеют возможности получить бумагу по форме 2-ндфл. Банки это знают, поэтому идут на всякие уступки. Все, что нужно, это принести справку с места трудоустройства, где будет указан работодателем фактический размер зарплаты.

Справка о доходах по форме банка – это бумага официального значения. Она служит реальным подтверждением того, что заемщик получает доход, если его реальная зарплата неофициальная. Другими словами, его доход выше, чем заявленный в налоговую.

Почему банки приняли решение перейти к этой форме подтверждения заработка соискателей? Был упрощен подход к вопросам способности выплачивать взятый кредит. Финансовые учреждения стараются не терять клиентов, учитывать реалии современного мира. Имея на руках справку по форме банка, желающий получить крупный кредит на ипотеку или машину может это сделать без справки по форме 2-ндфл. Все, что потребуется, это подписать официальную бумагу у работодателя.

Заполнение справки о доходах

Каждый банк имеет свой образец справки. Но, как правило, форма справки о доходах включает следующие данные:

  • ФИО, личные данные, название занимаемой должности заемщика;
  • размер зарплаты за выделенный конкретный период или по месяцам;
  • какой период сотрудник работает в организации;
  • если есть, срок, номер трудового договора.
  • название, реквизиты предприятия.

Некоторые банки могут потребовать данные о вычетах. Но такой пункт встречается достаточно редко. Что касается срока действия бумаги, то он отличается у каждой финансовой организации. Например, в Сбербанке справка действует 30 дней с даты выдачи, а в банке «Ренессанс Кредит» — всего 14.

Обязательно на справке ставится печать, подпись руководителя, желательно иметь и подпись главбуха. На веб-ресурсах банков можно скачать бланки справок или получить их в ближайшем отделении.

Как банки проверяют достоверность справки?

Взять кредит со справкой о доходах не составит труда, если она пройдет проверку. Конечно, банки обязательно проверяют документ. В своем составе они имеют подразделения экономической безопасности. Эти подразделения специализируются не только на проверках справок о доходах. Их функции намного шире. Сотрудники проверяют деловую репутацию соискателя, кредитную историю (при наличии), есть ли негативная информация о нем. Используются самые разные методы проверки. Например, могут позвонить на предприятие, где работает потенциальный заемщик, попросить подтвердить факт его трудоустройства, уровень дохода.

Сегодня банки стараются практиковать выдачу кредитов без обязательного наличия справки о доходах. Это же касается и кредиток для получения займа наличными. Кредитки могут выдавать со справкой или без нее.

В чем положительные и отрицательные стороны справки по форме банка?

Главным преимуществом применения данного документа является то, что все банки без исключения принимают любые сведения, прописанные в бланке. Доход соискателя, который заявлен в справке, не должен быть идентичный данным налоговой. В любом случае он будет рассмотрен сотрудниками банка для установления лимита по кредиту.

Однако есть серьезные недостатки справки: если руководство предприятия подписывает документ, где указывается «серая» зарплата, этим они подтверждают наличие неуплаты налогов, использование неофициального фонда для оплаты труда. Эти действия могут быть легко наказуемы со стороны государства. Поэтому, работодатели не всегда соглашаются выдавать справку по форме банка. Еще один минус в том, что банки уделяют проверке документов больше внимания, если заемщик с такой бумагой. Существенно затягивается процедура рассмотрения поданных документов, часто завершается отказом.

Где взять справку о доходах?

Если Вам отказали в выдаче справки о доходах на работе, стоит обратиться к нам. Справка о доходах физического лица оформляется в соответствии со всеми требованиями законодательства. Таким образом, вы гарантировано получите кредит, сможете решить другие социальные вопросы.

Компания предоставляет услуги длительное время. Специалисты изучили требования к оформлению справок. Документы все настоящие, легко проходят проверки, нет замечаний со стороны банков. Мы гарантируем конфиденциальность, порядочность, отвечаем за сохранность личной информации.

Чем отличается справка 2 НДФЛ от справки по форме банка и в чем преимущества этих справок для получения ипотеки?

1. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 настоящего Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.

Сведения, указанные в абзаце первом настоящего пункта, в отношении операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, представляются налоговым агентом только по итогам налогового периода, в котором налоговым агентом производится исчисление налога, нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Справка о доходах по форме банка

Любой банк рассматривает своего клиента на платежеспособность. Для получения кредитных средств в финансовом учреждении необходимо доказать банку, что вы будете регулярно отдавать деньги за кредит без просрочек по платежам. Все доказательства своей платежеспособности нужно подтверждать документацией. Документами подтверждения трудовой занятости и регулярного получения заработной платы для оформления займа являются справка о доходах по форме банка или 2-НДФЛ справка.

Что такое справка по форме банка?

Не стоит путать справку 2-НДФЛ со справкой о доходах по форме банка между собой. Расшифровка первой — налог на доходы физических лиц. В рамках данной статьи не будем касаться этой темы, дадим определение справке 2-НДФЛ в другой публикации.

Некоторые работодатели выдают своим работникам «серую» зарплату с целью сокращения налоговых выплат. Поэтому зачастую людям бывает проблемно подтвердить свою заработную плату. Но есть альтернативный способ подтверждения размера своего дохода при помощи справки о зп по форме банка. Это позволяет избежать вышеназванных неприятностей.

Справки по форме банков — это не главный документ подтверждения своих доходов. Для банковских организаций более весомым документом будет 2-НДФЛ, так как эта документация выдается налоговой, и скрыть от банка данные о собственной заработной плате не получится.

Чтобы подтвердить свой доход, нужно корректно заполнить бланк в соответствии с образцом. Затем достоверность этих данных подтверждает ваш работодатель или бухгалтер в заполненном бланке подписью и печатью. После этого документ уже можно предоставить банку.

Где взять справку о доходах по форме банка?

Справку о доходах по форме можно получить в печатном виде в каком-либо отделении банка, где вы желаете оформить кредит. Более простой вариант – скачать справку с официального сайта той или иной финансовой организации и распечатать её на принтере. Чтобы не искать на просторах интернета такой документ, ниже в статье собраны справки о заработной плате по формам самых распространённых банков. В самом низу публикации вы можете скачать шаблоны этих документов для интересующих вас финансовых организаций.

Образец заполнения справки о доходах для оформления кредита

В любом банке свои особенности заполнения такой справки, и строки, которые предстоит заполнить, будут разниться. В целом все бланки по форме банка однотипны. Проблем с их заполнением возникнуть не должно. Если вы не знаете, как правильно осуществить заполнение такой справки, то попросите бухгалтера оказать вам помощь.

В справке о доходах по форме банка нужно указать:

  • дату;
  • ФИО;
  • дату на момент начала работы и название юридического лица (организации) полностью с указанием ИНН;
  • адрес юридического лица;
  • фактический адрес работодателя;
  • должность и стаж работы заемщика;
  • размер средней зарплаты работника за последние 6, либо 12 месяцев;
  • ФИО и подпись руководителя или бухгалтера с печатью.

Все данные для заполнения вы можете узнать из трудового договора или спросить в отделе кадров.

Образец заполнения справки о доходах по форме банка УБРиР

Чтобы посмотреть, как правильно заполнить бланк УБРиР, пройдите по этой ссылке.

Как банк проверяет справку о доходах?

Будет ошибкой думать, что проверка достоверности предоставленных вами данных не будет проводиться банком. Надурить кредитора не получится, поскольку во всех финансовых организациях есть отдел по безопасности, который занимается проверкой и получением данных о заемщике.

В первую очередь банк проверит вашу кредитную историю, а затем может связаться с вашей организацией и узнать ваше семейное положение, вашу биографию, имеется ли в собственности недвижимое или движимое имущество, и другие сопутствующие вопросы. Поэтому всю информацию в справке по форме банка стоит заполнять предельно достоверно. После всех проверок вам дадут окончательный ответ по получению кредита.

Как подтвердить неофициальный доход для банка?

О подтверждении официального дохода написано выше. Но далеко не все люди работают на постоянной работе. Кто-то занимается своим делом, имеет другие источники дохода, которые не подтверждены в налоговой службе. Как с этим быть, если нужно взять кредит в банке? Рассмотрим этот вопрос ниже.

Некоторые люди сдают недвижимость в аренду, и это их основной источник дохода. Такой заработок можно подтвердить. Для этого надо предоставить банку документ об оплате налогов с полученных денег. Не все захотят показывать свой неофициальный доход и выплачивать часть собственных денег в налог государству. Это касается не только «арендного» способа заработка, есть достаточно большое количество других источников дохода. К категории граждан с таким видом заработка могут относиться: программисты, веб-разработчики, дизайнеры, копирайтеры, видеоблогеры, музыканты, писатели, художники, частные ремонтные мастера квартир и многие другие.

Имеется еще один способ доказать банкам вашу платежеспособность, но он является сомнительным. Для этого можно завести пластиковую карту в банке, который вы выбрали для оформления кредита, и регулярно делать на нее переводы денежных средств. Впоследствии вы можете продемонстрировать банку свои «регулярные доходы». Вместе с этим можно предоставить пример своей работы, с которой вы получаете доход.

Привлечение поручителя

Рассмотрим ситуацию, когда не удалось подтвердить свой доход. В этом случае можно привлечь поручителя. Это может быть родственник, друг или знакомый. Поручитель должен иметь высокую официальную зарплату. В соответствии с кредитным договором вся ответственность по выплате кредита ляжет на поручителя, если у вас нет денег на оплату займа. Такой способ для получения кредита лучше не использовать. Если у вас не окажется средств для оплаты по кредиту, то вы создадите немало проблем своему поручителю.

Скачать справку о доходах по форме банка

Для большего удобства ниже представлены образцы справок о доходах по форме различных банков. Все документы взяты с официальных источников банковских учреждений.

Нажмите на строчку необходимого банка для выполнения загрузки справки о доходах по их форме на свой компьютер, либо на другое устройство.

 

Видео по теме

Что такое отчет о доходах банка? (с иллюстрациями)

Отчет о прибылях и убытках банка — это тип финансового инструмента, который используется для оценки результатов деятельности рассматриваемого банка в течение указанного периода. Как и любой другой тип отчета о прибылях и убытках компании, отчет о прибылях и убытках банка обычно перечисляет различные доходы и расходы, понесенные банком за период, с целью сделать окончательную оценку, полученную на основе окончательного результата. После изучения отчета о прибылях и убытках банка содержащиеся в нем данные должны дать инвесторам и другим заинтересованным сторонам представление о том, является ли банк прибыльным предприятием.Статьи отчета о прибылях и убытках банка уникальны в зависимости от обстоятельств банков, которые включают способность получать доход от процентов, а также расходы в виде выплаты процентов, что не является обычным явлением в других отраслях.

В отчете о прибылях и убытках банка обычно указываются различные доходы и расходы, понесенные банком за определенный период времени.

Одна из позиций, которая включается в отчет о прибылях и убытках банка, — это сумма процентов, которые банк мог выплатить своим клиентам по любому типу счета, который они имеют в банке, приносящем проценты, например, сберегательный счет. Отчет о прибылях и убытках банка также будет содержать запись, в которой будет указана общая сумма, которую банк мог заработать от процентов по различным счетам клиентов, таким как кредитные линии или ипотека. В этом случае проценты, полученные с таких счетов, считаются активами, в то время как другие счета, налагающие платежные обязательства на банк, будут классифицироваться как бремя.Некоторые другие средства поступают банкам из источников, отличных от процентов. К ним относятся прямое взимание комиссий за различные элементы, например, комиссионные за обслуживание счета или комиссионные, полученные от транзакций.

Одна из статей, которая включается в отчет о прибылях и убытках банка, — это сумма процентов, которые банк мог выплатить своим клиентам.

Еще одним важным включением в отчет о прибылях и убытках банка будут операционные расходы банка. Статьи, которые включены в эту часть отчета о прибылях и убытках, включают расходы на аренду, если банк арендует помещение, а также другие аспекты, такие как стоимость обслуживания оборудования, такого как копировальные аппараты и компьютеры, и даже стоимость другие функции, такие как маркетинг.В странах, где электричество нестабильно, деньги, которые тратятся на дизельное топливо для работы генераторов, могут быть весьма значительными, и они также будут частью расчетов расходов.

Данные, полученные из отчета о прибылях и убытках банка, могут использоваться для определения того, является ли банк прибыльным предприятием.

типов финансовой отчетности — примеры | Шаблоны

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность — это отчеты, подготовленные и выпущенные руководством компании для предоставления инвесторам и кредиторам дополнительной информации о результатах деятельности и финансовом положении компании. Четыре финансовых отчета общего назначения включают:

Эти отчеты составляются в указанном порядке и публикуются в виде полного набора отчетов.Это означает, что они не только публикуются вместе, но также разработаны и предназначены для совместного чтения и использования. Поскольку каждый отчет дает информацию только о конкретных аспектах финансового положения компании, важно, чтобы эти отчеты использовались вместе.

Например, баланс показывает уровень долга компании, но не может показать, сколько стоит покрытие долга. Как балансовый отчет, так и отчет о прибылях и убытках необходимы для расчета коэффициента покрытия долга, чтобы инвесторы и кредиторы могли увидеть истинную картину долгового бремени компании.

Цель этих отчетов — предоставить полезную финансовую информацию пользователям за пределами компании. По сути, эти отчеты выполняют основную задачу финансового учета, предоставляя информацию, которая полезна в процессе принятия финансовых решений.

Понимание этой финансовой отчетности — это первый важный шаг для инвесторов и кредиторов, и вы можете сделать это, чтобы узнать о доходах компании, прибыльности, управлении активами, финансовом рычаге, движении денежных средств и текущих долях акционеров.Как только вы поймете все эти аспекты компании, вы сможете оценить ее относительное финансовое состояние и определить, стоит ли инвестировать в нее или давать ей взаймы.

Вот вся финансовая отчетность, подготовленная компаниями:


Кто выпускает финансовую отчетность?

Компании выпускают различные типы финансовой отчетности по разным причинам в разное время в течение года. Публичные компании обязаны выпускать аудированную финансовую отчетность для общественности не реже одного раза в квартал.Эти регулируемые отчеты должны соответствовать директивам SEC и PCAOB и часто должны представляться в консолидированной форме.

Негосударственные или частные компании обычно выдают финансовые отчеты банкам и другим кредиторам для целей финансирования. Многие кредиторы не согласятся предоставить ссуду, если компания не докажет, что она достаточно финансово стабильна, чтобы производить выплаты по долгам в будущем.

Как государственные, так и частные компании выпускают не менее 4 финансовых отчетов для привлечения новых инвесторов и сбора средств для расширения.


Различные типы финансовой отчетности

Промежуточные отчеты

Финансовые отчеты, выпускаемые на периоды меньше одного года, называются промежуточными отчетами, потому что они используются в качестве временных отчетов для оценки финансового положения компании до тех пор, пока не будут выпущены полные годовые отчеты.

Промежуточная финансовая отчетность чаще всего выпускается ежеквартально или раз в полгода, но компании нередко выпускают ежемесячные отчеты перед кредиторами в рамках своих кредитных соглашений.Квартальные отчеты, как следует из названия, выпускаются каждый квартал и включают только финансовые данные за этот трехмесячный промежуток времени. Точно так же полугодовые отчеты включают данные за шесть месяцев.

Поскольку эти промежуточные отчеты охватывают меньший период времени, они также отслеживают меньшую финансовую историю. Вот почему годовая финансовая отчетность, как правило, более надежна и лучше отражает истинное финансовое положение компании.


Годовая отчетность

Форма годового финансового отчета составляется один раз в год и охватывает 12-месячный период финансовых результатов.Как правило, эти отчеты публикуются в конце финансового года компании, а не за календарный год. Компания с июнем на конец года выпустит годовую отчетность в июле или августе; где, как, компания с декабрем на конец года будет выпускать отчеты в январе или феврале.

Государственные компании требуют от SEC и PCAOB выпускать как промежуточную, так и годовую отчетность. Фирма CPA всегда должна проверять годовые отчеты, но некоторые промежуточные отчеты могут просто проверяться квалифицированной фирмой.


Анализ финансовой отчетности

Кто использует финансовую отчетность и для чего она используется?

Финансовая отчетность в основном готовится для внешних пользователей. Пользователи — это люди, которые находятся за пределами компании или организации и нуждаются в информации о ней для принятия своих финансовых решений. Этих внешних пользователей обычно делятся на четыре основные категории:

  • Инвесторы
  • Кредиторы
  • Конкуренты
  • Регуляторы

Инвесторы и кредиторы анализируют этот набор отчетов для принятия своих финансовых решений.Они также просматривают дополнительные финансовые отчеты, такие как примечания к финансовым отчетам и обсуждения руководства.

Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет сравниваются друг с другом, чтобы увидеть, насколько эффективно компания использует свои активы для получения прибыли. Уровень долга и капитала компании также может быть исследован, чтобы определить, правильно ли компании финансируют операции и расширения.

Большинство инвесторов и кредиторов используют финансовые коэффициенты для анализа этих сравнений. Практически нет ограничений на количество соотношений, которые можно комбинировать для целей анализа.

Эти коэффициенты сами по себе редко дают сторонним пользователям и лицам, принимающим решения, достаточно информации, чтобы судить о том, является ли компания устойчивой с финансовой точки зрения. Инвесторы и кредиторы обычно сравнивают коэффициенты различных компаний, чтобы разработать отраслевой стандарт или эталон для оценки результатов деятельности компании.


Шаблон и форма финансового отчета

Вот образец шаблона финансового отчета, который показывает порядок того, как каждый отчет работает вместе, чтобы показать полное экономическое положение компании, начиная с баланса.

Как видите, все начинается с баланса предыдущего периода. Это отправная точка для всех отчетов, поскольку в них показаны счета активов, пассивов и капитала на начало периода. С этой отправной точки мы можем добавить или вычесть операционную деятельность, указанную в отчете о прибылях и убытках. Сюда входят все доходы и расходы, понесенные компанией в течение года.

Нам также нужно добавить или вычесть сумму денег, которую инвесторы вложили или сняли с компании в течение года.Эта информация указывается в отчете о собственном капитале для корпораций или в отчете о капитале партнера для товариществ. После того, как вся операционная, финансовая и инвестиционная деятельность добавлена ​​в начальный баланс, инвесторы, кредиторы и руководство могут проанализировать конечный баланс и увидеть, насколько хорошо компания работала в течение периода.


Вот основные финансовые отчеты, которые готовит большинство компаний. Эти примеры должны ответить на вопрос: «Что такое финансовый отчет?» Мы также поговорим о некоторых дополнительных стилях заявлений и других обычно выпускаемых отчетах.Вот список самых популярных.

IAS 1 — Представление финансовой отчетности

Дата Развитие Комментарии
март 1974 года Предварительный проект E1 Раскрытие информации об учетной политике
Январь 1975 МСФО (IAS) 1 «Раскрытие информации об учетной политике» Выпущен Действует для периодов, начинающихся 1 января 1975 г. или после этой даты
июнь 1975 Предварительный проект E5 Информация, подлежащая раскрытию в финансовой отчетности опубликовано
Октябрь 1976 г. МСФО (IAS) 5 Информация, подлежащая раскрытию в финансовой отчетности Выпущен Действует для периодов, начинающихся 1 января 1975 г. или после этой даты
июль 1978 Предварительный проект E14 Оборотные активы и текущие обязательства Опубликован
ноябрь 1979 г. IAS 13 Представление оборотных активов и краткосрочных обязательств Выпущено Действует для периодов, начинающихся 1 января 1981 г. или после этой даты
1994 МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 5 и МСФО (IAS) 13, переформатированный
июль 1996 Предварительный проект E53 Представление финансовой отчетности опубликовано
Август 1997 МСФО (IAS) 1 Представление финансовой отчетности (1997 г.), выпущенный

(Заменяет МСФО (IAS) 1 (1975), МСФО (IAS) 5 и МСФО (IAS) 13 (1979))

Действует для периодов, начинающихся 1 июля 1998 г. или после этой даты
18 декабря 2003 МСФО (IAS) 1 Представление финансовой отчетности (2003 г.), выпущенный Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2005 г. или после этой даты
18 августа 2005 Поправка к МСФО (IAS) 1 — Раскрытие информации о капитале Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2007 г. или после этой даты
16 марта 2006 г. Предварительная версия Предлагаемые поправки к МСФО (IAS) 1 — Пересмотренная презентация опубликована Срок подачи комментариев 17 июля 2006 г.
22 июня 2006 г. Предварительный проект Финансовые инструменты с правом обратной продажи по справедливой стоимости и обязательства, возникающие при ликвидации опубликовано Срок подачи комментариев 23 октября 2006 г.
6 сентября 2007 г. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (2007 г.), выпущенный Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты
14 февраля 2008 Внесены поправками Финансовые инструменты с правом обратной продажи и обязательства, возникающие при ликвидации Действительно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты
22 мая 2008 С поправками Ежегодные улучшения МСФО, 2007 г. (классификация производных инструментов как краткосрочных и долгосрочных) Действительно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты
16 апреля 2009 С поправками «Усовершенствования МСФО», 2009 г. (классификация обязательств как краткосрочных) Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 г. или после этой даты
6 мая 2010 С поправками «Усовершенствования МСФО», 2010 г. (пояснение к отчету об изменениях в капитале) Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 г. или после этой даты
27 мая 2010 Предварительный проект ED / 2010/5 Представление статей прочего совокупного дохода Опубликован Срок подачи комментариев 30 сентября 2010 г.
16 июня 2011 С изменениями, внесенными статьей «Представление статей прочего совокупного дохода» Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2012 г. или после этой даты
17 мая 2012 С поправками Ежегодные улучшения, цикл 2009-2011 гг. (сравнительная информация) Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты
Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты

Изменено определением материала (поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)

Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты

Поправка Классификация обязательств как краткосрочных и долгосрочных (поправки к МСФО (IAS) 1)

Действительно для годовых периодов, начинающихся 1 января 2022 г. или после этой даты

Совет по МСФО переносит дату вступления в силу «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных» (поправки к МСФО 1) на 1 января 2022 года

Новые поправки января 2020 г. вступают в силу 1 января 2023 г.
  • МСФО 1 (2003) заменил SIC-18 Согласованность — Альтернативные методы
  • Интерпретация IFRIC 17 «Распределение неденежных активов между собственниками»
  • SIC-27 Оценка существа сделок в правовой форме аренды
  • SIC-29 Раскрытие информации — концессионные соглашения на предоставление услуг

Целью МСФО (IAS) 1 (2007) является определение основы для представления финансовой отчетности общего назначения для обеспечения сопоставимости как с финансовой отчетностью компании за предыдущие периоды, так и с финансовой отчетностью других компаний.МСФО (IAS) 1 устанавливает общие требования к представлению финансовой отчетности, рекомендации по ее структуре и минимальные требования к ее содержанию. [IAS 1.1] Стандарты признания, оценки и раскрытия информации о конкретных операциях рассматриваются в других стандартах и ​​интерпретациях. [IAS 1.3]

МСФО (IAS) 1 применяется ко всей финансовой отчетности общего назначения, которая подготовлена ​​и представлена ​​в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). [IAS 1.2]

Финансовая отчетность общего назначения — это отчетность, предназначенная для пользователей, которые не в состоянии требовать финансовой отчетности, адаптированной к их конкретным информационным потребностям.[IAS 1.7]

Цель финансовой отчетности общего назначения — предоставить информацию о финансовом положении, финансовых результатах и ​​денежных потоках предприятия, которая будет полезна широкому кругу пользователей при принятии экономических решений. Для достижения этой цели финансовая отчетность предоставляет информацию о: [IAS 1.9]

компании.
  • активов
  • обязательства
  • собственный капитал
  • Доходы и расходы, включая прибыли и убытки
  • взносы и выплаты собственникам (в их качестве собственников)
  • денежных потоков.

Эта информация, наряду с прочей информацией в примечаниях, помогает пользователям финансовой отчетности прогнозировать будущие денежные потоки организации и, в частности, их сроки и определенность.

Полный комплект финансовой отчетности включает: [IAS 1.10]

  • отчет о финансовом положении (баланс) на конец периода
  • отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за период (представленный в виде единого отчета или путем представления раздела прибыли или убытка в отдельном отчете о прибылях и убытках, сразу за которым следует отчет, представляющий совокупный доход, начинающийся с прибыли или убытка) убыток)
  • отчет об изменениях в капитале за период
  • отчет о движении денежных средств за период
  • примечания, включающие краткое изложение основных принципов учетной политики и другие пояснительные примечания
  • сравнительная информация, установленная стандартом.

Организация может использовать заголовки для заявлений, отличные от указанных выше. Все финансовые отчеты должны быть представлены с одинаковым вниманием. [IAS 1.10]

Когда организация применяет учетную политику ретроспективно или делает ретроспективный пересчет статей в своей финансовой отчетности, или когда она реклассифицирует статьи в своей финансовой отчетности, она также должна представить отчет о финансовом положении (баланс) на начало самый ранний сравнительный период.

Отчеты, представленные вне финансовой отчетности, включая финансовые обзоры руководства, экологические отчеты и отчеты о добавленной стоимости, не входят в сферу применения МСФО. [IAS 1.14]

Финансовая отчетность должна «достоверно отражать» финансовое положение, финансовые результаты и денежные потоки предприятия. Достоверное представление требует достоверного представления последствий операций, других событий и условий в соответствии с определениями и критериями признания активов, обязательств, доходов и расходов, изложенными в Концепции.Предполагается, что применение МСФО с дополнительным раскрытием информации при необходимости приведет к составлению финансовой отчетности, обеспечивающей достоверное представление. [IAS 1.15]

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы предприятие, финансовая отчетность которого соответствует МСФО, сделало явное и безоговорочное заявление о таком соответствии в примечаниях. Финансовая отчетность не может быть описана как соответствующая МСФО, если она не соответствует всем требованиям МСФО (включая Международные стандарты финансовой отчетности, Международные стандарты бухгалтерского учета, Интерпретации IFRIC и SIC).[IAS 1.16]

Несоответствующая учетная политика не исправляется ни раскрытием информации об использованной учетной политике, ни примечаниями или пояснительными материалами. [IAS 1.18]

МСФО (IAS) 1 признает, что в очень редких случаях руководство может сделать вывод, что соблюдение требований МСФО будет вводить в заблуждение настолько, что будет противоречить цели финансовой отчетности, изложенной в Концепции. В таком случае организация должна отступить от требований МСФО с подробным раскрытием характера, причин и последствий отступления.[IAS 1.19-21]

В Концептуальных основах отмечается, что финансовая отчетность обычно составляется с учетом допущения, что предприятие непрерывно осуществляет свою деятельность и будет продолжать работу в обозримом будущем. [Концептуальные основы, пункт 4.1]

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы руководство оценило способность предприятия продолжать непрерывно свою деятельность. Если у руководства есть существенные опасения относительно способности предприятия продолжать непрерывно свою деятельность, необходимо раскрыть информацию о неопределенностях. Если руководство приходит к выводу, что предприятие не осуществляет непрерывную деятельность, финансовая отчетность не должна составляться на основе принципа непрерывности деятельности; в этом случае МСФО (IAS) 1 требует раскрытия целой серии информации.[IAS 1.25]

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы компания составляла свою финансовую отчетность, за исключением информации о движении денежных средств, с использованием метода начисления. [IAS 1.27]

Представление и классификация статей в финансовой отчетности должны сохраняться от одного периода к другому, если изменение не оправдано либо изменением обстоятельств, либо требованием нового МСФО. [IAS 1.45]

Информация является существенной, если ее пропуск, искажение или сокрытие может повлиять на решения, которые основные пользователи финансовой отчетности общего назначения принимают на основе той финансовой отчетности, которая предоставляет финансовую информацию о конкретной отчитывающейся организации.[IAS 1.7] *

Каждый существенный класс аналогичных статей должен быть представлен в финансовой отчетности отдельно. Разные предметы могут быть объединены только в том случае, если они по отдельности несущественны. [IAS 1.29]

Однако информацию не следует скрывать путем агрегирования или предоставления несущественной информации, соображения существенности применяются ко всем частям финансовой отчетности, и даже когда стандарт требует конкретного раскрытия информации, соображения существенности действительно применяются. [IAS 1.30A-31]

* Разъяснено определением материала (поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8) , вступает в силу с 1 января 2020 г.

Активы и обязательства, а также доходы и расходы не могут быть зачтены, если это не требуется или не разрешено каким-либо МСФО. [IAS 1.32]

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы сравнительная информация раскрывалась в отношении предыдущего периода для всех сумм, представленных в финансовой отчетности, как в самой финансовой отчетности, так и в примечаниях, если другой стандарт не требует иного.Сравнительная информация предоставляется в описательной и описательной части, если она важна для понимания финансовой отчетности за текущий период. [IAS 1.38]

Организация должна представить не менее двух из следующих основных финансовых отчетов: [IAS 1.38A]

  • отчет о финансовом положении *
  • отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе
  • отдельные отчеты о прибылях и убытках (если представлены)
  • отчет о движении денежных средств
  • отчет об изменениях в капитале
  • связанных примечаний по каждому из вышеперечисленных пунктов.

* Третий отчет о финансовом положении должен быть представлен, если организация ретроспективно применяет учетную политику, пересчитывает статьи или реклассифицирует статьи, и эти корректировки оказали существенное влияние на информацию в отчете о финансовом положении на начало сравнительный период. [IAS 1.40A]

В случае изменения или реклассификации сравнительных сумм требуется раскрытие различной информации. [IAS 1.41]

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы предприятие четко идентифицировало: [МСФО (IAS) 1.49-51]

  • финансовая отчетность, которую необходимо отличать от другой информации в опубликованном документе
  • каждого финансового отчета и примечаний к финансовым отчетам.
Кроме того, следующая информация должна отображаться на видном месте и повторяться при необходимости: [IAS 1.51]
  • название отчитывающейся организации и любые изменения в названии
  • , относится ли финансовая отчетность к группе предприятий или к отдельному предприятию
  • информация об отчетном периоде
  • валюта представления (как определено в МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов »)
  • используемый уровень округления (например,грамм. тысячи, миллионы).

Предполагается, что финансовая отчетность будет составляться не реже одного раза в год. Если годовой отчетный период изменяется и финансовая отчетность готовится за другой период, предприятие должно раскрыть причину изменения и указать, что суммы не полностью сопоставимы. [IAS 1.36]

Текущая и долгосрочная классификация

Предприятие обычно должно представлять классифицированный отчет о финансовом положении, разделяя краткосрочные и внеоборотные активы и обязательства, за исключением случаев, когда представление на основе ликвидности обеспечивает достоверную информацию.[IAS 1.60] В любом случае, если категория активов (обязательств) объединяет суммы, которые будут получены (погашены) через 12 месяцев, с активами (обязательствами), которые будут получены (погашены) в течение 12 месяцев, требуется раскрытие примечания, которое разделяет более долгосрочные суммы от 12-месячных сумм. [IAS 1.61]

Оборотные активы — это активы, которые: [IAS 1.66]

  • ожидается реализация в рамках обычного операционного цикла предприятия
  • , предназначенные, главным образом, для торговли
  • планируется реализовать в течение 12 месяцев после отчетной даты
  • денежных средств и их эквивалентов (без ограничений).
Все остальные активы являются внеоборотными. [IAS 1.66]

Краткосрочные обязательства: [IAS 1.69]

  • ожидается погашение в рамках обычного операционного цикла предприятия
  • предназначено для торговли
  • с погашением в течение 12 месяцев
  • , по которым предприятие не имеет права на конец отчетного периода отложить расчет более чем на 12 месяцев.
Прочие обязательства являются долгосрочными.

Когда ожидается, что долгосрочная задолженность будет рефинансирована в рамках существующей кредитной линии, и предприятие имеет право сделать это по своему усмотрению, долг классифицируется как долгосрочный, даже если в противном случае обязательство подлежало бы погашению в течение 12 месяцев.[IAS 1.73]

Если обязательство подлежит оплате по требованию, потому что предприятие нарушило предприятие по долгосрочному кредитному соглашению на отчетную дату или до нее, обязательство является текущим, даже если кредитор дал согласие, после отчетной даты и до выдачи разрешения финансовой отчетности к выпуску, не требовать выплаты в результате нарушения. [IAS 1.74] Однако обязательство классифицируется как долгосрочное, если кредитор до отчетной даты согласился предоставить льготный период, заканчивающийся не менее чем через 12 месяцев после окончания отчетного периода, в течение которого предприятие может исправить нарушение и в течение которого кредитор не может требовать немедленного погашения.[IAS 1.75]

Расчет путем выпуска долевых инструментов не влияет на классификацию. [IAS 1.76B]

Позиции

Статьи, которые должны быть включены в отчет о финансовом положении, следующие: [IAS 1.54]

(а) основные средства
б) инвестиционная недвижимость
(в) нематериальные активы
(г) финансовые активы (за исключением сумм, указанных в пунктах (e), (h) и (i))
д) инвестиция, учитываемая по методу долевого участия
(ж) биологические активы
(г) товарно-материальные запасы
(высота) торговая и прочая дебиторская задолженность
(i) денежные средства и их эквиваленты
(к) активы, предназначенные для продажи
(к) торговая и прочая кредиторская задолженность
(л) положения
(м) финансовые обязательства (за исключением сумм, указанных в пунктах (k) и (l))
(п) текущие налоговые обязательства и текущие налоговые активы согласно определению в МСФО (IAS) 12
(о) отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы, как определено в МСФО (IAS) 12
(п) обязательства, включенные в группы выбытия
(кв) неконтролирующие доли, представленные в составе капитала
(п) выпущенный капитал и резервы, относящиеся к собственникам материнской компании.

Для достоверного представления финансового положения организации могут потребоваться дополнительные статьи, заголовки и промежуточные итоги. [IAS 1.55]

Когда предприятие представляет промежуточные итоги, эти промежуточные итоги должны состоять из статей, состоящих из сумм, признанных и измеренных в соответствии с МСФО; быть представлены и помечены ясным и понятным образом; быть последовательными от периода к периоду; и не должны отображаться с большей заметностью, чем требуемые промежуточные итоги и итоги. [IAS 1.55A] *

* Добавлен Disclosure Initiative (поправки к МСФО (IAS) 1) , вступает в силу 1 января 2016 года.

Дополнительные подклассы представленных статей делаются в отчете или примечаниях, например: [IAS 1.77-78]:

  • классы основных средств
  • Разукрупнение дебиторской задолженности
  • Дезагрегирование запасов в соответствии с МСФО 2 Запасы
  • Разбивка резервов на вознаграждения работникам и прочие статьи
  • классов капитала и резервов.

Формат выписки

МСФО (IAS) 1 не предписывает формат отчета о финансовом положении. Активы могут быть представлены как краткосрочные, а затем внеоборотные, или наоборот, а обязательства и собственный капитал могут быть представлены как краткосрочные, затем внеоборотные, а затем собственные, или наоборот. Допускается представление чистых активов (активы минус обязательства). Подход к долгосрочному финансированию, используемый в Великобритании и других странах — основные средства + текущие активы — краткосрочная кредиторская задолженность = долгосрочная задолженность плюс собственный капитал — также приемлем.

Уставный капитал и резервы

В отношении выпущенного акционерного капитала и резервов требуется раскрытие следующей информации: [IAS 1.79]

  • количество объявленных, выпущенных и полностью оплаченных акций, а также выпущенных, но не полностью оплаченных
  • по номинальной стоимости (или что акции не имеют номинальной стоимости)
  • сверка количества акций в обращении на начало и конец периода
  • описание прав, предпочтений и ограничений
  • собственных акций, включая акции дочерних и ассоциированных компаний
  • акций зарезервированы для выпуска по опционам и контрактам
  • описание характера и цели каждого резерва в составе капитала.

Дополнительное раскрытие информации требуется в отношении компаний без акционерного капитала и в случае реклассификации финансовых инструментов с правом обратной продажи. [IAS 1.80-80A]

Понятия прибыли или убытка и совокупного дохода

Прибыль или убыток определяется как «сумма дохода за вычетом расходов, исключая компоненты прочего совокупного дохода». Прочий совокупный доход определяется как «статьи доходов и расходов (включая корректировки при реклассификации), которые не признаются в составе прибыли или убытка, как требуется или разрешено другими МСФО».Общий совокупный доход определяется как «изменение капитала в течение периода в результате операций и других событий, кроме тех изменений, которые произошли в результате операций с собственниками в их качестве владельцев». [IAS 1.7]


Совокупный доход
за период
= Прибыль
или убыток
+ Прочие
совокупный доход

Все статьи доходов и расходов, признанные в периоде, должны включаться в прибыль или убыток, если иное не предусмотрено стандартом или интерпретацией.[IAS 1.88] Некоторые МСФО требуют или разрешают исключать некоторые компоненты из прибыли или убытка и вместо этого включать их в прочий совокупный доход.

Примеры статей, признанных не в составе прибыли или убытка
  • Изменения в приросте стоимости от переоценки, если используется метод переоценки в соответствии с МСФО (IAS) 16 «Основные средства» и МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы
  • Переоценка чистого обязательства или актива пенсионного плана с установленными выплатами, признанного в соответствии с МСФО (IAS) 19 Вознаграждения работникам (2011)
  • Курсовые разницы от пересчета функциональных валют в валюту представления в соответствии с МСФО 21 Влияние изменений обменных курсов
  • Прибыли и убытки от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в соответствии с МСФО (IAS) 39 Финансовые инструменты: признание и оценка
  • Эффективная часть прибылей и убытков по инструментам хеджирования при хеджировании денежных потоков согласно МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты
  • Прибыли и убытки от переоценки инвестиций в долевые инструменты, если организация решила представить их в составе прочего совокупного дохода в соответствии с МСФО (IFRS) 9
  • Влияние изменений кредитного риска финансового обязательства, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Кроме того, МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» требует исправления ошибок и признания влияния изменений в учетной политике вне прибыли или убытка за текущий период. [IAS 1.89]

Выбор в представлении и основные требования

У организации есть выбор представления:

  • единый отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, в котором прибыль или убыток и прочий совокупный доход представлены в двух разделах, или
  • два заявления:
    • отдельный отчет о прибыли или убытке
    • отчет о совокупном доходе, следующий сразу за отчетом о прибыли или убытке и начинающийся с прибыли или убытка [IAS 1.10A]

В выписке (ах) должны присутствовать: [IAS 1.81A]

  • Прибыль или убыток
  • Итого прочий совокупный доход
  • совокупный доход за период
  • распределение прибыли или убытка и совокупного дохода за период между неконтролирующими долями и собственниками материнской компании.

Отчет о прибылях и убытках

В разделе о прибылях и убытках (или отдельном отчете о прибылях и убытках, если он представлен) должны быть представлены следующие минимальные статьи: [IAS 1.82-82А]

  • выручка
  • Прибыли и убытки от прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
  • финансовые расходы
  • доля в прибыли или убытке ассоциированных и совместных предприятий, учитываемых по методу долевого участия
  • определенные прибыли или убытки, связанные с реклассификацией финансовых активов
  • Расходы по налогам
  • единая сумма на все предметы, снятые с производства

Расходы, признаваемые в составе прибыли или убытка, должны анализироваться по характеру (сырье, затраты на персонал, амортизация и т. Д.)) или по функциям (себестоимость, продажная, административная и т. д.). [IAS 1.99] Если компания классифицирует по функциям, то должна раскрываться дополнительная информация о характере расходов — с учетом минимальных расходов на амортизацию и выплаты вознаграждений работникам. [IAS 1.104]

Раздел прочего совокупного дохода

Раздел прочего совокупного дохода требуется для представления статей, которые классифицируются по своему характеру и сгруппированы между теми статьями, которые будут или не будут реклассифицированы в прибыль или убыток в последующих периодах.[IAS 1.82A]

Доля предприятия в прочем совокупном доходе ассоциированных компаний и совместных предприятий, учитываемых методом долевого участия, представлена ​​в совокупности как отдельные статьи в зависимости от того, будет ли она впоследствии реклассифицирована в прибыль или убыток. [IAS 1.82A] *

* Разъяснено инициативой по раскрытию информации (поправки к МСФО (IAS) 1) , вступает в силу 1 января 2016 г.

Когда предприятие представляет промежуточные итоги, эти промежуточные итоги должны состоять из статей, состоящих из сумм, признанных и измеренных в соответствии с МСФО; быть представлены и помечены ясным и понятным образом; быть последовательными от периода к периоду; не отображаться с большей заметностью, чем требуемые промежуточные итоги и итоги; и сверены с промежуточными или итоговыми суммами, требуемыми в соответствии с МСФО.[IAS 1.85A-85B] *

* Добавлен Disclosure Initiative (поправки к МСФО (IAS) 1) , вступает в силу 1 января 2016 года.

Прочие требования

Дополнительные статьи могут потребоваться для достоверного представления результатов деятельности предприятия. [IAS 1.85]

Статьи не могут быть представлены как «чрезвычайные статьи» в финансовой отчетности или примечаниях. [IAS 1.87]

Некоторые статьи должны раскрываться отдельно либо в отчете о совокупном доходе, либо в примечаниях, если они существенны, включая: [IAS 1.98]

  • Списание запасов до чистой стоимости реализации или основных средств до возмещаемой стоимости, а также восстановление таких списаний
  • реструктуризация деятельности предприятия и восстановление любых резервов на расходы на реструктуризацию
  • выбытия объектов основных средств
  • выбытия инвестиций
  • Прекращающая деятельность
  • судебных поселений
  • Прочие сторнирование резервов

Вместо того, чтобы устанавливать отдельные требования к представлению отчета о движении денежных средств, МСФО (IAS) 1.111 ссылается на МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» .

МСФО (IAS) 1 требует, чтобы компания представляла отдельный отчет об изменениях в капитале. В выписке должно быть указано: [IAS 1.106]

  • Общий совокупный доход за период, отдельно отражая суммы, относящиеся к собственникам материнской компании и неконтролирующим долям участия
  • влияние любого ретроспективного применения учетной политики или пересчетов, сделанных в соответствии с МСФО (IAS) 8, отдельно для каждого компонента прочего совокупного дохода
  • сверки балансовой стоимости на начало и конец периода для каждого компонента собственного капитала, раскрывая отдельно:
    • Прибыль или убыток
    • прочий совокупный доход *
    • операции с собственниками, показывающие отдельно взносы и распределения собственникам, а также изменения долей владения в дочерних компаниях, которые не приводят к потере контроля

* Анализ прочего совокупного дохода по статьям должен быть представлен либо в отчете, либо в примечаниях.[IAS 1.106A]

Следующие суммы также могут быть представлены непосредственно в отчете об изменениях в капитале или в примечаниях: [IAS 1.107]

  • Сумма дивидендов, признанных как распределения
  • соответствующая сумма на акцию.

Примечания должны: [IAS 1.112]

  • представить информацию об основе подготовки финансовой отчетности и конкретной учетной политике.
  • раскрыть любую информацию, требуемую МСФО, которая не представлена ​​где-либо еще в финансовой отчетности, а
  • предоставить дополнительную информацию, которая не представлена ​​где-либо в финансовой отчетности, но уместна для понимания любой из них.

Примечания представлены систематически и имеют перекрестные ссылки от самой финансовой отчетности до соответствующего примечания.[IAS 1.113]

МСФО (IAS) 1.114 предлагает, чтобы примечания обычно представлялись в следующем порядке: *

  • заявление о соответствии МСФО
  • — краткое изложение основных применяемых учетных политик, включая: [IAS 1.117]
    • база (или базы) оценки, использованная при подготовке финансовой отчетности
    • прочие используемые принципы учетной политики, которые имеют отношение к пониманию финансовой отчетности
  • подтверждающая информация для статей, представленных в отчете о финансовом положении (балансе), отчете (отчетах) о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе, отчете об изменениях в капитале и отчете о движении денежных средств, в том порядке, в котором каждый выписка и каждая позиция представлена ​​
  • раскрытие прочей информации, включая:
    • Условные обязательства (см. МСФО (IAS) 37) и непризнанные договорные обязательства
    • Раскрытие нефинансовой информации, такой как цели и политика компании по управлению финансовыми рисками (см. МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации »)

* «Инициатива по раскрытию информации» (поправки к МСФО (IAS) 1) , вступающая в силу с 1 января 2016 г., разъясняет этот порядок только для того, чтобы служить примером того, как могут быть упорядочены примечания, и добавляет дополнительные примеры возможных способов упорядочивания примечаний, чтобы пояснить, что понятность и сопоставимость должны учитывать при определении порядка нот.

Суждения и ключевые допущения

Предприятие должно раскрыть в кратком изложении основных принципов учетной политики или других примечаниях суждения, помимо тех, которые связаны с оценками, которые руководство сделало в процессе применения учетной политики предприятия и которые имеют наиболее значительное влияние на суммы, признанные в финансовая отчетность. [IAS 1.122]

Примеры, приведенные в МСФО (IAS) 1.123, включают суждения руководства при определении:

  • , когда практически все значительные риски и выгоды, связанные с владением финансовыми активами и активами по аренде, передаются другим организациям
  • , являются ли по сути отдельные продажи товаров соглашениями о финансировании и, следовательно, не приводят к возникновению выручки.

Предприятие также должно раскрывать в примечаниях информацию о ключевых допущениях в отношении будущего и других ключевых источниках неопределенности оценок на конец отчетного периода, которые имеют значительный риск существенной корректировки балансовой стоимости. активов и пассивов в течение следующего финансового года. [IAS 1.125] Такое раскрытие информации не предполагает раскрытия бюджетов или прогнозов. [IAS 1.130]

Дивиденды

Помимо информации о распределении в отчете об изменениях в капитале (см. Выше), в примечаниях должна раскрываться следующая информация: [IAS 1.137]

  • сумма дивидендов, предложенных или объявленных до того, как финансовая отчетность была утверждена к выпуску, но которые не были признаны в качестве распределения между собственниками в течение периода, и соответствующая сумма на акцию
  • сумма непризнанных кумулятивных дивидендов по привилегированным акциям.

Раскрытие информации о капитале

Организация раскрывает информацию о своих целях, политике и процессах управления капиталом.[IAS 1.134] Чтобы соответствовать этому, раскрытие информации включает: [IAS 1.135]

  • качественная информация о целях, политике и процессах организации по управлению капиталом, включая>
    • описание капитала, которым он управляет
    • характер требований к внешнему капиталу, если таковые имеются
    • как он достигает своих целей
  • количественные данные о том, что организация считает капиталом
  • меняется от одного периода к другому
  • , выполнило ли предприятие какие-либо внешние требования к капиталу, и
  • , если он не соблюдается, последствия такого несоблюдения.

Финансовые инструменты с правом обратной продажи

МСФО (IAS) 1.136A требует раскрытия следующей дополнительной информации, если у предприятия есть инструмент с правом обратной продажи, который классифицируется как долевой инструмент:

  • краткие количественные данные о сумме, классифицируемой как капитал
  • цели, политика и процессы предприятия по управлению своим обязательством по выкупу или выкупу инструментов, когда этого требуют держатели инструментов, включая любые изменения по сравнению с предыдущим периодом
  • ожидаемый отток денежных средств при выкупе или обратной покупке этого класса финансовых инструментов и
  • информация о том, как был определен ожидаемый отток денежных средств при погашении или обратной покупке.

Прочая информация

Следующие другие примечания требуют раскрытия информации согласно МСФО (IAS) 1, если они не раскрываются где-либо еще в информации, публикуемой вместе с финансовой отчетностью: [МСФО (IAS) 1.138]

  • место жительства и организационно-правовая форма
  • страна регистрации
  • адрес зарегистрированного офиса или основного места деятельности
  • Описание деятельности и основной деятельности предприятия
  • , если он является частью группы, имя его родительской и конечной родительской группы
  • , если это предприятие с ограниченным сроком жизни, информация о продолжительности жизни

Всесторонняя редакция МСФО (IAS) 1 2007 г. ввела некоторую новую терминологию.В то время были внесены соответствующие поправки во все другие существующие МСФО, и новая терминология использовалась в последующих МСФО, включая поправки. МСФО (IAS) 1.8 гласит: «Хотя в настоящем стандарте используются термины« прочий совокупный доход »,« прибыль или убыток »и« общий совокупный доход », предприятие может использовать другие термины для описания итоговых показателей, если их смысл ясен. Например, организация может использовать термин «чистая прибыль» для описания прибыли или убытка ». Кроме того, МСФО 1.57 (b) гласит: «Используемые описания и порядок элементов или агрегирование аналогичных статей могут быть изменены в соответствии с характером организации и ее операций, чтобы предоставить информацию, которая имеет отношение к пониманию финансовой деятельности организации. позиция.«

Срок до изменения МСБУ 1 в 2007 г. Срок действия с поправками, внесенными в соответствии с МСФО (IAS) 1 (2007)
баланс отчет о финансовом положении
Отчет о движении денежных средств отчет о движении денежных средств
отчет о прибылях и убытках отчет о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытках сохраняется в случае подхода с двумя отчетами)
признано в отчете о прибылях и убытках признается в составе прибыли или убытка
признается [напрямую] в капитале (только для компонентов прочего совокупного дохода) признано в составе прочего совокупного дохода
признается [напрямую] в капитале (для признания как в составе прочего совокупного дохода, так и в капитале) признано вне прибыли или убытка (в составе прочего совокупного дохода или капитала)
исключено из капитала и признано в составе прибыли или убытка («переработка») реклассифицировано из капитала в прибыль или убыток как корректировка реклассификации
Стандарт или / или интерпретация МСФО
по лицевой стороне в
дольщиков собственники (за исключением «держателей обыкновенных акций»)
отчетная дата на конец отчетного периода
отчетная дата на конец отчетного периода
после отчетной даты после отчетного периода
.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Back to top