Когда перечислять ндфл с больничного листа в 2020 году: Срок уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица для юридических лиц

Содержание

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

А понятие контрольных соотношений вообще где-то есть в Налог…

Смешно читать такие пафосные заявления. У них любая проверка…

За столом вирус неактивен? Только вне его поджидает?

Я думаю, что тот кто писал эту заметку вообще не в теме. 41 …

Специально для @Кошки РyлятСкриншот с открытой таблицей и вы…

Потому что у доброго дедушки на уме демонстрации, пиар, прес…

Так смысл для таких руководителей как раз в том, чтобы приня…

Привет. Кстати, если вы думаете, какой сервис онлайн-бухгалт…

Да никак.Зарежут декларацию по надуманной причине. А нам при…

Поехали! © Роскосмос

Жаль, только — жить в эту пору прекрасную. Уж не придется — …

Вы не первый, кто попал в такую ситуацию. И не последний. За…

жуть! даже не знаю что теперь и предпринять (проверить, обоз…

@Николай Дерягин , я не к вам предъявляю и не говорю, что ва…

Что за секта, мне очень интересно.

HRD и директор — жертвы новомодных семинаров (от адептов одн…

эта поправка не касается налога на имущество. Речь идет о НД…

Почему у них на уме всякая хрень типа песенок на официальном…

Телепатирую — простому оператору почты на 3%, а начальству п…

Аж какая-то забота почувствовалась о народе))

На каких фактах вы собрались сейчас основываться, если закон…

Может начнут, а может и не начнут, может будет, а может не б…

С главбухом лучше расставаться по-любовно. Глупость высшей к…

Среднесписочная не сдается с 2021 года

Смешно… Нет сейчас — это не значит, что их не может быть :…

Ай маладца, это ж надо было догадаться до такого! А такую &q…

Так, что не нагнетайте, нет никаких проблемНу а аренда: цена…

Интересная постановка вопроса. Если декларацию камералят — з…

И зачем одному человеку столько макулатуры…Напугали меня -…

Про страховые взносы и расчет ЗП за декабрь забыли! Это все …

За аренду платить надо. И если клиенты будут из других регио…

Клиенты из этого региона/договор аренды помещения в данном р…

И как вы будете доказывать, что работаете именно в том регио…

2014 год. Кому-то покоя не дает. Почему опять бухгалтер? Дир…

Для этого архивируется сертификат, а не удаляется.

о каком карантине идет речь в приведенном документе? насколь…

Срок перечисления ндфл с больничного листа в 2020 году: обновленная информация, советы

Автор personallaw На чтение 11 мин. Просмотров 57 Опубликовано

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Срок перечисления ндфл с больничного листа в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Если ситуация сложилась так, что отпускные выплачиваются в последний календарный день месяца, то НДФЛ с них необходимо в этот же день перечислить в бюджет.

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ. Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Принципы определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в 2020 году

Также следует обратить внимание на такой нормативный акт, как Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2020 N 113-ФЗ (последняя редакция) в котором в частности отражены новшества относительно порядка удержания и уплаты НДФЛ, вступившие в силу с 1 января 2020 года и, действующие по настоящее время.

Налоговое законодательство говорит о том, что объектом налогообложения по НДФЛ является доход физических лиц (резидентов и нерезидентов) (ст. 209 НК РФ). Проверим выплаты, которые не входят в базу для расчета НДФЛ.

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

В отчетную форму больничные попадают в том периоде, в котором они выплачены. Если пособие выплачено не было, в отчетность оно не включается даже при периоде нетрудоспособности, полностью или частично попадающем в отчетный период. Но есть нюанс, связанный с датой перечисления НДФЛ — иногда такой день выпадает на выходной, тогда возникает путаница. Разберем заполнение построчно.

Неоднозначная позиция относительно налогообложения больничных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями

В свою очередь, стандартные вычеты учитываются при расчете НДФЛ налоговым агентом (п. 3 ст. 218 НК РФ). Это значит, что при определении налога с выплат по больничным листам следует снижать облагаемую базу на суммы стандартных вычетов.

Данный проект был запущен с целью защиты граждан от махинаций работодателей с частью пособия, финансируемой государством. Согласно его правилам, средства ФСС попадают не на счет работодателя, а напрямую выплачиваются работнику. И именно ФСС выступает налоговым агентом в отношении своей части пособия по нетрудоспособности, а работодателю остается перечислить налог только с выплат за первые 3 дня больничного.

Когда платить НДФЛ с больничного листа (2020

Прежде чем перейти к рассмотрению срока уплаты НДФЛ с больничного, следует убедиться в необходимости этого действия. Сомнения по поводу уплаты НДФЛ с больничного возникают еще и потому, что большая часть социальных пособий от подоходного налога освобождена (декретные, по безработице и т. д.).

Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни?

При осуществлении перечислений работнику по болезни за работодателем сохраняются обязанности налогового агента. При этом применяется стандартная налоговая ставка в размере 13%, а при определении налоговой базы учитывается, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС.

Налог с больничного листа в 2020 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты. При этом пособие назначают в течение 10 календарных дней с той даты, когда человек принес бухгалтеру/ кадровику бюллетень (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Никакой другой документ основанием выплаты выступать не может.

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делает за него его налоговый агент. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в “пилоте” ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если проводится пилотный проект.

В какой срок удержанный НДФЛ с больничного нужно перевести в бюджет

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен. В рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование. Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются.

Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2020 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2020».

В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2020 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2020».

Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2020 году

Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Сроки уплаты ндфл с больничного в 2020 году — листа, при увольнении, отпускных

Ндфл с отпускных — срок перечисления сейчас четко установлен Налоговым кодексом. Причем он не совпадает со сроком уплаты налога от зарплаты. Как облагаются НДФЛ отпускные, когда нужно удержать с них налог и когда перечислить его в бюджет, какие сложности возникают с определением срока уплаты, узнайте из нашей статьи.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Если человек заболел до момента отработки последнего трудового дня в организации (например, увольнение должно произойти после рабочего дня 30-го марта, а сотрудник вышел на больничный 29-го или 30-го марта), ему должны выплатить больничный в таком размере, как если бы он продолжал работать в организации, то есть с учетом стажа (п. 2 ст. 5 № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ с больничного листа и разберемся, удерживается налог или нет. Вы узнаете о случаях начисления НДФЛ по больничным листкам, сроки перечисления НДФЛ, порядок расчета больничного листка и что такое пилотный проект ФСС.

Основная сложность при отражении НДФЛ с пособий по нетрудоспособности связана с возможным переходящим периодом начисления больничног

Срок Уплаты Ндфл С Больничного Листа В 2020 Году: последние новости, изменения, советы

Автор juristGFSF На чтение 10 мин. Просмотров 93 Опубликовано

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Срок Уплаты Ндфл С Больничного Листа В 2020 Году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Эти лица не имеют законных оснований на получение компенсации в связи с болезнью от Фонда соцстрахования и работодателя, точно также и НДФЛ удерживать будет не с чего –налоговая база отсутствует. Пособия, которые выплачивает государство физлицам, в стандартных случаях не должны облагаться подоходным налогом.

Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2020 году

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)201-99-74 Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп.

Срок оплаты ндфл с больничного листа в 2020 году — Ведущий Юрист

1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п. 6 ст.226 НК РФ). Также см. “Срок удержания НДФЛ с больничного в 2020 году“.

В соответствии с существующим порядком, удержать подоходный налог работодатель должен до конца того месяца, в котором сотрудник получит компенсацию по БЛ, независимо от того, болел он сам или осуществлял уход за больным родственником.

Несвоевременное выполнение налоговых обязательств работодателем влечет за собой привлечение к административной ответственности с наложением штрафов. В связи с этим нужно уложиться с налогами в установленные законом сроки.

Облагается ли общим налогом

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Внимание: до удержания НДФЛ, то есть до момента выплаты больничных сумм, налог не перечисляется. Налоговый агент прежде должен удержать налог из начисленной выплаты, а после уже перевести удержанную сумму. Погашать долг перед бюджетом за счет своих средств в случае с налоговым агентством нельзя.

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен, так как в рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование. Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

НДФЛ с больничного по ГПД

Перечислить налог, удержанный с больничных, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Но никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.

Уплата НДФЛ в бюджет производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Это общее правило установлено пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (см. ниже).

В последний день работы сотрудника с ним согласно ст. 140 ТК РФ совершаются подсчеты. С одной стороны, сотрудник возмещает причиненный им убыток компании, а с другой – начальник платит свой долг — остаток заработной платы, возмещения за неиспользованный отпуск, больничный и т.п. Данные суммы облагаются налогами, в частности подлежат начислению НДФЛ.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году

Если между сторонами заключен ГПД, то страховые сборы не проводятся. А значит, нет страховых выплат. Больничный в этом случае не оплачивается из средств ФСС. Именно поэтому работодателю не нужно уплачивать НДФЛ.

  • если застрахованный работник, пребывающий на больничном листе, нарушил режим, который предусмотрен для него медучреждением;
  • при уклонении больного от социальной экспертизы, которая ему была назначена, или в случае неявки на прохождение обязательного медицинского осмотра.

Неприятности с налоговой – это довольно серьезная проблема для работодателей, поэтому чтобы не возникало неприятностей со своевременным перечислением средств в бюджет, нужно всегда быть в курсе законодательных требований и строго их соблюдать.

Порядок уплаты взносов

  • перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  • в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
  • если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.

В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ. Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств.

После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2020-2020 году

Налоговый Кодекс же, в свою очередь, не содержит в перечне выплат, необлагаемых НДФЛ, выплаты по больничному листу. Это значит, что больничный лист в 2020 году в полной мере облагается НДФЛ, как и заработная плата. Однако есть целый ряд нюансов и особенностей уплаты налога по больничному:

Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если работник уволился, можно на следующий день после получения работником расчета или в день увольнения.

При этом не играет роли то обстоятельство, каким образом сумма поступила к сотруднику, наличными или же по безналичному расчёту через банк. В данном видео содержится вся информация о последних изменений по уплате НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки. Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2020 году

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

Ндфл при увольнении в 2020 году: когда платить, сроки уплаты

После завершения года, который является налоговым периодом для налога на доход, оформить налоговую отчетность, где будут отображаться снятые с уволенного работника средства
Декларация составляется по форме 2-НДФЛ. Согласно ст. 229 НК отчетность передается в налоговую организацию до конца апреля

Ндфл при увольнении после использования отпуска

НДФЛ
Вид налогового сбора, который используется в государственном регулировании. Налог на доходы физических лиц применяется по отношению ко всем доходам, которые получают граждане. Это и заработная плата, и иные виды прибыли от своей деятельности. На 2020 год размер НДФЛ в России составляет 13%

Видео Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в В случае с больничными листами актуальны такие статьи:2 назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога. Вывод: начисления по болезни облагаются сбором в бюджет в любой ситуации, за исключением указанных в й статье НК. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки; Если имеет место второй случай — ваш субъект РФ — участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете лишь за первые три дня болезни.

Когда платить НДФЛ с больничного листа (2019 — 2020)?

Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни?

Прежде чем перейти к рассмотрению срока уплаты НДФЛ с больничного, следует убедиться в необходимости этого действия. Сомнения по поводу уплаты НДФЛ с больничного возникают еще и потому, что большая часть социальных пособий от подоходного налога освобождена (декретные, по безработице и т. д.).

Прямой ответ на вопрос, платят ли НДФЛ с больничного, содержит п.  1 ст. 217 НК РФ. Несмотря на то что государственные пособия не облагаются подоходным налогом, выплаты по болезни (в том числе ребенка) являются исключением из этого правила.

При осуществлении перечислений работнику по болезни за работодателем сохраняются обязанности налогового агента. При этом применяется стандартная налоговая ставка в размере 13%, а при определении налоговой базы учитывается, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС.

Данный проект был запущен с целью защиты граждан от махинаций работодателей с частью пособия, финансируемой государством. Согласно его правилам, средства ФСС попадают не на счет работодателя, а напрямую выплачиваются работнику. И именно ФСС выступает налоговым агентом в отношении своей части пособия по нетрудоспособности, а работодателю остается перечислить налог только с выплат за первые 3 дня больничного.

Перечень регионов, принимающих участие в пилотном проекте ФСС, представлен в постановлении Правительства РФ «Об особенностях выплат ФСС в 2012–2019 годах» от 21. 04.2011 № 294.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

С обязанностями разобрались, теперь необходимо определиться, когда платят НДФЛ с больничного листа.

Сроки оплаты в 2019 — 2020 годах

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа последний раз был пересмотрен в мае 2015 года и в 2019-2020 годах не претерпел каких-либо изменений. Если ранее работодатель был обязан перечислять налог в бюджет в день фактического получения дохода работником, то теперь срок уплаты НДФЛ за больничный лист продлен до последнего дня месяца, в котором было выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, пособие выплачено работнику 17.09.2019г. Срок уплаты НДФЛ — до конца текущего месяца, т.е. с 18.09.2019 до 30.09.2019г.

Важно учитывать различия в определении периодов выплаты зарплаты и пособия по нетрудоспособности:

  • за дату получения зарплаты принимается последний день месяца, за который производилось ее начисление;
  • дата получения выплаты по болезни совпадает с днем ее фактического перечисления работнику.

И пособие, и зарплата обычно выплачиваются одним днем, вот только учитываться они будут за разные периоды. Например, если они были выплачены 5 июля, зарплата считается полученной за июнь, а пособие за июль. Эту особенность важно учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ, где пособие по нетрудоспособности отражается отдельной строкой (код 2300).

Подпишитесь на рассылку

Уплата НДФЛ с разных видов доходов — вместе или отдельно?

Надо ли платить НДФЛ по больничным отдельно или это можно делать одновременно с уплатой налога с зарплаты? Для ответа на этот вопрос снова обратимся к ст. 226 НК РФ. Она закрепляет за налоговым агентом обязательство по перечислению государству исчисленной суммы налога не позднее дня выплаты заработка работнику. Но на уплату НДФЛ с выплат по болезни отводится более длительный срок. Как уже упоминалось, это можно сделать вплоть до последнего дня месяца выплаты сотруднику дохода. Именно из-за разницы по срокам для налога с пособия по нетрудоспособности следует формировать отдельное платежное поручение.

Это же мнение было озвучено налоговыми органами в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] ФНС обращает внимание налоговых агентов на то, что при разных показателях налогового периода, то есть сроках уплаты, должны формироваться отдельные распоряжения. Здесь же даются рекомендации по поводу заполнения реквизита 107 платежного поручения. По совету ФНС в данном поле следует делать запись в формате 07.2019 (пример для июльской оплаты), чтобы указывать так на периодичность уплаты налога с выплат по болезни (месяц).

Объединение уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных совпадают, в обоих случаях это необходимо сделать до конца месяца произведения выплат. Ранее упомянутое письмо ФНС также содержит указание на возможность оформления одного платежного поручения для уплаты налога по этим двум видам доходов. Такое объединение наряду с продлением сроков уплаты НДФЛ позволит значительно сэкономить как денежные, так и временные затраты на перечисление средств в бюджет, так как позволяет сделать одну общую оплату последним днем месяца сразу за нескольких работников.

ВАЖНО! Несмотря на то что вы сами определяете, когда платить НДФЛ за больничный лист и отпускные в течение месяца, рассчитать и удержать налог налог необходимо строго в день фактической выплаты дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

***

Выплаты по нетрудоспособности, хотя и попадают в разряд социальных пособий, подлежат обложению подоходным налогом. К ним, как и к заработной плате, применяется стандартная ставка 13%. Особенность заключается только в сроках уплаты налога, которые продлены до конца месяца, в котором осуществлялось перечисление пособия работнику.

Еще больше материалов по теме — в рубрике » НДФЛ».

таблица, когда платить подоходный налог с заработной платы, отпускных, перечисление с больничного листа, компенсации отпуска сотрудника

15 декабря 2018      НДФЛ

НДФЛ – это подоходный налог.

Обязательный вид платежа, удерживаемый с доходов, получаемых физическом лицом.

Перечисляется НДФЛ в бюджет, контролирует платежи налоговый орган (ФНС).

Во избежание нарушение налогового законодательства и последующих штрафных санкций необходимо четко соблюдать установленный сроки перечисления и платить подоходный налог вовремя.



к оглавлению ↑

Когда платить подоходный налог?

Важно, что платить НДФЛ может как само физическое лицо с полученного дохода, так и лицо, выступающее в качестве налогового агента по отношению к человеку. Таковым является работодатель.

Подробности об обложении доходов работников НДФЛ читайте здесь.

Если человек заключает с организацией или ИП трудовой договор, то по закону обязанность по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на плечи работодателя.

Именно работодатель должен устанавливать необходимость уплаты НДФЛ и отслеживать сроки его перечисления.

Самому работнику при этом делать ничего не нужно, он получает на руки свой доход – зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь за вычетом удержанного налога.

Если НДФЛ не будет перечислен в срок, установленный НК РФ, ответственность будет нести работодатель, а не работник.

Согласно п.3 ст.226 НК РФ рассчитывать налог нужно на дату фактического получения дохода. Данная дата, в свою очередь, определяется по ст.223 НК РФ.

Удерживать НДФЛ из дохода работника нужно в момент выплаты денежных средств наличными или в момент перечисления в безналичной форме.

В п.6 ст.226 НК РФ установлен срок перечисления подоходного налога – не позднее следующего дня за датой выплаты дохода.

Отдельно говорится о доходе в виде оплаты больничных листов, а также отпускных, с которых перечислить НДФЛ нужно до конца месяца, в котором выплачены средства сотруднику.

Для простоты и наглядности сроки перечисления подоходного налога с различного рода выплат работнику сведены в таблицу ниже.

к оглавлению ↑

Таблица, когда перечислять

Для правильной уплаты НДФЛ работодатель должен:

  1. Установить дату фактического получения дохода по ст. 223 НК РФ.
  2. Рассчитать подоходный налог в день фактического получения дохода.
  3. Удержать сумму НДФЛ в день выплаты в соответствии с п.4 ст.226 НК РФ.
  4. Перечислить удержанную сумму в срок, установленный п.6 ст.226 НК РФ.

В таблице приведены сроки, ниже под статьей даны пояснения с примерами.

Доход физического лица Фактическая дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты подоходного налога
Зарплата за первую половину месяца (аванс)

Последний день месяца

 

День выплаты заработной платы за вторую половину месяца День, идущий за днем выдачи денег
Зарплата за вторую половину
Больничное пособие Дата выплаты День выдачи больничного пособия Последнее число месяца, в котором выплачено пособие
Отпускные Дата выплаты (за 3 дня до ухода в отпуск) День выдачи отпускных Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные
Материальная помощь День выплаты Дата выдачи денег День, идущий за датой выдачи материальной помощи
Расчет при увольнении Последний рабочий день Последний рабочий день День, идущий за датой увольнения
Дивиденды День выплаты Дата выдачи денег День, идущий за датой выдачи дивидендов
к оглавлению ↑

Перечисление с заработной платы

Зарплата по закону выплачивается двумя частями – за первую и вторую половину месяца.

В НК РФ говорится, что фактическим днем получения дохода признается последний день того месяца, за который назначена зарплата.

То есть для обеих частей заработной платы (аванса и остатка) днем получения дохода признается последний календарный день одного и того же месяца.

Расчет подоходного налога нужно производить именно в этот день с обеих частей заработной платы.

Отнимается рассчитанный подоходный налог только при выплате второй части зарплаты в сумме, равной 13 процентов от общей величины заработной платы с учетом аванса. При этом в момент выплаты аванса НДФЛ не удерживают.

Несмотря на то, что зарплата фактически выплачивается дважды в месяц, уплату НДФЛ производят один раз – по факту выдачи заработка за вторую часть месяца.

Перечислить налог нужно не позднее следующего дня за датой выплаты, которая устанавливается в каждой организации индивидуально.

к оглавлению ↑
Пример

За сентябрь 2018 года выдан аванс (зарплата за первую половину сентября) 20. 09 и остаток 05.10.

Фактическая дата получения дохода: 30.09.

Дата удержания подоходного налога: 05.10.

Дата перечисления: не позднее 06.10.

к оглавлению ↑

С больничного листа

Фактической датой получения дохода в виде пособия по листу временной нетрудоспособности признается непосредственно момент выдачи денежных средств. Этим же числом производится удержание 13-ти процентов подоходного налога.

Перечислить налог нужно в срок до конца текущего месяца.

Для работодателя важно соблюсти сроки назначения пособия. С момента получения больничного листа от работника работодатель обязан в 10-дневный срок посчитать размер оплаты. Выдать деньги на руки нужно в ближайший день выплаты зарплаты.

к оглавлению ↑
Пример

Работник 3 ноября 2018 года принес больничный лист за период с 25 октября по 2 ноября.

Даты выдачи заработной платы в организации: 20-то число текущего месяца и 5-тое число следующего.

Работодатель обязан:

  • до 13 ноября посчитать размер пособия по нетрудоспособности;
  • 20 ноября выдать пособие на руки;
  • 20 ноября посчитать и удержать НДФЛ;
  • до 30 ноября уплатить подоходный налог с больничного пособия в бюджет.
к оглавлению ↑

С отпускных

В отношении отпускных действует то же правило по срокам уплаты, что и для пособия по нетрудоспособности.

Перечислить налог нужно до конца месяца, в котором отпускные выплачены. При этом не важно, за какой именно период они назначены.

к оглавлению ↑
Пример

Сотрудник уходит в отпуск с 20 января по 2 февраля 2019 года.

Работодатель обязан:

  • 01 выплатить отпускные;
  • 01 рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных;
  • 01 перечислить налог в бюджет.
к оглавлению ↑

С компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работник получает компенсацию за дни отпуска, неиспользованные в процессе работы.

Компенсация считается в день расторжения трудового договора. В этом же день выплачивается с учетом удержания подоходного налог.

Удерживается НДФЛ с компенсации отпуска также в день расторжения договора, перечисляется в бюджет не позднее следующего числа.

к оглавлению ↑

С материальной помощи

Не все виды материальной помощи облагаются подоходным налогом.

Если выплата производится в соответствии со ст.217 НК РФ, то она не облагается НДФЛ.

Во всех прочих случаях нужно удержать 13 процентов в день выдачи материальной помощи и перечислить удержанную сумму в этот же день или на следующий.

к оглавлению ↑

При увольнении сотрудника

При расторжении трудового договора необходимо выплатить зарплату, компенсацию отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Днем фактического получения дохода признается дата увольнения. В этот день работодатель обязан посчитать размер подоходного налог к удержанию.

Выплачивается расчет также в день увольнения, поэтому удержать НДФЛ необходимо в последнюю рабочую смену.

Перечислить налог следует либо в этот же день, либо на следующий.

Важно, что с выплаты в виде выходного пособия не нужно удерживать НДФЛ с суммы в пределах трех месячных заработков, для РКС – шести месячных заработков.

Если работодатель по своей инициативе выплачивает выходное пособие сверх трех заработков, то с суммы превышения удерживается налог в установленном порядке.

к оглавлению ↑
Пример

Сотрудник увольняется 10 октября 2018 года.

Фактическая дата получения дохода: 10.10.

Удерживается налоговая сумма: 10.10.

Перечисляется в бюджет: не позднее 11.10.

к оглавлению ↑

Что делать, если последний день месяца – выходной

Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

к оглавлению ↑

Полезное видео

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Работодатель обязан в срок платить подоходный налог. Задержка в уплате ведет к начислению пени и назначению штрафов.

Конкретные сроки перечисления установлены НК РФ. В зависимости от вида выплат они могут меняться. В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств.

Исключением являются отпускные и больничные, при выплате которых перечислить НДФЛ нужно не позднее конца текущего месяца, в котором доход выдан сотруднику.

Облагается ли больничный подоходным налогом в 2020 году

На чтение31 мин. Просмотров174 Обновлено

Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно

Налоговые льготы для доходов из иностранных источников в Сингапуре

В Сингапуре действует прогрессивная налоговая система, основанная на территориальной политике. Это означает, что физические лица и компании облагаются налогом с доходов, полученных в городе-государстве, и с доходов из иностранных источников, переводимых в страну.

С 2003 года, стремясь повысить привлекательность страны как центра управления капиталом, правительство постепенно смягчило налоговую политику в отношении квалифицируемого переводимого дохода из иностранных источников.

Получение зарубежных доходов в Сингапуре

Разделы 13 (7A) — 13 (11) Закона о подоходном налоге (ITA) Сингапура конкретно касаются налогового режима доходов, полученных из иностранных источников, в рамках схемы освобождения от доходов из иностранных источников (FSIE).

Схема применяется ко всем компаниям-налоговым резидентам Сингапура, а также к физическим лицам-резидентам, получающим указанный иностранный доход через партнерство в Сингапуре.

Примечательно, что иностранные физические лица и компании, не являющиеся резидентами Сингапура в целях налогообложения, могут свободно вносить деньги на свои банковские счета в Сингапуре без каких-либо налоговых обязательств.


Что такое доход от иностранных источников?

Доход, не связанный с торговлей или бизнесом в Сингапуре, считается доходом из иностранных источников.

Такой доход считается «полученным» в стране, когда он переводится, переводится или доставляется в Сингапур; или используется для погашения долга, возникшего во время деловой операции в Сингапуре; или используется для покупки любого движимого имущества в Сингапуре.


Какой доход иностранного происхождения освобожден от уплаты налогов?

Согласно разделу 13 (9) Закона о подоходном налоге, льготы по схеме FSIE применяются к следующим конкретным категориям доходов, полученных из иностранных источников:

  • Дивиденды из иностранных источников — для целей освобождения от налогов дивиденды являются дивидендами из иностранных источников, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура.Этот режим также применяется к иностранным дивидендам, которые могут быть доходом от торговли или бизнеса, осуществляемого в Сингапуре определенным налогоплательщиком-резидентом (например, дивиденды, полученные налоговым резидентом банка в Сингапуре). Кроме того, для освобождения от уплаты налогов не требуется владения акциями.
  • Прибыль иностранного филиала — прибыль, полученная в результате коммерческой деятельности сингапурской компании, зарегистрированной как филиал в иностранном государстве. Он не включает неторговые и некоммерческие доходы иностранного филиала.
  • Доход от услуг из зарубежных источников — доход, полученный налогоплательщиком-резидентом за услуги, предоставленные через постоянное место деятельности в иностранном государстве. Это может означать место управления, офис или определенную площадь в распоряжении указанного налогоплательщика-резидента.

Но, что важно, освобождения применяются только в том случае, если общая ставка корпоративного налога в иностранной стране, из которой получен доход, составляет не менее 15%, и доход уже был обложен налогом в этой конкретной стране.

Третье и последнее квалификационное условие для получения освобождения от налога на прибыль, полученную из иностранных источников, — это когда Контролер по подоходному налогу убежден, что освобождение будет выгодным для указанных налогоплательщиков-резидентов.

Обратите внимание, что в случаях, когда освобождение от налогов считается невыгодным для налогоплательщиков-резидентов, они все равно могут требовать налоговые льготы против двойного налогообложения, используя Разделы 50 и 50A ITA, которые имеют следующие положения:

  • Односторонний налоговый зачет для доходов, перечисленных из стран, с которыми Сингапур не имеет Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)
  • Освобождение от двойного налогообложения для доходов, переводимых из стран, с которыми Сингапур имеет DTA

Как избежать проблем с налоговыми льготами в отношении доходов из иностранных источников в Сингапуре

«Облагается налогом» Условие

В настоящее время многие страны все чаще предоставляют налоговые льготы для привлечения инвестиций.Таким образом, может случиться так, что налогоплательщики-резиденты Сингапура могут не платить иностранный подоходный налог. Будет ли в таких случаях выполняться налогоплательщик условием «облагаться налогом»?

Да, в случаях, когда иностранное государство предоставило освобождение от уплаты налогов для осуществления основной коммерческой деятельности на своей территории.
Эти случаи, когда доходы не облагаются налогом в соответствии с некоторыми схемами стимулирования в стране иностранного источника, рассматриваются Управлением внутренних доходов Сингапура (IRAS) как удовлетворяющие условию «облагаться налогом».

Условие «Фиксированное место»

Для дохода от услуг из зарубежных источников IRAS всегда определяет «фиксированное место работы» до принятия решения об освобождении от налогов. Он относится к месту управления, офису или определенной площади пола с определенной степенью постоянства и регулярного использования.

Простая аренда офиса не квалифицируется, если только вспомогательная деятельность осуществляется в указанном помещении.

Удержание не освобожденного дохода в офшоре

Как правило, зарубежные инвестиции осуществляются через создание специальной целевой компании (SPV) или промежуточной холдинговой компании.Это может быть связано с ситуациями создания совместных предприятий, обособлением предприятий или с целью облегчения будущей продажи активов.

Но налоговый резидент Сингапура может принять это решение с максимальной осторожностью, особенно если доход, полученный от таких инвестиций, вероятно, будет репатриирован в город-государство. Это связано с тем, что многие страны, стремясь стимулировать иностранные инвестиции, не облагают налогом (или налогом по очень низкой ставке) такие SPV или промежуточные холдинговые компании.

Когда этот доход поступает в Сингапур, он облагается налогом по действующей ставке корпоративного налога в размере 17%.Также нет освобождения от иностранного налога, уплачиваемого дочерними или ассоциированными компаниями промежуточной холдинговой компании.

Выход состоит в том, чтобы тщательно спланировать и сохранить не освобожденный от налога иностранный доход в офшоре. Это может быть использовано для финансирования будущих зарубежных инвестиций.

Налоговое резидентство

Важной ловушкой, которую следует избегать, является обеспечение того, чтобы налоговое резидентство всегда оставалось в Сингапуре, поскольку освобождение применяется только в таких случаях.

IRAS обычно учитывает, откуда осуществлялось управление и контроль над компанией, при принятии решения о резидентстве компании и выдает Сертификат резидентства (COR).

Значение этого термина «контроль и управление» происходит из принципов общего права — быть руководящим органом, который контролирует дела компании. Обычно это орган стратегического управления и принятия решений, например Совет директоров.

Факторы, которые определяют, действительно ли контроль и управление осуществлялись из Сингапура, включают право органа, принимающего решения, привлекать финансирование и контролировать банковские счета компании; утверждать счета; назначать тех, кто управляет повседневной деятельностью компании; объявлять дивиденды; а также решать вопросы, связанные с слияниями / поглощениями / совместными предприятиями.

Кроме того, для получения COR важно, чтобы директора проживали и вели бухгалтерские книги и записи компании в Сингапуре.

Помните, что налоговое резидентство сингапурского отделения компании со штаб-квартирой за границей не будет в Сингапуре. Такие организации неизбежно рассматриваются как нерезиденты для целей налогообложения Сингапура и не пользуются льготами.

Другим примером может быть инвестиционная холдинговая компания, принадлежащая не сингапурскому юридическому лицу, имеющему пассивные источники дохода или получающему доход только из иностранных источников.Таким организациям может быть сложно убедить IRAS в причинах открытия операций в стране и в том, что контроль и управление им действительно осуществляется из Сингапура.

Торговый договор

Иностранным и местным инвесторам также необходимо обеспечить соблюдение всех законов о недопущении уклонения от уплаты налогов и положений о трансфертном ценообразовании. Это важно, потому что требования об экономическом содержании в соответствии с положениями о недопущении уклонения от уплаты налогов могут иметь приоритет перед договорными льготами или отменять их.

Помните, IRAS категорически возражает против практики «закупок по договорам» или злоупотребления сингапурскими соглашениями об избежании двойного налогообложения со стороны компаний, не имеющих большого коммерческого содержания в городе-государстве.

Пример: инвесторы направляют свои инвестиции в Индию через Сингапур. Воспринимаемая выгода — это соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) между городом-государством и Индией, согласно которому Индия не имеет права взимать налог на прирост капитала, а в Сингапуре налог на прирост капитала отсутствует. Таким образом, по сути, бизнес-субъект не платит налоги ни в одной из стран.

Чтобы пресечь такие попытки, IRAS принимает к сведению положение об ограничении льгот (LoB) в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Индией, которое ограничивает льготы по соглашению для инвесторов-резидентов, выполняющих определенные условия.

Перевод денежных средств

Многие крупные компании занимаются так называемым «объединением денежных средств», когда все избыточные средства направляются через назначенный центральный банк группы, прежде чем ссужаются организациям, нуждающимся в финансировании. В таких случаях налоговые льготы могут не применяться.

Например, если центральный банк группы расположен в Шанхае, и весь ее иностранный доход переводится непосредственно туда, без предварительного перевода в Сингапур, соответствующий доход не будет пользоваться освобождением от иностранного дохода в городе-государстве.

Чтобы избежать этой ловушки, инвесторы должны сначала направить соответствующий иностранный доход в Сингапур, а затем снова направить его на зарубежный банковский счет.


Вы заботитесь о бизнесе. Мы позаботимся о ваших налоговых потребностях.

Подайте налоговые декларации в Singapore Company Incorporation, одного из ведущих налоговых агентов в Сингапуре. Наши профессиональные специалисты по налогообложению будут тесно сотрудничать с вами, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства и максимизировать налоговую экономию.

File My Tax

Годовая налоговая декларация в Германии (Einkommensteuererklärung)

Большая часть налогоплательщиков в Германии, как иностранцев, так и граждан Германии, предпочитают подавать годовую налоговую декларацию ( Einkommensteuererklärung ) в Центральное федеральное налоговое управление.Отправляя налоговую декларацию, вы проверяете, что вы уплатили правильную сумму налога за предыдущий финансовый год. В среднем девять из 10 человек, подавших налоговую декларацию, получают возврат.

Вы можете заполнить декларацию на бумаге или через Интернет с помощью программного обеспечения, разработанного Федеральным центральным налоговым управлением. Налоговая декларация используется налоговой службой для уравновешивания суммы уплаченного вами подоходного налога с другими финансовыми аспектами, такими как:

  • Доход вашего супруга
  • Любой дополнительный доход, который у вас может быть
  • Налоговые вычеты, например, обязательные страховые взносы, расходы на уход за детьми или благотворительные пожертвования

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в Германии?

Хотя многие люди предпочитают подавать декларацию в надежде получить возмещение, как правило, если вы являетесь наемным работником, подлежащим обложению налогом на заработную плату, подавать налоговую декларацию в Германии не обязательно.Однако вы обязаны подать налоговую декларацию, если к вам применимо любое из следующих условий:

Заполнение налоговой декларации в Германии

Если ваше финансовое положение довольно простое (т.е. вы являетесь наемным работником с несколькими вычетами, которые необходимо декларировать, такие как расходы, связанные с работой и обязательные страховые взносы), вы можете довольно легко заполнить и отправить правильные формы налоговой декларации самостоятельно. Вам потребуется базовое понимание немецкого языка (или друг, говорящий по-немецки, который может вам помочь), а также заранее подготовить всю информацию и сопроводительную документацию.

Если вы хотите упростить задачу, есть также несколько онлайн-налоговых служб, предлагаемых как на английском, так и на других языках, которые могут быстро и легко заполнить формы для вас. Если ваш случай более сложный, например, если вы управляете собственным бизнесом или имеете несколько источников дохода как в Германии, так и за ее пределами, вы можете обратиться за помощью и советом к налоговому консультанту.

ELSTER

Хотя все еще можно загрузить все необходимые формы, заполнить их, а затем отправить в местную налоговую инспекцию, вы также можете заполнить налоговую декларацию онлайн.Для этого используется онлайн-система налоговой инспекции ELSTER ( Elektronische Steuererklärung ), разработанная Центральным федеральным налоговым управлением.

Подробная информация, необходимая для форм налоговой декларации в Германии

Чтобы правильно заполнить формы налоговой декларации, вам необходимо заранее подготовить некоторую информацию. Большинству людей необходимо будет указать в своих формах следующие данные:

  • Ваш налоговый номер / налоговый номер (если он у вас есть)
  • Реквизиты местной налоговой инспекции ( Finanzamt )
  • IBAN вашего банковского счета в Германии
  • Ваша налоговая декларация по найму ( Lohnsteuerbescheinigung ) — обычно выдается автоматически вашим работодателем в конце финансового года.
  • Квитанции или доказательства оплаты налоговых вычетов (если применимо; см. Ниже)

Какие формы налоговой декларации мне нужны?

Независимо от вашего финансового положения, каждый заполняющий налоговую декларацию должен будет заполнить общую налоговую форму ( Mantelbogen или Hauptvordruck ).В зависимости от того, какой у вас доход, вам также необходимо будет заполнить различное количество дополнительных налоговых форм ( Anlagen ).

Общие налоговые формы

Существуют три различных типа общих налоговых форм, которые все используются для подачи ваших основных личных данных, таких как ваше имя, налоговый идентификатор и должность. Форма, которую вы заполняете, зависит от вашей личной ситуации:

Обычно вы можете использовать упрощенную налоговую декларацию для сотрудников ( Vereinfachte Einkoimmensteuererklärung für Arbeitnehmer — Mantelbogen ESt 1V), если к вам применимо одно из следующих условий:

  • Вы получаете доход с работы в Германии.
  • Вы получаете государственную пенсию.
  • Вы получаете пособие по социальному обеспечению.

В более сложных случаях, однако, вам необходимо заполнить налоговую декларацию для физических лиц с формой неограниченной налоговой ответственности ( Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen ESt 1A). Это правильная форма, если к вам применимо одно из следующего:

  • У вас есть дополнительные источники дохода.
  • Вы получаете иностранный доход.
  • Вы получаете доход от прироста капитала выше 801 евро (1,602 евро для супружеских пар).
  • Вы платите алименты или алименты разведенному супругу.
  • Вы хотите декларировать удержания, не покрытые упрощенной налоговой декларацией.

Если что-либо из вышеперечисленного относится к вам, но ваше обычное место жительства находится за пределами Германии (определяется как проведение 185 из 365 дней за пределами Германии), вам необходимо будет заполнить налоговую декларацию для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами ( Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen Est 1C)

Дополнительные налоговые формы (Anlagen)

Существует множество различных дополнительных налоговых форм.Вам необходимо заполнить отдельную форму для каждого из различных видов доходов и расходов, которые относятся к вам:

Форма Используется для объявления
AUS

Иностранный доход (самозанятость)

AV Взносы в пенсионный фонд Riester
G Доходы предприятий
КАП

Доход от капитала (сверх не облагаемой налогом надбавки в размере 801 евро на человека и 1.602 евро для семейных пар)

Вид

Дети-иждивенцы, для получения детского пособия

Программное обеспечение, авторизованное для подачи декларации о личном подоходном налоге за 2020 год — Физические лица

Таблица на этой странице будет обновляться в течение всего периода валидации программного обеспечения, то есть до конца марта 2021 года.

Информацию о том, какое программное обеспечение было проверено ранее, можно найти в таблице за 2019 налоговый год.

В таблице ниже указано программное обеспечение, авторизованное Revenu Québec, которое может использоваться физическими лицами для подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц (TP-1-V).

Вы обязаны узнать у разработчика программного обеспечения обо всех ограничениях, связанных с использованием программного обеспечения.Кроме того, вы всегда должны использовать самую последнюю версию программного обеспечения, разрешенного для подачи налоговых деклараций. Для получения дополнительной информации щелкните Обязанности пользователей и разработчиков программного обеспечения.

  • Если вы подаете налоговую декларацию онлайн, не отправляйте нам бумажную копию декларации или любые связанные с ней документы.
  • Если вы подаете налоговую декларацию впервые, вы можете использовать для этого авторизованное программное обеспечение.

Мы не проверяем, учитывает ли используемое вами программное обеспечение все применимое налоговое законодательство и правильно ли выполняет все расчеты и передачу данных. Следовательно, мы не несем ответственности за ошибки программирования, влияющие на расчет подоходного налога, взносов и страховых взносов.Использование программного обеспечения, а также любые упущения или ошибки в предоставленной информации являются вашей ответственностью и ответственностью разработчика программного обеспечения.

Некоторые разработчики предлагают возможность использовать свое программное обеспечение бесплатно при соблюдении определенных условий. Перед использованием программного обеспечения посетите веб-сайт разработчика, чтобы проверить, соответствует ли ваша налоговая ситуация условиям предложения.

Налоговая декларация физических лиц за 2020 год — Физические лица
Программное обеспечение Разработчик Метод подачи Характеристики

Налоги на передачу без учета поколений

Федеральное правительство взимает налог на передачу прав на безвозмездные переводы, в основном в форме налогов на дарение и наследство.Целью правительства было ввести налог на трансферт для каждого поколения, но до 1987 года богатые люди избегали таких трансфертных налогов, финансируя траст династии, который распределял доход между своими бенефициарами и даже основной суммой в соответствии с установленным стандартом для поколения за поколением на неограниченный срок или до тех пор, пока правило против бессрочного права не прекратит жизнь траста. Хотя на деньги для финансирования траста накладывались налоги на передачу, после их выплаты не возникало никаких дополнительных обязательств по налогу на передачу до тех пор, пока траст существовал.

Чтобы предотвратить описанный выше сценарий, Конгресс в Законе о налоговой реформе 1986 года ввел в действие налог на передачу без учета поколений. Передача с пропуском поколений ( GST ) налог (иногда сокращенно GSTT ) — это дополнительный налог на передачу, взимаемый с любой передачи, в которой количество поколений между донором и одаряемым превышает 1, например, когда дедушка или бабушка при жизни или по завещанию делают внуку существенный подарок.Налог GST является дополнительным, поскольку он добавляется к налогу на дарение или наследство.

Поскольку налог GST является дополнительным налогом, равным наивысшей ставке налога на наследство в размере 35%, общая сумма уплаченного налога может фактически превышать указанную сумму.

В 2015 году, когда ставка налога на товары и услуги была равна 40%, дедушка, который израсходовал свой подарок и освобождение от уплаты налога на товары и услуги в предыдущих подарках, подарил своей внучке 1 миллион долларов. Он должен уплатить налог на дарение в размере 400 000 долларов и налог на GST в размере 400 000 долларов плюс налог на GST с суммы уплаченного налога на дарение, который составляет 40% от 400 000 долларов США, или 160 000 долларов, на общую сумму 960 000 долларов.Следовательно, дедушка должен заплатить в общей сложности 1 960 000 долларов, чтобы его внучка могла получить 1 миллион долларов!

Новости налогообложения за 2018 год

В декабре 2017 года республиканцы приняли свой основной налоговый план, известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, который в основном приносит пользу богатым. Частью этого плана является снижение максимальной ставки налога на имущество с 40% до 35% и двойное освобождение до более чем 11 миллионов долларов для каждого человека, что позволит паре оставить более 22 миллионов долларов своим наследникам без уплаты налогов.Это освобождение также скорректировано с учетом инфляции. Республиканцы утверждают, что это сделано для защиты мелких фермерских хозяйств и предприятий. Однако, согласно Кто платит налог на наследство? | Центр налоговой политики, в 2017 году только 690 предприятий и ферм были достаточно большими, чтобы платить налог на имущество, и только 80 из них были малыми фермами или предприятиями. Более того, налоговый кодекс уже позволяет налогоплательщикам уплачивать налог на наследство в течение 14 лет, если не менее 35% стоимости имущества приходится на ферму или бизнес. Еще одно решение — страхование жизни.Тем не менее республиканцы будут выдвигать любые аргументы в пользу рационализации предоставления большей части налоговых льгот богатым, даже несмотря на то, что, по оценкам, дефицит США, который сейчас составляет более 20 триллионов долларов, увеличится еще на 1,5 триллиона долларов за 10-летний период. Республиканцы утверждают, что дефицит не будет больше, поскольку экономический рост поможет оплатить снижение налогов. Я делаю ставку на то, что общий долг будет расти намного быстрее, поскольку экономика вряд ли продолжит рост на 3 или 4% в течение следующих 10 лет, тем более что она уже достигает своего потенциального объема производства.

Назначение поколения: пропущенное или непропускающее лицо

Чтобы более эффективно донести идею налога GST, Кодекс IRS проводит различие между пропускающим и непропускающим лицом. Пропускающий человек — одаряемый, который на 2 или более поколений моложе донора:

  • в случае прямого потомка , пропущенный человек будет либо внуком, либо младшим поколением;
  • для сопутствующего родственника поколение одаряемого будет определяться путем вычитания количества поколений между одаряемым и дедушкой или бабушкой донора, который также является предком одаряемого, минус 2;
    • Пример: подарок внуку вашего брата будет считаться передачей без поколения, потому что внук на 4 поколения младше вашего дедушки и бабушки, которые также являются предком одаряемого, поэтому 4 — 2 = 2.
  • если донор и одаряемый не связаны между собой , то любой одаряемый, который как минимум на 37,5 лет моложе донора, считается пропущенным лицом.

Человек non-skip — это просто любой человек, который не является человеком skip, и обычно включает всех в поколении донора или на одно поколение моложе. Однако особые правила определяют, что каждый, кто когда-либо состоял в браке с донором, также считается поколением донора. Любые внуки, родители которых умерли на момент дара, переходят на 1 поколение, поэтому они больше не считаются пропущенными.

Если одаряемый является трастом или имуществом, товариществом, корпорацией или каким-либо другим лицом, то поколение окончательного одаряемого будет определять, является ли подарок передачей без поколения.

Если 2 или более правила назначения поколений относятся к человеку, то этот человек будет отнесен к самому молодому поколению. Таким образом, если дедушка и бабушка усыновили внука, но родитель все еще жив, то внук по-прежнему будет считаться пропущенным лицом, даже если по закону внук теперь является ребенком бабушки и дедушки.Однако внук не будет считаться пропущенным, если оба родителя умерли.

Правило предка предка

Правило предка предка перемещает пропущенного человека на 1 поколение, так что если перемещенное поколение находится в пределах 1 поколения от донора, то никаких налоговых обязательств по GST для любых переводов этому лицу не возникает. Правило о предках умерших предков содержит следующие положения: IRC §2651

  • И умерший родитель, и ребенок должны быть прямыми потомками донора, супруга донора или предыдущего супруга донора,
    • , если у донора нет прямых потомков , и в этом случае умершие родитель и ребенок должны быть прямыми потомками бабушки и дедушки донора.
      • Пример: бездетная двоюродная бабушка дарит дочери своего умершего брата подарок, освобожденный от уплаты налога на товары и услуги.
  • Умерший родитель должен был быть мертв во время подарка, даже если ребенок получает подарок только позже в качестве налогооблагаемого расторжения или распределения от траста.

Назначение генерации для трастов

Любые переводы в траст, который считается пропущенным лицом, является прямым переводом пропущенному лицу, и, следовательно, донор облагается налогом GST при осуществлении переводов.

Траст будет считаться пропущенным только в том случае, если ни одно непропускающее лицо не имеет бенефициарного интереса в трасте. Для целей налогообложения GST доверительный интерес считается правом на получение основной суммы или дохода или является допустимым текущим получателем. Однако процент в правиле траста нельзя обойти, если существует незначительная вероятность того, что распределение будет произведено этому лицу или процент будет предоставлен физическому лицу с единственной целью либо отложить, либо избежать уплаты налога на товары и услуги.Лицо без пропуска будет рассматриваться как заинтересованное в трасте, если либо доход, либо основная сумма используются для удовлетворения обязательства этого лица по поддержке лица, проходящего без пропуска, и выплаты лицу, не участвующему в программе, являются обязательными. Код США: титул 26,2651. Назначение поколения

Исключения и исключения из GST

Передачи без генерации имеют те же исключения, что и подарки. Ежегодное исключение распространяется на подарки, стоимость которых меньше исключаемой суммы, которая в 2014–2017 годах составляла 14 000 долларов США.Эта сумма исключения корректируется с учетом инфляции с шагом 1000 долларов США. Также существует неограниченное исключение, которое распространяется на медицинские или образовательные услуги, предоставляемые одаряемому, если донор платит их напрямую поставщикам услуг. Вручение подарков inter vivos с ценностями, не подпадающими под действие ежегодного исключения, является эффективным способом снизить налоги на подарки, имущество и налог на товары и услуги.

Федеральное правительство также предоставляет пожизненную единую налоговую льготу , которая освобождает определенную сумму от налогов на дарение или наследство путем компенсации налога с вычетом.Отдельное освобождение (IRC §2631) доступно для налога GST, который позволяет не облагать налогом сумму собственности, равную освобождению от налога на наследство. В 2016 году сумма исключения составляет 5,45 миллиона долларов для передачи подарков или наследства и еще 5,45 миллиона долларов для переводов без участия поколения.

Единый налоговый кредит для подарков и имущества
Год Единый кредит Применимо
Исключение
Сумма
2020 $ 2020 $ 2020 $ $ 11400000
2018 $ 4417800 $ 11180000
2017 $ 2141800 $ 54

2016 $ 2125800 $ 5450000
2015 $ 2117800 $ 5430000

Пример: взаимосвязь между налогом на дарение, наследство и налогом на GST

В 2013 году сумма освобождения от налога составила 5 250 000 долларов США для имущества и равная сумма для передачи без учета поколения и налога на дарение.Вы дарите своему внуку 5 264 000 долларов. Поскольку существует ежегодное исключение в размере 14 000 долларов США для подарков на каждый год и для каждого одаряемого, даже если одаряемый является пропуском, вы можете вычесть его, прежде чем применять свое освобождение и рассчитывать свой налог.

Случай 1: Вы можете использовать освобождение от уплаты налога на товары и услуги, чтобы избежать ответственности по налогу на товары и услуги. Ваш внук получает 5 264 000 долларов, но у вас больше нет льгот по налогу на дарение и наследство или налогу GST.

Случай 2 : В 2015 году, когда сумма пожизненного освобождения от уплаты всех налогов на трансферт составляет 5 430000 долларов, Пол, который ранее не использовал льготный кредит, дает своей внучке 10 000 000 долларов.1 st 5 430 000 долларов США освобождены от налогов на дарение из-за единого кредита, а также освобождены от налога GST с использованием кредита GST. Однако оставшиеся 4 570 000 долларов облагаются налогом на дарение и налогом на товары и услуги. Пол умирает в 2016 году и оставляет своему внуку 10 миллионов долларов. Все 10 000 000 долларов облагаются налогом на имущество и налогом на товары и услуги. Не существует освобождения от налога на наследство, поскольку единый кредит был использован для подарка inter vivos.

Распределение освобождения от уплаты налога на товары и услуги

IRS предоставляет правил условного распределения , которые автоматически применяют освобождение от уплаты налога на товары и услуги дарителя к прямым пропускам, если даритель не откажется от своевременной подачи формы формы 709 , Подарок США (и передача с пропуском поколений) ) Налоговая декларация.Решение о распределении становится безотзывным либо после истечения срока возврата, если подарок облагался налогом, либо после того, как был сделан выбор. Правила автоматического распределения также применяются к подаркам на суммы, превышающие годовое исключение.

Правила предполагаемого распределения также применяются к косвенным пропускам до GST доверия , которое определяется как любое доверие, которое может иметь передачу с пропуском поколения, если не менее 25% корпуса доверия либо распределяются среди лиц без пропусков, либо включены в их имущество или подлежат общему назначению лицом, не являющимся пропуском.

Если правила предполагаемого распределения неприменимы, то даритель может применить свое освобождение от GST, подав налоговую декларацию на дарение за каждый год, когда осуществляется перевод в траст, и потребовать освобождение от GST и его сумму в возврате подарка, которая должна быть сделано, даже если в противном случае не требуется декларация о дарении.

A ретроактивное распределение освобождения от уплаты GST также может быть сделано для доверительной собственности, если o

Как подготовить декларацию о доходах корпорации для бизнеса в Канаде

Если вам необходимо подготовить декларацию о корпоративном подоходном налоге и вы планируете сделать это самостоятельно, ознакомьтесь с пошаговыми инструкциями, приведенными в этой статье, которые сделают процесс подготовки налоговой декларации безболезненным.Если вы работаете не по найму и ищете руководство по заполнению декларации о подоходном налоге с населения, ознакомьтесь с инструкциями по заполнению формы T2125 для индивидуального предпринимателя.

Кто должен подавать декларацию?

В Канаде, если вы являетесь владельцем корпорации-резидента в Канаде, вам необходимо подготовить налоговую декларацию о корпоративном подоходном налоге (T2). Когда вы заполняете свой первый корпоративный возврат, вы должны объявить конец года для вашей корпорации. Преимущество регистрации заключается в том, что вы можете выбрать любую дату в году в качестве конца года для вашей компании.В Канаде корпорация может подать декларацию в течение 6 месяцев после окончания года. Однако налоги должны быть уплачены в течение 3 месяцев после окончания года, поэтому многие корпорации решают подать заявку одновременно.

Организуйтесь

Организованность — это первый шаг в подготовке налоговой декларации с предприятий в Канаде. Для заполнения формы корпоративного подоходного налога T2 потребуется множество подтверждающих документов. Перед началом убедитесь, что выполнено следующее:

1) Найдите и систематизируйте свои расходные квитанции по месяцам

2) Распечатайте и отсортируйте все выписки по счетам и кредитным картам по месяцам

3) Прикрепите квитанции к ежемесячной выписке из банка или кредитной карты

Выполнив эти три шага, вы убедитесь, что вся документация, которую вы ожидаете запросить по своему возврату, учтена.В случае рассмотрения CRA вы также будете знать, где найти подтверждающую документацию, поскольку они запросят доказательства для рассматриваемой претензии.

Другая информация, которую вам необходимо знать:

  • Бизнес-номер вашей корпорации
  • Адрес головного офиса вашей корпорации
  • Адрес, где хранятся бухгалтерские книги и записи вашей корпорации
  • Конец финансового года вашей компании

Независимо от того, подаете ли вы документы самостоятельно или у бухгалтера, надлежащая документация и информация заранее помогут вам сэкономить время и деньги с вашей корпоративной налоговой декларацией.

Финансовая отчетность

Перед началом подготовки налоговой декларации канадской корпорации вам потребуются отчеты о прибылях и убытках и балансовый отчет вашей компании.

Возьмем для примера фиктивную компанию Tech Consulting Company Inc. (TCCI).

Отчет о прибылях и убытках за 2016 год

  • Продажи: 200 000 долл. США
  • Расходы: 84 000 долларов (включая 2 000 долларов на питание и развлечения)
  • Прибыль: 116 000 долларов.

TCCI — прибыльная компания!

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 г. (на конец года)

  • Активы: 149 100 долларов США (денежные средства и дебиторская задолженность)
  • Обязательства: 13 000 долларов США (кредиторская задолженность и НДС к оплате)
  • Собственный капитал: 136 100 долларов (чистые активы, оставшиеся в корпорации)

Важно отметить, что при заполнении финансовой отчетности в таблицах 100 и 125 от вас потребуется предоставить номера Общего указателя финансовой информации (GIFI).Вот как CRA отслеживает разные счета. Эти номера будут указаны внизу вашего расписания, а рядом с ними будут указаны соответствующие счета.

Где я могу найти формы и таблицы корпоративного налогообложения?

Где взять графики и формы для подготовки корпоративной налоговой декларации? Их можно получить на веб-сайте Канадского налогового агентства (CRA).

На главной странице веб-сайта CRA введите «T2 возвраты и расписания» в поле поиска, а затем нажмите «поиск».’

Нажав на T2 Возвраты и графики, вы увидите список всех корпоративных налоговых форм и графиков, которые могут вам когда-либо понадобиться для подготовки налоговой декларации вашей компании. Вам следует выбирать только те формы и расписания, которые применимы.

Знать основные формы и графики корпоративного налогообложения

Наиболее часто используемые графики для подготовки декларации о корпоративном подоходном налоге для бизнеса в Канаде:

Таблица 100 — Сводка балансового отчета

Таблица 100 представляет собой сводку баланса компании.Введите в этот график общие активы, общие обязательства и собственный капитал. Убедитесь, что вы записываете правильный номер GIFI с соответствующей учетной записью. Если у вас есть наличные деньги на счету, его номер GIFI будет 1001.

Приложение 125 — Сводная ведомость доходов

Приложение 125 представляет собой краткое изложение отчета о прибылях и убытках компании. Введите в этот график общие продажи, операционные расходы и чистую прибыль. Здесь вам пригодится копия отчета о прибылях и убытках вашей компании.Как и в случае с балансом, вам также необходимо указать номер GIFI. Они будут перечислены внизу расписания с соответствующей учетной записью.

Wave Accounting — это бесплатное программное обеспечение, разработанное для владельцев малого бизнеса, которые хотят вести свою финансовую отчетность. Подключив свой банковский счет к Wave, транзакции будут автоматически создаваться для вашего бизнеса. Все, что вам нужно, — это категоризировать каждую транзакцию.

Приложение 50 — Информация для акционеров

Введите имя каждого акционера, его номер социального страхования, тип акций (обыкновенные или привилегированные) и% принадлежащих акций.

Приложение 8 — Резерв капитальных затрат

Резерв на капитальные затраты (CCA), который представляет собой налоговый вычет, отражает износ физических активов компании.

В течение года TCCI приобрела мебель за 15 000 долларов и компьютеры за 1 000 долларов. Эти суммы следует указать в графе 3 таблицы 8.

В столбце 12 резерв капитальных затрат рассчитывается на основе норм амортизации, указанных в столбце 9 — 20% для мебели и 55% для компьютеров.

Для компьютеров предусмотрена специальная ставка капитальных затрат в размере 100%, если они были приобретены до февраля 2011 года.На все другие активы распространяется «правило полугодия», означающее, что только половина разрешенных капитальных затрат может быть востребована в год приобретения.

Как показано на диаграмме выше, норма капитальных затрат на мебель составляет 10% в год приобретения вместо 20% (т. Е. Резерв капитальных затрат в размере 1500 долларов США на покупку мебели стоимостью 15 000 долларов США). Компьютер, поскольку он был приобретен в 2016 году, также будет подпадать под правило полугодия.Он будет амортизироваться по ставке ОСО в размере 27,5% (т. Е. 275 долларов США из резерва капитальных затрат на покупку компьютера на 1000 долларов США)

Приложение 1 — Чистая прибыль для налоговых целей

В Графике 1 вы рассчитаете чистую прибыль для целей налогообложения:

В приведенном выше примере, согласно отчету о прибылях и убытках, чистая прибыль TCCI для целей бухгалтерского учета составляет 116 000 долларов. Эту сумму следует указать в строке A (сумма, рассчитанная в строке 9999 из Приложения 125) Приложения 1.

TCCI понесла 2000 долларов на питание и развлечения в течение года.Таким образом, 1000 долларов США на питание и развлечения (половина из которых не подлежит вычету) добавляются обратно в строку 121 Приложения 1.

Надбавка на капитальные затраты в размере 1775 долларов [рассчитана по Приложению 8] должна быть вычтена по строке 403 Приложения 1.

После всех добавлений и вычетов чистая прибыль для целей налогообложения TCCI составляет 115 225 долларов.

Другими примерами расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, которые следует добавить обратно в Приложение 1, являются:

  • Сборы за гольф
  • Взносы по страхованию жизни
  • Личные расходы, такие как деловая одежда или личное питание
  • Членство в спортивных клубах

Приложение 3 — Дивиденды, выплаченные акционерам, и дивиденды полученные

Дивиденды, выплачиваемые корпорацией акционеру, должны быть указаны в графе 500 Приложения 3.Дивиденды — это распространенный способ выплаты собственникам-менеджерам в отличие от зарплаты. Подробнее о том, выплачивать ли себе дивиденды или зарплату, читайте в нашей статье.

Дивиденды, полученные канадскими корпорациями и иностранными корпорациями, также включены в эту таблицу через части 1 и 2.

Обратите внимание, что дивиденды, полученные от канадских корпораций, как правило, не облагаются налогом, что означает, что корпорация-получатель не должна платить корпоративный подоходный налог с этих дивидендов. Это также верно для иностранных корпораций, принадлежащих канадской корпорации.

Однако, если ваша корпорация владеет менее 10% акций корпорации, от которой она получает дивиденды, тогда будет применяться специальный налог, известный как налог по Части 4. Налог по части 4 равен 33,33% от полученного дивиденда.

Например, предположим, что ваша корпорация владеет 1000 акциями Apple и 3000 акциями Google. Далее предположим, что ваша корпорация получила дивиденды в размере 20 000 долларов США в отношении своих пакетов акций Google и Apple.

Поскольку доля вашей корпорации в акционерном капитале Apple и Google составляет менее 10%, то налог по Части 4 составляет 6 666 долларов.67 будет применяться.

Совет: налог по Части 4 возвращается вашей корпорации. Возврат осуществляется, когда ваша корпорация выплачивает вам дивиденды. Ставка возврата составляет 1 доллар налога по Части 4 на каждые 3 доллара выплаченных вам дивидендов. Поэтому подумайте о выплате себе дивидендов, чтобы ваша корпорация получила возврат налога.

Приложение 11 — Операции с акционерами, должностными лицами или сотрудниками

Этот график используется для отчета о транзакциях между владельцем и его / ее компанией.Примеры типичных транзакций, указанных в Приложении 11:

1. Ссуды, предоставленные акционерами корпорации

2. Кредиты акционерам, полученные от корпорации

3. Активы, переданные акционером корпорации

4. A «Ролловер по разделу 85» — сложная операция, относящаяся к передаче активов

Вещи, которые вы можете ожидать заполнить в Приложении 11, — это взаимосвязь транзакции, сумма транзакции, возмещение и применимость раздела 85 к передаче активов.Для получения дополнительной информации о Разделе 85 посетите нашу статью «Преобразование индивидуального предприятия в корпорацию».

Приложение 24: Подача подоходного налога за первый год

Если это ваш первый год подачи декларации о корпоративном подоходном налоге, вам необходимо заполнить Приложение 24 «Первый раз подает заявку после регистрации». Приложение 24 должно быть заполнено после регистрации, слияния или ликвидации дочерней компании в материнскую.

Часть 1: Новая корпорация
Если вы зарегистрировали свой бизнес в 2016 налоговом году, вам необходимо заполнить первую часть этого графика.

Часть 1 требует следующей информации:

  • Название новой корпорации
  • Номер компании
  • На конец финансового года
  • И тип операции (коронная корпорация, кредитный союз, страховая компания и т. Д.)

Часть 2: Объединения

Этот раздел предназначен только в том случае, если вы объединили две или более корпораций в текущем налоговом году. Если этот раздел относится к вам, вы должны указать все предыдущие корпорации и их бизнес-номера.Это необходимо подать в первый год после слияния.

Часть 3: Ликвидация корпорации

Если это ваша первая подача после закрытия дочерней компании, вы должны заполнить часть третью. Ликвидация — это когда бизнес продает все свои активы с намерением расплатиться со всеми кредиторами, чтобы он мог распустить свой бизнес. В этом разделе вы должны указать все дочерние компании, которые были ликвидированы, а также их бизнес-номера, дату начала и дату окончания ликвидации.

Приложение 200 — Налоговая декларация корпорации T2

Приложение 200, декларация о корпоративном подоходном налоге T2, представляет собой форму на восьми страницах. В этот график необходимо ввести следующую информацию:

  1. На первой странице Приложения 200 указаны юридическое наименование и номер компании.
  2. В графах с 11 по 18 на странице 1 указан адрес головного офиса корпорации.
  3. Вам не нужно вводить почтовый адрес или местонахождение книг и записей, если они совпадают с адресом головного офиса.
  4. Год таксации (например, с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) следует указать в полях 60 и 61 на странице 1.
  5. В графе 80 следует отметить «да», если ваша корпорация является резидентом Канады.

Подоходный налог — IT-декларация, электронная регистрация, календарь, таблица подоходного налога на 2020-2021 финансовый год

Подоходный налог — IT-декларация, электронная регистрация, календарь, таблица подоходного налога на 2020-2021 финансовый год магазин emi | выбор платины | выбор платины fyf | платина плюс | платина плюс fyf | мировой премьер | мир плюс | суперкарта | что мы можем помочь вам найти ссуду под недвижимость в бангалоре allatm assault coveratm страхование от нападения coveratm страхование от нападения coveradventure coveradventure coveradventure coverasset забота страхование багажа чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | чем мы можем помочь вам найти ссуду для бизнеса | что мы можем вам помочь найти | 401ghp | 401шл | 402sal | 403hso | 405dlt | 415tolcpp | что мы можем вам помочь найти | страхование спектаклейфинансирование страховки автомобилей — подайте заявку онлайн в Индии | баджадж финсервудобренный бухгалтер ссудитянка пэчилд пэчилд па обложка ребенок папа обложка ребенок плансибилкомпания | о нас | финансы | финсерв | bajaj | наша поездкакорпоративная кредитная карта bajaj finservcovid | выбор платины | выбор платины fyf | платина плюс | платина плюс fyf | мировой премьер | мир плюс | суперкарта | чем мы можем помочь найти кредитную карту | выбор платины | выбор платины fyf | платина плюс | платина плюс fyf | мировой премьер | мир плюс | суперкарта | чем мы можем помочь вам найтипортал для клиентовпокрытие циклов страхование цикладневное страхование поездок на работуДельхи страхование в метродоговорная учетная запись онлайн покрытие денге покрытие денге цифровой годовой отчетцифровое здоровье сетевая карта emiцифровой кошелек | чем мы можем помочь вам найти ссуды от врачей ссуды от врачей ссуды от врачейпокрытие на внутренний отпусквнутренний отпуск с покрытием-commerceemi calcatoremi cardemi lite offerecommerce ссуды для предпринимателей — ссуды для предприятий | страхование bajaj finservevent расширенная гарантия | чем мы можем помочь вам найти страховые сборы и сборыфинансирование | финсерв | bajaj | наше путешествие | компания | награды и достижения | добросовестная практикафинансовые результаты | отношения с инвесторами | q3 fy | краткая стенограмма | годовой отчет | конференция | презентация | финансы | финсерв | bajaj | уведомление | размещение | политика | акционер | кодекс поведения | общее собрание | agm | сток | почтовый бюллетень | обложка для пожаротушения крышка для световодаfit for life fest фиксированный депозит фиксированный депозит фиксированный депозит fdflexi кредит | чем мы можем помочь вам найти | финансирование франшизы — финансирование франшизы в индии | bajaj finservпокрытие мошеннических сборовпокрытие мошеннических сборовзолото | чем мы можем помочь вам найтигруппа страхование от травм дживан суракшагым страхование здоровья | чем мы можем помочь вам найти страхование здоровья | чем мы можем помочь вам найтистрахование здоровьякарточка здоровьяпакеты на отпускдомашний кредит перевод остатка ссудыдомашний кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | жилищный кредит | ипотека | чем мы можем помочь вам найти | защита дома страхование защиты дома страхование защиты дома калькулятор права на получение кредитабольничное денежное покрытиебольничное денежное покрытиебольничное денежное покрытиебольничное кредитованиеотельное финансирование отелей и ресторанов — кредит для гостиничного и ресторанного бизнеса | bajaj finserv страхование от кражи страхование от кражи страхование от кражи страхование от кражи страхование от кражи страхование от инфекций рассрочка | выпискифинансирование по счетам-фактурамфинансирование по счетам-фактурамфинансирование по ссуде в Индии — подать заявку | bajaj finservinvoice финансирование в индии — подать заявку сейчас | bajaj finservkey замена ключа замена страхование камней в почках страхование жизни | чем мы можем помочь вам найти скидки на аренду | скидки на аренду ипотечного кредита | кредитный калькулятор ссуды под фиксированный депозит ссуд под собственность ссуд под собственность ипотечный кредит под собственность | ипотека | 402ltd | 402sho | 403zlhloan против собственности | ипотека | 402ltd | 402sho | 403zlhloan для самозанятыхсреды готовы для youmedia | последние новости | сообщение для прессы | последние новости | объявление для прессы страховое покрытие от менингита выдвижение наличных для продавца в Индии — подайте заявку сейчас | bajaj finservСтрахование мобильных экрановСтрахование мобильных экрановмуссонное покрытиемуссонное покрытиемуссонное покрытиеутренняя прогулка страхование от несчастных случаев ипотечный кредит | ипотека и ипотека | чем мы можем помочь вам найти страхование двигателямумбаи покрытие на пригородный поездмумбаи покрытие на пригородный поездмумбаи покрытие на пригородный поездмумбаи покрытие на пригородный поездмумбаи страхование на местный поездвзаимный фонд | чем мы можем помочь вам найти взаимный фонд | чем мы можем помочь найти ссуду с фиксированным депозитом fdonline | чем мы можем помочь вам найти онлайн-кредит | чем мы можем помочь вам найти партнерство с нашим брендомспедицинское страхование | лидерство | совет директоров | финансы | финсерв | bajajpeople | лидерство | совет директоров | финансы | финсерв | bajajперсональный кредитличный кредит для самозанятых | чем мы можем помочь вам найти личный заем | самый быстрый личный заемперсональный заем | самый быстрый личный заем | что мы можем вам помочь найти | реквизиты счета | баланс | экспериментальный заем | самый быстрый личный заем | что мы можем вам помочь найти | реквизиты счета | баланс | покрытие ответственности за поездку покрытие ответственности за поездку покрытие ответственности за поездку покрытие ответственности за личную ссуду страхование права на получение кредитапокрытие на паломничество страхование от паломничества страхование от паломничества страхование страхование кармана страхование кармана покрытие осложнений перед беременностью покрытие защиты цены покрытие защиты цены покрытие защиты цен покрытие защиты покупки покрытие защиты покупки покрытие защиты покупкиподнимите запросхолодильник холодильник арендная плата заем на пенсию план дорожной поездки покрытие поездки покрытие поездки покрытие поездки страхование поездки страхование кредиташкольные кредиты — кредиты для частных школ в Индии | ссуда bajaj finservshop — ссуда на покупку магазина в Индии — подать заявку сейчас | bajaj finservspectacle insurancesports injurysports травмы покрываютспортивно-фитнес-травмы страхованиепостановка страхованиестампед страхованиестампастрахованиестратегия драйверыстрахование студента покрывает финансирование цепочки поставок в Индии — подать заявку сейчас | страхование путешествий bajaj finservtravel | чем мы можем помочь вам найтидополнительное страхование ссуды на домСтрахование путешествийtrek covertrekking страхование путешествийtrekking страхование путешествий страхование путешествий с последствиями скрытой поездки ответственность cvertuberculosis ссуды на двух колесах | чем мы можем помочь вам найти невостребованные дивиденды | последние отношения с инвесторами | последний годовой отчет | краткая стенограмма | конференция | презентация | финансы | финсерв | bajaj | акционер | код | политики | сток | последний образец акционерного капитала | финансовые результатыпользованный автомобиль financialwallet protectwallet protectwallet защитите страхование финансирование склада — кредит для склада в Индии — подать заявку сейчас | bajaj finservwatch страховое покрытие страхование от болезней, передающихся через водучто мы можем вам помочь найти все, что есть на emimobile iphone samsung xiomi mi realme redmimoratorium emi moratoriumnoctelevisionvhealth card.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top