Ответственность за неуплату ндс в 2020 году: Уголовная ответственность за налоговые преступления: нюансы 2020 года

Содержание

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов в 2020 году?

В ноябре 2019 года вступило в силу Постановление Пленума ВС РФ №48, касающееся судебной практики по делам о налоговых преступлениях и распространяющее свое действие и на 2020 год. Кого теперь ждёт ответственность по этим делам?

СодержаниеПоказать

Общее содержание Постановления

Постановление Пленума обобщило судебную практику по делам, касающимся статей 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Все они связаны с умышленным уклонением от выплаты в бюджетную систему России сумм по налогам, сборам и платежей по обязательным страховым взносам. Суть таких нарушений в следующем:

  • виновный не предоставляет декларацию о доходах, хотя обязан, либо вносит в неё заведомо ложные сведения;
  • неперечисление в бюджет сумм, которые виновный должен удерживать, как налоговый агент;
  • сокрытие финансов или имущества, облагаемого налогом.
Какие налоговые льготы можно получить от государства

Суть разъяснений, сделанных Пленумом

Постановление №48 заострило внимание судей на ряде ключевых моментов:

  1. Поскольку общественная опасность налоговых преступлений связана с непоступлением средств в бюджеты, учитывать надо налоги и сборы, предусмотренные НК РФ, а также специальные, введённые федеральным и региональным законодательством.
    При этом одинаковую опасность представляет уклонение от уплаты как налогов, так и платежей в обязательные фонды.
  2. Сам факт непоступления средств в бюджет не образует состава преступления. Судам следует обращать внимание на то, доказан ли прямой умысел. Это означает, что подсудимый должен не только нарушить налоговое законодательство, но и сознательно желать, чтобы обязательные платежи не были сделаны. Сомнительные моменты должны трактоваться в пользу подсудимого.
  3. Также в пользу подсудимого трактуются и сомнения, касающиеся вопросов периода, за который исчисляются налоги, сборы и взносы.
  4. Статьи 198-199.2 УК РФ предусматривают, что человек, впервые совершивший налоговое преступление, может быть освобождён от ответственности, если полностью возместил причинённый ущерб, то есть заплатил все налоги, сборы и назначенные пени. Пленум специально обратил внимание судов, что здесь каждую статью нужно брать отдельно: так, даже если лицо уже было раньше осуждено по ст. 198, по ст.
    199 оно всё равно будет считаться впервые совершившим налоговое преступление.
  5. Разъяснено, что самого наличия скрытых средств или имущества, с которых должны выплачиваться налоги, недостаточно. Обвинение должно чётко доказать, что сокрыты они были умышленно и именно с целью уклониться от уплаты.

Кто может быть привлечён к ответственности?

Субъектами преступлений, предусмотренных ст. ст. 198-199.2 УК, являются:

  1. Физические лица, которые в силу закона обязаны выплачивать налоги или сборы, а также делать отчисления в фонды страхования. Такими лицами, в первую очередь, являются ИП, а также приравненные к ним в налоговых вопросах лица (главы КФХ, адвокаты, нотариусы и т. д.). Однако Пленум ВС РФ специально отметил, что ответственность распространяется и на обычных граждан, если по закону они являются плательщиками налогов.
  2. Руководство организаций-налогоплательщиков. К ответственности привлекаются либо единоличный руководитель (генеральный директор), либо руководитель финансовой части организации (финансовый директор, коммерческий директор и т. д.). Поскольку преступление должно совершаться только умышлено, необходимо, чтобы не просто было уклонение от уплаты или сокрытие имущества, но при этом руководитель знал о нём и помогал ему произойти.
  3. Главные бухгалтеры предприятий. Они тоже должны участвовать в уклонении или сокрытии умышленно.
  4. Иные работники, на которых по закону или, согласно внутренним нормам организаций, возложена обязанность по ведению бухучёта и сдаче налоговой отчётности.

Как пособники, также могут привлекаться:

  1. Должностные лица органов власти, если они помогали скрывать организации доходы или имущество.
  2. Сотрудники банковских и иных организаций, умышленно не исполняющие обязанности по блокировке счетов (ст. 76 НК РФ) или аресту имущества (ст. 77 НК РФ).
  3. Подставные лица, если фактически предпринимательскую деятельность или руководство организацией ведёт другой человек.

Как и во всех случаях, кроме оговоренных особо, уголовная ответственность за эти виды преступлений наступает с 16 лет.

Наказанию подлежат как граждане РФ, так и иностранцы или лица без гражданства, если они по закону обязаны платить российские налоги.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Какие штрафы в 2020 году за просроченные декларации

Сдача налоговой отчётности по итогам осуществления хозяйственно-экономической деятельности за истекший период является одной из основных обязанностей всех без исключения налогоплательщиков. По каждому фискальному обязательству кроме специально утверждённых бланков отчётов установлены также и свои сроки их подачи. Если организация или индивидуальный предприниматель их нарушат, и не отправят документы в ФНС вовремя, они будут вынуждены уплатить штраф.


Таким образом, под штрафом за несвоевременное предоставление отчетности в налоговую понимают финансовую неустойку, которая выплачивается субъектом хозяйствования в бюджет вследствие несоблюдения ним норм действующего фискального законодательства.

Общие требования к подготовке и подаче налоговой документации

Согласно ст. 80 НК России, налоговой декларацией называют заявление субъекта хозяйствования, в котором фиксируются данные об объектах налогообложения, учтенных доходах в разрезе источников их формирования, понесённых расходах, фискальных льготах, рассчитанных налоговых платежах, а также иная релевантная информация, которая является основанием для начисления определённого вида налога и уплаты его в бюджет.

Фискальные документы готовятся и подаются предприятиями и ИП отдельно по каждому налогу, обязательному для этих субъектов, если другое не предусмотрено действующим законом. Так, например, согласно положениям ст. 80 НК РФ, субъект хозяйствования не должен предоставлять в ФНС декларации (расчёты) по тем видам фискальных обязательств, от выплаты которых он освобождён в связи с применением к нему специального режима налогообложения в части хозяйственной деятельности, проведение которой подразумевает использование налоговых льгот, или активов, задействованных при осуществлении такой деятельности.

Документация составляется в бумажном формате либо в электронном виде с последующей её передачей по телекоммуникационным каналам связи через личный кабинет плательщика или с применением ЭЦП через ОЭД.


В обязательном порядке декларация направляется вместе с документами, прилагаемыми к ней с целью выполнения требований НК России. Их можно предоставлять в электронном виде.

По ОЭД отчетность подают такие категории налогоплательщиков:

  • субъекты хозяйствования со среднесписочной численностью персонала за предыдущий календарный год 100 и более человек;
  • вновь зарегистрированные компании (в том числе путём реорганизации) со штатом сотрудников 100 и более человек;
  • иные субъекты, которые являются плательщиками налогов, сдача декларации по которым предусмотрена исключительно в электронном виде (например, отчеты по НДС).

Граждане, которые сами рассчитывают и перечисляют в госбюджет налоги на доходы (ИП на общей системе налогообложения, адвокаты, нотариусы и пр. ), физлица, которые получили требующий налогообложения доход (от продажи недвижимости и транспорта, сдачи в аренду жилья и автомобиля, выигрыши в казино или лотерею и т.п.), а также налоговые резиденты, заработавшие доходы за пределами Российской Федерации, по результатам календарного года обязаны готовить и направлять в НИ по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться перед ФНС можно лично, отправить документы ценным письмом по почте или через Интернет. 

Сроки подачи

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики должны в установленном действующим законом порядке предоставлять в ФНС по месту постановки на учёт декларации (расчёты) в случаях, если это установлено действующим законодательством.

Обязательства налогоплательщиков по составлению и предоставлению отчетности и расчётов по актуальным налогам и сборам предусмотрены ч.II НК России в разрезе каждого из них, а неподача декларации в срок является правонарушением, которое влечет за собой наложение финансовых санкций.


Сроки подачи отчётов по преимущественному большинству фискальных обязательств урегулированы НК РФ. Так, годовая декларация по прибыли предоставляется субъектами хозяйствования не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Что касается отчета 3-НДФЛ, отчитаться о полученных за 2019 г. доходах по общему правилу необходимо было до 30 апреля 2020 г. Указанный срок не распространяется на случаи подачи документа с целью получения налогового вычета.

Отметим, что администрирование местных и региональных налогов и обязательных платежей, как и регулирование сроков подачи обязательной отчётности по ним, относится к компетенции властей субъекта либо муниципального образования. Соответственно, данные индивидуальные правила будут действовать исключительно на территории конкретного региона (к примеру, земельные и транспортные сборы и т.п.).

Размер штрафных санкций за несвоевременное представление налоговой декларации

Подача декларации с нарушением сроков входит в категорию несоблюдения порядка сдачи обязательной отчётности.

Величина штрафных санкций для всех компаний и предпринимателей в этих случаях регулируется едиными положениями и рассчитывается по одному и том

проблемы и решения №5 2020

Зайцева С.Н., главный редактор «НДС: проблемы и решения»

О сроках сдачи декларации по ндс и уплате налога

Предусмотрены ли со стороны Правительства РФ меры поддержки в виде продления сроков уплаты НДС? Когда сдавать декларацию по НДС за I квартал 2020 года?

Зайцева С. Н., главный редактор «НДС: проблемы и решения»

«кризисная» отсрочка (рассрочка) по уплате налога

Правила предоставления отсрочки (рассрочки) налоговых платежей в связи с распространением коронавируса утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Документ с 24.04.2020 действует в новой редакции.

Читать статью онлайн

Луговая Н.Н., эксперт журнала

Рассмотрение проблемы «ндс – усно» в рамках закона о контрактной системе

В проекте государственного контракта можно указывать условие о цене только с НДС. О последних разъяснения ВС РФ на эту тему.

Соловьева А.А., эксперт журнала

Переход на счета эскроу и расчеты с бюджетом по ндс

При строительстве МКД денежные средства дольщиков резервируются на счетах эскроу. Как это влияет на исчисление НДС застройщиком?

Луговая Н. Н., эксперт журнала

Международная перевозка товара: о применении нулевой ставки ндс

В каких случаях при перевозках товаров применяется нулевая ставка НДС? А если груз перевозится российскими перевозчиками железнодорожным транспортом? Облагаются ли услуги по таможенному оформлению грузов по нулевой ставке НДС?

Давыдова О.В., эксперт журнала

Ндс по услугам активации кода управления электроникой

Обязана ли российская организация платить НДС с услуг по активации кода управления ЭВТ, оказанных ей иностранным контрагентом?

Давыдова О. В., эксперт журнала

Ответственность иностранной компании за отсутствие регистрации и неуплату ндс

Предусмотрена ли ответственность для иностранного юридического лица, которое реализует на территории РФ «электронные» услуги, за отсутствие регистрации и неуплату НДС в бюджет РФ?

Анищенко А.В., эксперт журнала

Решающая роль оценки

Комментарий к Определению ВС РФ от 10. 04.2020 № 304 ЭС20-4996: о получении необоснованной налоговой выгоды в результате занижения базы по НДС при передаче недвижимости взаимозависимому лицу.

Орлова О. Е., эксперт журнала

Обзор ситуаций, при которых ндс становится объектом неосновательного обогащения

На основе актуальной арбитражной практики обобщены ошибки при исчислении НДС, которые могут обернуться долгими судебными тяжбами и значительными денежными потерями.

О применении льготы по ндс по предоставлению в пользование жилых помещений и налоговых вычетах

Ставки и пороги НДС в Великобритании 2020/21

Временное снижение НДС на гостиничные и туристические услуги, пострадавшие от кризиса с коронавирусом

С 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года пониженная ставка НДС в размере 5% будет применяться к поставкам продуктов питания и безалкогольные напитки из ресторанов, пабов, баров, кафе и аналогичных помещений. Такая же скидка будет применяться в течение того же периода времени к размещению и посещению достопримечательностей. Это временное снижение НДС будет применяться ко всем предприятиям, имеющим регистрацию НДС в Великобритании.

Подробнее читайте в правительственном справочнике о сниженной ставке НДС на услуги гостеприимства, проживания в отпуске и достопримечательностей.

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость». Это налог на продажу большинства товаров и услуг. Узнайте больше о НДС в нашем бухгалтерском глоссарии.

Предел регистрации НДС:

Предприятия и физические лица должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если они превышают или ожидают превышения соответствующих пороговых значений, которые основаны на их облагаемом НДС обороте.

Текущий предел регистрации НДС составляет: 85 000 фунтов стерлингов

Для получения дополнительной информации о ставке НДС, которая применяется к вам, ознакомьтесь с нашим руководством по различным ставкам НДС.

Пример : Как Джон вычисляет, сколько НДС он должен заплатить

Джон — самозанятый графический дизайнер. Его бизнес зарегистрирован для уплаты НДС, а услуги, которые он продает, облагаются НДС по стандартной ставке (20%).

Джон выставляет счет своему клиенту за услуги по согласованной цене 2000 фунтов стерлингов + НДС:

2000 фунтов стерлингов + (2000 фунтов стерлингов x 20%) = 2400 фунтов стерлингов всего

Он оставит 2000 фунтов стерлингов из этой суммы для своего бизнеса, но НДС в размере 400 фунтов стерлингов принадлежит HMRC, и он включит его в свою следующую декларацию по НДС, которая будет выплачена HMRC.

Как оплатить счет НДС

Интернет-банкинг или телефонный банкинг (более быстрые платежи) В тот же или следующий день
CHAPS В тот же или следующий день
Bacs Три рабочих дня
Дебетовая карта Три рабочих дня
Кредитная карта (комиссия 1,5%) Три рабочих дня
Прямой дебет Три рабочих дня
Постоянное поручение Три рабочих дня
В вашем банке или строительной кооперации Три рабочих дня

Примечание: Для большинства видов платежей вам понадобится ваш 9-значный регистрационный номер плательщика НДС, который можно найти в вашем онлайн-аккаунте или в свидетельстве о регистрации плательщика НДС.

Интернет-банкинг или телефонный банкинг: Если вы платите в Интернет-банке или по телефону (Faster Payments, CHAPS или Bacs), данные банковского счета HMRC, на который вы должны оплатить счет НДС, можно найти здесь.

Дебетовая или кредитная карта: Если вы платите дебетовой или кредитной картой, вы можете сделать это, перейдя по ссылкам в своем онлайн-аккаунте HMRC.

Прямой дебет: Вы можете настроить прямой дебет со своего онлайн-счета HMRC. Убедитесь, что вы сделали это как минимум за три рабочих дня до подачи декларации по НДС, чтобы оплата была снята с вашего счета вовремя.После настройки прямого дебета HMRC будет собирать платежи с вашего счета через три рабочих дня после крайнего срока, указанного в вашей декларации по НДС.

Постоянное поручение: Если ваша компания использует схему годового учета НДС, вы можете оплатить счет по НДС постоянным поручением. Вы можете настроить это, когда впервые подаете заявку на Годовую схему бухгалтерского учета или позже, используя форму НДС 622 или через интернет-банкинг или по телефону.

В банке или строительной кооперации: Для оплаты в банке или строительной кооперации вам необходимо заказать квитанции об оплате в HMRC, доставка которых может занять до шести недель.Используя квитанции об оплате, вы можете оплатить наличными или чеком на имя HM Revenue and Customs only с указанием 9-значного регистрационного номера НДС.

Предыдущие ставки НДС

4 января 2011 г. по сегодняшний день
Стандартная ставка 20%
Пониженная ставка 5%
Нулевая ставка 0%
1 января 2010 г. — 3 января Янв 2011
Стандартная ставка 17,5%
1 декабря 2008 г. — 31 декабря 2009 г.
Стандартная ставка 15%
19 марта 1991 г. — 30 ноября 2008 г.
Стандартная ставка 17.5%
18 июня 1979 г. по 18 марта 1991 г.
Стандартная ставка 15%

Предыдущие пороговые значения НДС

С 1 апреля 2017 г. по сегодняшний день £ 85 000
С 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2017 г. 83000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2015 г. по 31 марта 2016 г. 82000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2014 г. по 31 марта 2015 г. 81000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2013 г. по 31 марта Март 2014 г. 79 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2012 г. по 31 марта 2013 г. 77 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2010 г. по 31 марта 2011 г. 70 000 фунтов стерлингов
С 1 мая 2009 г. по 31 марта 2010 г. 68 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2008 г. по 30 марта 2009 г. 67 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2007 г. по 31 марта 2008 г. 64,00 фунтов стерлингов 0
С 1 апреля 2006 г. по 31 марта 2007 г. 61 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2005 г. по 31 марта 2006 г. 60000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2004 г. по 31 марта 2005 г. 58 000 фунтов стерлингов
С 10 апреля 2003 г. по 31 марта 2004 г. 56 000 фунтов стерлингов
С 25 апреля 2002 г. по 9 апреля 2003 г. 55 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2001 г. по 24 апреля 2002 г. 54 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2000 г. по 31 марта 2001 г. 52 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 1999 г. по 31 марта 2000 г. 51 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 1998 г. по 31 марта 1999 г. £ 50 000
От 1 декабря 1997 г. по 31 марта 1998 г. £ 49 000
С 27 ноября 1996 г. по 30 ноября 1997 г. 48 000 фунтов стерлингов
С 29 ноября 1995 г. по 26 ноября 19 г. 96 47 000 фунтов стерлингов
С 30 ноября 1994 г. по 28 ноября 1995 г. 46 000 фунтов стерлингов
С 1 декабря 1993 г. по 29 ноября 1994 г. 45 000 фунтов стерлингов
С 17 марта 1993 г. по 30 ноября 1993 г. £ 37,600
С 11 марта 1992 г. по 16 марта 1993 г. £ 36,600
С 20 марта 1991 г. по 10 марта 1992 г. £ 35,000
С 21 марта 1990 г. по 19 марта 1991 г. £ 25400

Что нужно знать о новых налоговых правилах

Одно можно сказать наверняка, если вы ведете цифровой бизнес: правила цифрового налогообложения во всем мире постоянно меняются, и да, они действительно влияют на вас.

Широко распространенная тенденция, происходящая во всех странах, заключается в том, что правительства хотят взимать налог в зависимости от местонахождения покупателя продукта. Возможно, вы в Испании думаете, что можете платить налоги на местном уровне, но на самом деле вам нужно учитывать правила других юрисдикций.

Звучит немного сложно, если учесть легкость и скорость, с которой мы ведем цифровой бизнес за границей, не так ли?


Регионы с новым законодательством о цифровом налогообложении

Регионы планируют добавить цифровой налог

Бесплатная таблица: цифровые налоги во всем мире

Загрузите эту удобную таблицу всех цифровых налоговых законов и пороговых значений по всему миру.Вы можете легко ссылаться на него, чтобы сэкономить время при подаче налоговой декларации в конце каждого квартала.

близко

Регионы с новым цифровым налоговым законодательством

Эти страны внесли изменения в порядок взимания налогов и их администрирования. Посмотрите, как вы можете пострадать:

Албания

Албания ввела свои правила НДС для цифрового бизнеса 1 января 2015 года.

Стандартный НДС в Албании составляет 20%, и порога регистрации нет. Это означает, что предприятия-нерезиденты, которые осуществляют единовременную продажу албанским потребителям, должны собирать и регистрироваться для уплаты НДС в Албании у местного налогового агента.

Как и в других странах, в Албании нет обязательств по регистрации для поставок, осуществляемых клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, поэтому они должны самостоятельно взимать НДС (т.е. механизм обратного начисления), однако в Албании не было представлено никаких онлайн-инструментов для автоматической проверки НДС. статус клиента онлайн в режиме реального времени, поэтому иностранным компаниям очень сложно подтвердить, что их клиенты являются B2B или B2C.


Ангола

Ангола имеет 14% НДС со всех продаж. Для иностранных поставщиков цифровых услуг нет порога регистрации, поэтому вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, как только у вас появится единственный ангольский клиент.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты НДС Анголы в качестве нерезидента, вы должны назначить местного налогового представителя. В конечном итоге страна предложит упрощенную систему регистрации на своем веб-сайте.

Для продаж B2B есть возможность использовать механизм обратной оплаты.


Австралия

Австралия имеет 10% налог на товары и услуги при продаже недорогих товаров своим потребителям компаниями-нерезидентами электронной коммерции.

Сюда входят:

  • цифровые продукты, такие как потоковая передача или загрузка фильмов, музыки, приложений, игр и электронных книг
  • услуги, такие как архитектурные или юридические услуги.

Если вы достигнете порога оборота при регистрации в 75 000 австралийских долларов и сделаете эти материалы, вам необходимо будет зарегистрироваться для GST.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Австралийского налогового управления (ATO).


Бахрейн

Бахрейн является членом Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ) и реализует политику группы по цифровому НДС для иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации.Компании, продающие B2C, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в течение 30 дней с момента их первой налогооблагаемой продажи в Бахрейне. Тем не менее, предприятия, продающие только B2B , не должны регистрироваться , поскольку покупатели из Бахрейна будут сами оплачивать НДС через механизм обратного взимания.

Узнайте больше о Национальном налоговом бюро (NBT), налоговом агентстве Бахрейна.


Бангладеш

Бангладеш взимает 15% НДС с продаж цифровых товаров. Порог регистрации НДС составляет 30 миллионов бразильских долларов, в том числе для иностранных поставщиков.

Иностранные поставщики должны выбрать местного налогового представителя и получить одобрение от налогового комиссара Бангаладеши. (Найдите форму Mushok 3.4.) Метод обратного начисления доступен для транзакций B2B.

За дополнительной информацией обращайтесь в Национальное налоговое управление Бангладеш


Беларусь

Беларусь взимает 20% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых потребителям в стране.

Порогового значения продаж нет, поэтому ожидается, что каждая иностранная компания будет регистрироваться для уплаты НДС, а затем собирать и перечислять налоги в соответствии с местными правилами.Владельцы бизнеса могут сами зарегистрироваться для уплаты НДС или нанять местного налогового агента. Некоторые регистрационные материалы должны быть переведены на русский язык, поэтому наем налогового представителя может быть полезным!

Дополнительную информацию можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.


Канада

Цифровые налоги стали проблемой выборов в конце 2015 года, и все больше и больше провинций принимают законы о налоге с продаж, такие как Квебек, Саскачеван или Британская Колумбия.

Более подробная информация содержится в данном обзоре взимания и сбора налога с продаж, а также в нашем Руководстве по налогу с продаж в Канаде.

Британская Колумбия

Британская Колумбия введет провинциальный налог с продаж (PST) на продажи, осуществляемые поставщиками цифровых услуг-нерезидентов потребителям, проживающим в провинции, 1 июля 2020 года.

Канадское налоговое агентство подтвердило, что PST будет применяться к этим типам поставок по ставке 7%. Порог годовой регистрации составляет 10 000 канадских долларов.

Подробнее см. В Руководстве по малому бизнесу по PST для Британской Колумбии.

Квебек

Любые поставщики цифровых услуг, расположенные за пределами Квебека (либо в Канаде, либо за рубежом), должны будут зарегистрироваться, собрать и уплатить Квебекский налог с продаж (QST), если их годовые продажи превышают пороговое значение в 30 000 канадских долларов.Ставка QST составляет 9,975%.

Подробнее о налоговом агентстве Квебека Revenue Quebec.

Саскачеван

Канадская провинция Саскачеван ввела провинциальный налог с продаж (PST) на электронные услуги в январе 2019 года. PST Саскачевана в настоящее время составляет 6%, и порога продаж нет.

Подробнее о Министерстве финансов Саскачевана.


Европейский Союз

Мы подробно писали о том, что нужно знать продавцам цифровых товаров о НДС в ЕС.Тем не менее, стоит быстро вспомнить, чтобы убедиться, что вы усвоили ключевые моменты. Эти правила действуют с 1 января 2015 года:

  • Цифровые компании, которые продают товары европейским потребителям, должны применять, собирать и перечислять НДС по всем счетам клиентов.
  • Если вы продаете предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, они освобождаются от налога по схеме обратного начисления, но вы должны иметь их регистрационные данные для НДС.
  • Ставки НДС «ЕС» не существует. Ставка, которую вам нужно взимать, — это ставка страны, в которой проживает ваш клиент.Это означает, что вам необходимо настроить правильную ставку НДС в нужной стране.
  • Если сбор и выплата НДС в каждой отдельной юрисдикции звучит как головная боль, вы можете настроить MOSS (мини-универсальный магазин) для администрирования ваших деклараций по НДС и распределения того, что вы собрали.

Здесь вы можете просмотреть информацию и требования, включая ссылки на правила, относящиеся к странам-членам, прямо из Европейской комиссии.


Исландия

Правительство Исландии ввело правила НДС для поставщиков электроники 1 ноября 2011 г.

Вот что вам нужно знать:

  • Стандартная ставка НДС 22,5% применяется ко всем продажам, связанным с электронными услугами, за исключением электронных книг, которые облагаются налогом по сниженному НДС в размере 11%.
  • Иностранные компании должны зарегистрироваться в налоговых органах через местного налогового агента.
  • Порог регистрации НДС составляет 2 000 000 исландских крон в любой последовательный период в двенадцать месяцев, а не в течение календарного года.

Это означает, что те иностранные компании, которые продают цифровые услуги потребителям из Исландии, и их продажи превышают порог в 2.000.000 исландских крон, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Исландии. Если эти иностранные компании продают предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, регистрация не требуется, и они могут учитывать НДС как часть входящего налога.


Япония

Японский налог, известный как «потребительский налог», был введен и стал применимым для владельцев цифрового бизнеса 1 октября 2015 года. Годовой порог этого налога составляет 10 миллионов йен.

Вот что вам нужно знать:

  • Ставка потребительского налога теперь составляет 10%.
  • Он взимается со всех транзакций электронной коммерции B2C, осуществляемых иностранными компаниями японским потребителям. (Японские компании уже платили эту сумму, и идея состоит в том, чтобы уравнять правила игры).
  • Иностранные компании должны зарегистрироваться и назначить себе налогового агента в Японии.
  • В транзакциях B2B применяется механизм «обратного начисления», как и в других странах, где налогом оплачивает получатель, а не продавец.

Как и в других странах, определения того, какие электронные продукты и услуги включаются в JCT (потребительский налог Японии), довольно широки.Цифровые услуги, такие как электронные книги и курсы, учитываются этим законом. Однако вы можете ознакомиться с английской версией их изменений в политике здесь.


Индия

Индия классифицирует все цифровые продукты под другим и очень длинным названием: Службы доступа и поиска к базе данных онлайн (или OIDAR).

Все продукты и услуги облагаются налогом на товары и услуги в размере 18%, и нет пороговых значений для налоговой регистрации. Это означает, что если вы продаете клиентам в Индии, вы должны зарегистрироваться для получения индийского налога на товары и услуги и при необходимости взимать налог в размере 18%.

Когда это необходимо? Когда вы продаете физическому лицу или B2C. В противном случае все транзакции B2B покрываются обратным, если покупатель предоставляет зарегистрированный налоговый номер.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью об индийских налогах.


Новая Зеландия

Новая Зеландия ввела новые законы о налогообложении цифровых транзакций с 1 октября 2016 года.

Ставка GST в размере 15% будет применяться ко всем продажам на сумму 60 000 новозеландских долларов и более в течение 12 месяцев.Компании, достигшие этого уровня, должны будут зарегистрироваться для получения GST.

Цифровые продавцы, которые предоставляют свои услуги потребителям из Новой Зеландии, также должны собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, адрес выставления счета, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны номера телефона). Это очень похоже на требования ЕС.

Похоже, что нет никакого различия между клиентами B2B и B2C. Вот что сказал министр доходов Тодд Макклей:

«GST должен применяться ко всему потреблению, которое происходит в Новой Зеландии.Это то, что делает нашу систему GST справедливой, эффективной и простой. Чтобы снизить затраты на соблюдение нормативных требований, оффшорные поставщики не будут обязаны возвращать GST на поставки зарегистрированным в Новой Зеландии предприятиям, а также предоставлять налоговые счета ».


Норвегия

Если вы еще не знакомы с норвежскими требованиями по НДС, то на самом деле вы отстали на несколько лет! Норвегия — одна из первых стран, в которых были введены налоговые правила для цифровой экономики, и законы вступили в силу еще в июле 2011 года.

VOES (или НДС на электронные услуги) — это то место, где вам нужно искать, чтобы убедиться, что вы соблюдаете их правила.

Ставка НДС в Норвегии составляет 25%.

Для транзакций B2C предприятия должны зарегистрироваться для норвежского НДС, если их годовые продажи в стране превышают налоговый порог в 50 000 норвежских крон.

Что касается услуг B2B, они действуют по схеме, аналогичной ЕС, где НДС учитывается покупателем по механизму обратного начисления.


Россия

Россия ввела новые законы о налогообложении цифровых транзакций с 1 января 2017 года.

Ставка НДС 20% применяется ко всем продажам. Нет порога регистрации и механизма обратного списания. Следовательно, все иностранные компании, которые продают цифровые продукты потребителям из России, должны взимать НДС и отчитываться перед российскими налоговыми органами. Возврат НДС будет ежемесячным и должен быть подан до 25 -го числа месяца, следующего за концом квартала.

Продавцы также должны собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, адрес выставления счета, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны телефонного номера).Это очень похоже на требования ЕС.


Саудовская Аравия

Саудовская Аравия является членом Совета сотрудничества стран Персидского залива (GCC) и внедрила политику группы в отношении цифрового НДС от иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 15% без порога регистрации. Иностранные компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Саудовской Аравии.

Подробнее о Генеральном управлении закята и налогов (ГАЗТ).


Сербия

С 1 апреля 2017 года Сербия должна требовать, чтобы поставщики электронных услуг для потребителей-нерезидентов регистрировались по НДС и взимали местный НДС.

Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

  • Ставка НДС 20%.
  • Согласно новым правилам НДС в Сербии, цифровые компании должны регистрироваться для уплаты НДС через налогового агента.
  • Как и в ЕС, порога регистрации нет. Это означает, что как только цифровые компании совершают цифровую продажу сербскому потребителю, они должны применять налоги и рассчитываться по НДС в сербских налоговых органах.
  • Если иностранное лицо не регистрируется для плательщика НДС; размер штрафа для юридических лиц составляет до 2 000 000 динаров, для физических лиц — до 150 000 динаров.

В качестве предварительного условия для регистрации в качестве плательщика НДС иностранный бизнес должен:

  • Иметь сербский налоговый идентификационный номер (ИНН).
  • Определите банковский счет, который будет использоваться для целей НДС.

В отношении банковского счета иностранный бизнес может:

  1. Открыть банковский счет нерезидента в сербском банке; или
  2. Используйте банковский счет прокси по НДС.

Обратите внимание, что оплатить сербские налоговые обязательства из-за границы невозможно.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Налоговой администрации Республики Сербия.


Южная Африка

ЮАР ввела свои правила НДС для поставщиков электроники 1 июля 2014 года. Однако у них есть нижний предел, ниже которого НДС не требуется взимать или регистрировать. Это 1000000 южноафриканских рандов.

В отличие от других стран, Южная Африка не делает различия между продажами B2C и B2B — все они облагаются 14% НДС.

Практически все виды цифровых услуг, о которых вы можете подумать, подпадают под действие их электронных правил НДС. Ознакомьтесь со списком ниже, взятым из статьи налоговой инспекции:

Электронные услуги

В окончательной редакции в конце марта 2014 г. электронные услуги определены как:

  • Образовательные услуги (образовательные услуги квалифицируются как электронные услуги только в том случае, если они предоставляются лицом, которое не регулируется органом образования в иностранной стране)
  • Азартные игры и игры
  • Интернет-аукционы
  • Поставка электронных книг, аудиовизуального контента, неподвижных изображений и музыки
  • Услуги по подписке на любой блог, журнал, журнал, газету, игры, услуги интернет-аукционов, периодическое издание, издание, услугу социальных сетей, веб-трансляцию, веб-семинар, веб-сайт, веб-приложение и веб-серию

Еще один момент, который следует отметить, заключается в том, что закон ЮАР об НДС не ограничивается резидентами ЮАР.Следовательно, ваш цифровой бизнес, базирующийся в любой другой стране, вполне может оказаться на крючке уплаты НДС, если вы достигнете пороговых значений.


Южная Корея

Население Южной Кореи является одним из самых технологически продвинутых и разбирающихся в Интернете, и почти 90% людей имеют смартфоны. Поэтому неудивительно, что они рано начали применять международные налоги с продаж в цифровом формате. Вот ключевые моменты:

  • НДС — это стандартная ставка SK в размере 10%.
  • Как и в ЕС, нет порога регистрации — этот налог применяется, как только вы совершаете продажу за пределами Южной Кореи кому-либо в Южной Корее, независимо от стоимости.
  • Для начала зарегистрируйтесь в качестве «Упрощенного бизнес-оператора». Затем вы можете подать декларацию по НДС через Hometax.
  • Вы будете платить свои декларации ежеквартально на банковский счет НДС, открытый в Woori Bank (также известном как Национальная налоговая служба Кореи).
  • Чтобы немного усложнить жизнь (шучу, Южная Корея, мы уверены, что у вас есть причины!), Все возвраты должны производиться в корейских вонах.Обязательно учитывайте обменный курс в своих расчетах!

Опять же, это широко применяемый налог. Ошибайтесь с осторожностью.


Швейцария

Швейцарское федеральное налоговое управление (FTA) ввело свои правила по НДС для предоставления услуг резидентами Швейцарии от компаний-нерезидентов 1 января 2010 года. Стандартная ставка НДС в Швейцарии составляет 7,7%, а их порог составляет 100 000 швейцарских франков.

Дополнительную информацию можно найти в Федеральном налоговом управлении Швейцарии (FTA).


Тайвань

С 1 мая 2017 года Тайвань будет взимать 5% НДС с цифровых услуг, предоставляемых потребителям иностранным бизнесом.

Правила означают, что иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги, должны будут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на Тайване, подавать декларации по НДС и уплачивать НДС в налоговую администрацию Тайваня.

Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

  • Поставщики услуг-нерезидентов должны зарегистрироваться в налоговых органах напрямую или через местного налогового агента.
  • Поставщики не будут обязаны выставлять счета до 2019 года.
  • Порог регистрации НДС составляет 480 000 новых тайваньских долларов.
  • Возврат будет раз в два месяца.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт налогового управления Тайваня.


Турция

С 1 января 2018 года Турция требует, чтобы иностранные компании, которые поставляют цифровые товары внутри страны, обращали внимание на законы об НДС. Политика Турции в области цифрового налогообложения зависит от того, будет ли сделана продажа частному потребителю или турецкому бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС.

Если вы продаете компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в Турции, то иностранная компания не должна уплачивать НДС . Покупатель будет обрабатывать весь турецкий НДС через механизм обратного взимания.

При продаже турецким потребителям иностранный бизнес должен:

  • Зарегистрироваться для плательщика НДС в Турции. Порога регистрации продаж нет. Можно зарегистрироваться напрямую в качестве владельца бизнеса в Интернете через коммерческий реестр MERSIS.
  • Взимать 18% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых турецким потребителям.
  • Подавать декларации по НДС каждый месяц. Подача документов производится 24 числа следующего месяца, а платежи — 28 числа.

Чтобы узнать больше, посетите веб-сайт налогового управления Турции.


Объединенные Арабские Эмираты

Как и Саудовская Аравия, ОАЭ также приняли Единое соглашение GCC по НДС о цифровых налогах на иностранных продавцов. Вот основы:

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации. Иностранный бизнес должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Для этого сначала создайте учетную запись электронных услуг в Федеральном налоговом агентстве, а затем заполните форму регистрации НДС. ОАЭ также предоставили полное руководство по регистрации НДС на английском языке.


США

В США происходит повсеместное изменение налоговой политики в отношении цифровых продуктов и онлайн-бизнеса.

В некоторых штатах взимается налог с продаж с SaaS и цифровых продуктов. Актуальный список этих штатов можно найти в разделе Налоги с продаж цифровых продуктов в США.

Благодаря постановлению Верховного суда, которое разрешает правительствам штатов облагать налогом продавцов за пределами штата, отдельные штаты по всей Америке принимают новый закон о цифровом налогообложении, называемый экономической связью. Обычно политики выглядят так: *

Розничные торговцы с годовым объемом продаж, превышающим 100 000 долларов США, или с более чем 200 отдельными транзакциями в штате, должны там регистрироваться, собирать и уплачивать налоги с продаж. Годовые суммы продаж включают транзакцию как B2B, так и B2C, транзакции. Удаленным продавцам, которые не превышают этот порог «минимального присутствия», не нужно беспокоиться о налогах!

* Однако некоторые штаты могут устанавливать свои собственные пороговые суммы.Пожалуйста, проверьте каждый штат, в котором, по вашему мнению, у вас может быть нексус!

штатов, которые уже приняли новый закон или находятся в процессе его принятия, включают: Вашингтон, Вайоминг, Висконсин, Вирджиния, Вермонт, Техас, Теннесси, Южная Дакота, Род-Айленд, Пенсильвания, Северная Дакота, Северная Каролина, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Миссисипи, Мэн, Луизиана, Кентукки, Айова, Индиана, Иллинойс, Айдахо, Гавайи, Джорджия, Коннектикут, Калифорния, Арканзас и Алабама.

Ознакомьтесь с нашим Путеводителем по экономическим связям США для получения дополнительной информации.


Страны, которые ввели цифровой налог в 2020 году

  • Камерун распространил на предприятия-нерезиденты обязанность взимать и взимать НДС при предоставлении физических товаров и электронных услуг своим потребителям и предприятиям
  • Чили ввела 19% НДС с 1 июня 2020 года. Налог будет взиматься посредством регистрации НДС поставщика-нерезидента или на основе удержания поставщиками платежных услуг, включая компании, выпускающие кредитные карты.
  • Индонезия вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций, без порога, что означает с самой первой продажи.
  • Малайзия вводит 6% НДС на цифровые услуги для иностранных поставщиков, чьи услуги превышают порог в 500 000 малайзийских ринггитов (около 120 000 долларов США) сроком на 12 месяцев.
  • Мексика ввела НДС в размере 16% с 1 июня 2020 года, и иностранные поставщики должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС до 1 июля, чтобы заполнить первые декларации.Нерезиденты должны назначить местного представителя по НДС.
  • Нигерия вводит НДС в размере 7,5% для онлайн-транзакций для иностранных поставщиков, чьи услуги превышают порог в 25 миллионов фунтов стерлингов.
  • Сингапур вводит ставку НДС 7% для иностранных поставщиков цифровых услуг, чей годовой мировой оборот превышает 1 000 000 сингапурских долларов и чьи продажи цифровых услуг потребителям в Сингапуре превышают 100 000 долларов.
  • Уганда вводит 18% НДС для всех онлайн-транзакций без порогового значения, что означает с самой первой продажи.
  • Узбекистан вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций без порога, что означает с самой первой продажи.

Бесплатная таблица: цифровые налоги во всем мире

Загрузите эту удобную таблицу всех цифровых налоговых законов и пороговых значений по всему миру. Вы можете легко ссылаться на него, чтобы сэкономить время при подаче налоговой декларации в конце каждого квартала.

близко

Регионы планируют добавить цифровой налог

Другие страны планируют ввести в действие налоговое законодательство, аналогичное вышеперечисленным.Вот некоторые из них, о которых вам следует знать как владельцу цифрового бизнеса:


Алжир

Закон о финансах Алжира на 2020 год включает НДС на иностранные электронные услуги.

Первоначально они будут подлежать пониженному НДС в размере 9%.

Будет 12-месячный период, в течение которого предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут получать кредиты по НДС.


Китай

Налоговые органы Китая работают над реформированием своей системы НДС и продолжают изучать способы налогообложения цифровой экономики.

По крайней мере, на данный момент Китай откладывает полное введение нового режима НДС для продуктов, приобретенных потребителями на онлайн-рынках.


Колумбия

Колумбия близка к утверждению 18% НДС на цифровые услуги от иностранных поставщиков. Не будет порога для налоговой регистрации, а в транзакциях B2B будет использоваться механизм обратного начисления.

Предполагалось, что закон вступит в силу в июле 2018 года, но все еще находится на рассмотрении. Мы обновим эту публикацию, когда вступит в силу НДС!


Фиджи

Закон о НДС 2020 года Фиджи включает положение об обложении НДС поставщиков цифровых услуг-нерезидентов.

Это распространяется на содействие онлайн-торговым площадкам, принимающим платежи от клиентов из провинции Фуцзянь.

Ставка НДС будет составлять 9%, а порог: 300 000 долларов Фиджи (около 106 000 фунтов стерлингов, 125 000 евро или 137 000 долларов США).

Вы получите дополнительную информацию о налоговой и таможенной службе Фиджи (FCRS)


Совет сотрудничества стран Персидского залива

Не все шесть государств-членов Совета сотрудничества стран Персидского залива внедрили Единое соглашение по НДС, согласно которому иностранные продавцы цифровых продуктов должны начать взимать 5% НДС после того, как они превысят годовой порог продаж.

Саудовская Аравия, Бахрейн и Объединенные Арабские Эмираты имеют НДС в полной мере, о чем вы можете прочитать выше. Вот текущий статус других стран-участниц:

  • Кувейт еще не объявил дату.
  • Оман планирует ввести НДС в 20211
  • Катар еще не объявил дату.

Мы будем продолжать обновлять, поскольку члены GCC внедряют свои версии цифровой налоговой политики НДС.


Израиль

С начала 2016 года в Израиле прорабатываются предложения о взимании 16% НДС с поставок цифровых услуг израильским потребителям иностранными компаниями.

В настоящее время израильский парламент продолжает рассмотрение этого предложения, и это только вопрос времени, чтобы узнать новые правила цифровых транзакций для компаний-нерезидентов в Израиле.


Таиланд

Правительство Таиланда рассматривает возможность изменения существующего законодательства об НДС в отношении цифровых услуг для предпринимателей.

Они заинтересованы во взимании 5% НДС со всех операций с товарами и услугами электронной коммерции с поставщиков-резидентов и нерезидентов. В то же время они рассматривают возможность отмены существующего годового порога в 1500 бат.

Налоговое управление Таиланда 14 января опубликовало законопроект о внесении поправок в правила НДС для цифровых услуг для предпринимателей. Законопроект включает меры, которые:

  1. Сделать иностранных поставщиков цифровых услуг, которые не зарегистрированы для целей НДС, ответственными за уплату НДС и подачу деклараций по НДС;
  2. Требовать от иностранных поставщиков услуг расчета причитающегося НДС без вычета предварительного налога;
  3. Требовать от операторов электронных платформ уплаты НДС от имени всех поставщиков услуг, предоставляющих услуги через электронные платформы.

Украина

Украина предложила обязать нерезидентов поставщиков электронных услуг потребителям взимать и собирать налог на добавленную стоимость. Украинский НДС в настоящее время составляет 20%.


Вьетнам

Вьетнам должен распространить НДС на продажи электронной коммерции нерезидентам потребителям, обращающимся к товарам и цифровым услугам. Однако еще есть срок вступления в силу этого постановления. НДС во Вьетнаме в настоящее время составляет 10%.


Примечание для владельцев цифрового бизнеса

Одним из самых больших убийц коэффициента конверсии в корзине покупок могут быть расходы, которые внезапно появляются, будь то стоимость доставки или добавленные налоги.Если вы беспокоитесь о том, что эти налоги влияют на ваши конверсии, один из лучших способов решить эту проблему прост — не удивляйте людей.

Подумайте, нужно ли вам в первую очередь учитывать НДС при ценообразовании на ваши товары, или вы должны четко указать на своем веб-сайте, что налог будет взиматься при оформлении заказа. (Например, заявив, что цена составляет 9,99 доллара США + налог с продаж при оформлении заказа). Идея состоит в том, что, давая людям знать заранее, мы надеемся, что их первым побуждением будет не уходить от кассы, когда они видят добавленные налоги.

Последние мысли

Как владелец цифрового бизнеса, вам действительно нужно понимать и понимать, где иностранные правила налогообложения могут применяться к вашему бизнесу.

Хотя неясно, как могут выглядеть последствия несоблюдения требований в каждой стране, в целом налоговые департаменты не возятся. Например, потребители в Новой Зеландии теперь могут быть автоматически оштрафованы на сумму до 25 000 долларов за использование VPN, чтобы попытаться скрыть свое истинное местоположение, чтобы избежать GST. Какое тогда может быть наказание для предприятий, не подающих налоги?

Для большинства из них лучшим источником, гарантирующим отсутствие проблем, будет квалифицированный бухгалтер или агент в этой стране.Quaderno специализируется на этих налоговых вопросах — свяжитесь с нами сегодня, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила!

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Что нужно знать о НДС, если у вас есть клиенты в Европе

Если вы работаете в любой точке мира и у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься об НДС.Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять практически к каждой сделке, совершаемой в ЕС. И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они ничем не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов для клиентов из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога отдельным правительствам.Да, это касается всех 28 стран-членов ЕС и их различных ставок НДС.

Но не бойся! Мы упростили для вас НДС. Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как мы думаем, крутятся у вас в голове, и собрали все о НДС для предприятий, не входящих в ЕС.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость.«Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваши деньги для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете с покупателя НДС, то на самом деле будут вашими деньгами для оплаты. Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли ли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент. Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС.(И мы объясним это позже!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на товары и услуги, поступающие из других частей мира. Физические товары облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают границы для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.

Если бы иностранные компании не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет у компаний из ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС по НДС от 2003 года .

Как компании, не входящие в ЕС, должны обращаться с НДС в ЕС?

Верный путь!

О, этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:

  1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
  2. Подтвердите своего клиента: кто они? Где они?
  3. Взимайте НДС, если необходимо.
  4. Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
  5. Подавайте квартальные декларации по НДС.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением правил ЕС по НДС, с этим бесплатным руководством

близко

Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в любом государстве-члене ЕС по вашему выбору. Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе.Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Мини-универсальный что? Да, забавное имя, но оно серьезно экономит время и силы! Поясним:

A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на получение НДС на сайте налоговой и таможенной службы Ирландии.Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна была бы вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание того, как зарегистрироваться для плательщика НДС ЕС:

  • Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европе.

Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся. Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определить кто они:

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите где они:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения.Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку каждая страна-член ЕС имеет свою ставку. (Актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС можно найти в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи просьба запросить два из следующих доказательств:

— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана на мобильном устройстве)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и сохраните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потери записей.

Шаг 3: Когда компании за пределами ЕС должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы платите НДС .

Это означает, что ваш клиент — нормальный конечный потребитель. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у есть действующий VRN, вы не платите НДС .

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Не беспокойтесь об этом (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией о том, как работает механизм обратной зарядки.

Шаг 4: Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Счет-фактура НДС содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура. Каждый счет должен содержать:

  • Название и адрес вашей компании
  • Номер плательщика НДС вашей компании
  • Порядковый номер счета
  • Имя и адрес покупателя
  • Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, взимаемый в ЕС»
  • НДС (сумма и ставка), примененный к каждой позиции
  • Окончательная сумма после добавления НДС

Даже если это много конкретной информации, вы все еще можете организовать все так, чтобы было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Зачем? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Узнайте больше о четырех квитанциях, которые вы должны знать, чтобы вести свой бизнес.

Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?

Вы представляете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Итак, сроки таковы:

20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
20 января , для четвертого квартала, заканчивающегося 31 декабря

Вы отправляете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Следует иметь в виду: если вы совершали какие-либо продажи в другой валюте (например, в датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам необходимо будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает сумму вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Для получения более подробных сведений и конкретных инструкций прочтите наше руководство о том, как подать ирландскую декларацию по НДС MOSS, если компания находится за пределами ЕС.

И, чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как увеличить налоговые декларации вашей компании.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением правил ЕС по НДС, с этим бесплатным руководством

близко

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это будет не от вашего МОССА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, вне зависимости от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС по НДС, вы рискуете попасться в налоговые органы. С этим приходится платить за долгие годы уплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что вы умышленно нарушили закон, , вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете смотреть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, разве вы не должны также уважать их законы? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям за пределами ЕС платить НДС?

Хорошо, может быть, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора оплаты и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговые тонкости.

Фактически, Quaderno может выполнять все следующие функции:

  • Рассчитайте правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.
  • Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.
  • Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.
  • Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.
  • Автоматически отправлять счета-фактуры.
  • Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по своей декларации по НДС.
  • Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все препятствия и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

Зря тратите время на уплату налогов с продаж, НДС или GST? Представьте, что вы можете автоматизировать этот беспорядок за считанные минуты и у вас будет больше времени для получения большей прибыли. Нет боли, все в выигрыше! Расскажем как →

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Несвоевременная уплата или неуплата налогов

Штраф за просрочку платежа

У вас есть один месяц с даты Уведомления об оценке (NOA) для уплаты налогов.

Вы по-прежнему обязаны платить налог, установленный, как показано на NOA до истечения срока платежа, даже если вы подали возражение и в ожидании результата.Если оценка впоследствии будет пересмотрена, любое превышение оплата будет возвращена.

Если платеж не будет получен до установленного срока, взимается штраф в размере 5% за просрочку платежа. быть навязанным.

Могут быть наложены дополнительные штрафы в размере 1% в месяц, если налог остается неоплаченный 60 дней после наложения штрафа 5%. 1% дополнительных штраф будет налагаться за каждый завершенный месяц, в течение которого налог остается неуплаченным, до до 12% неуплаченного налога.

Уведомление о штрафах за просрочку платежа

Вы будут проинформированы о штрафе в размере 5% в уведомлении о неустойке.Оплата должны быть выполнены до срока, указанного в уведомлении, чтобы избежать дальнейших принудительных действий.

Если вы не можете полностью уплатить налог, вы можете подайте заявку на получение до 12 беспроцентных ежемесячных платежей через GIRO.

12-месячный цикл выплаты GIRO обычно начинается в Май и заканчивается в апреле следующего года. Однако, если вы присоединитесь к GIRO после Май, вычет взноса начнется через месяц после вашего GIRO. заявка утверждается и заканчивается в апреле следующего года.

Если ваш план платежей утвержден, вы должны соблюдать график плана платежей. Если вы этого не сделаете, мы отменим план и предпринять действия по взысканию налога.

Отмена или прекращение действия GIRO

Если вычет через GIRO неуспешен по причинам например, недостаточно средств на банковском счете или сумма вычета выше установленного лимита и т. д. IRAS отменит план GIRO.

Уведомление об отмене GIRO будет направлено вам, чтобы проинформировать вас о том, что план GIRO было отменено.Штраф за просрочку платежа будет наложен, если просроченный налог не выплачивается сразу.

Если вы неоднократно нарушаете свой план платежей, IRAS может отклонить ваши последующие запросы об оплате.

Дальнейшие принудительные меры

Если налог продолжает оставаться неуплаченным, другие действия по взыскание налогов может включать:

  • Назначение агенты, такие как ваш банк, работодатель, арендатор или юрист, для выплаты денег IRAS; и / или
  • Выдача Приказ об ограничении поездок (TRO), запрещающий вам выезжать из Сингапура; и / или
  • Взятие судебный иск.

Вам будет неудобно пользоваться своим банком. счета, если ваш банк будет назначен агентом по взысканию налогов. В некоторых экземплярах, вы не сможете получить доступ к своим банковским счетам до полного платеж по налогу получен.

В дополнение к действиям по восстановлению IRAS может одновременно налагать дополнительный штраф в размере 1% на просроченный налог за каждый завершенный месяц что налог остается неуплаченным, но не более 12% от суммы просроченного налога.

Освобождение назначенных агентов

Агенты будет освобожден от назначения только после того, как уплата налогов и штрафов был оплачен.

Примечание:
Банки, назначенные в качестве агентов, не могут обрабатывать запросы на деблокирование по субботам, воскресеньям и в праздничные дни. Любой запрос на освобождение банка после 12 часов в будние дни может быть обработан только на следующий рабочий день.

Ограничения на поездки

Если выдается приказ об ограничении поездок (TRO), вам не разрешат выезд из Сингапура. пока вы не уплатите налог полностью.

Уведомление о выпуске TRO будет доступно по адресу https://mytax.iras.gov.sg/ через два рабочих дня после получения платежа и его можно получить на облегчить ваше путешествие на иммиграционных пунктах при выезде из Сингапура. Мы также отправим вам уведомление по почте в течение десяти дней.

Для держателей, не являющихся членами NRIC, обратите внимание, что вы несете ответственность за обеспечение что у вас есть действующий пропуск на пребывание в Сингапуре. Пожалуйста, подойдите к Иммиграционные и контрольно-пропускные пункты (ICA) для продления вашего пребывания в Сингапуре если вам требуется больше времени для решения налоговых вопросов с IRAS.Это превышение срока пребывания в Сингапуре.

Проверка налогового баланса и осуществление платежа

Пожалуйста, войдите на портал myTax и выберите «Просмотреть сводку учетной записи», чтобы проверить текущий остаток средств.

пожалуйста см. Платежи по подоходному налогу для получения информации о различных доступных способах оплаты.

Апелляция об отказе от штрафа за просрочку платежа

апелляций можно сделать онлайн через портал myTax и будет рассматриваться только при соблюдении следующих условий:

  1. Вы полностью уплатили просроченный налог до срока, указанного в позднем уведомление о неустойке; и
  2. а.За последние два календаря не было предоставлено никаких отказов лет; или
    б. Вы платили вовремя в течение последних двух лет.

Проблемы с уплатой налога

Если вам нужна помощь с уплатой налога, вы можете подать заявку на более длительный план оплаты через электронную службу «Подать заявку на план оплаты» на портале myTax с помощью своего SingPass.

Если ваш план платежей утвержден, вы должны соблюдать его. Если вы этого не сделаете, мы отменим план и предпримем действия по взысканию налога.

Новые ставки НДС в Ирландии 2020

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи большинства товаров и услуг в Ирландии.

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. В 2020 году было внесено несколько временных изменений в ставки НДС, чтобы попытаться помочь предприятиям, пострадавшим от Covid-19
Это текущие ставки НДС в Ирландии, которые действуют на 2020 год.

(обновлено с учетом июльских изменений стимулов и изменений бюджета на 2021 год.)


Стандартная ставка НДС .

23% Временно снижено до 21%

Действует временное снижение до т. Стандартная ставка НДС действует с сентября 1 сентября 2020 года до конца февраля 2021 .
Обычная ставка в 23% была снижена с до 21% в рамках июльского правительственного пакета стимулов. ( Подробнее о временном снижении НДС см. В конце статьи. )


Стандартная ставка НДС применяется к широкому спектру товаров и услуг.К ним относятся, например, продажа автомобилей, одежды для взрослых, электротоваров, бензина, дизельного топлива, алкоголя и табака, большинства предметов домашнего обихода, неосновных продуктов питания, многих профессиональных услуг и телекоммуникаций.

Стандартная ставка НДС взимается со всех товаров и услуг, которые не подпадают под категории пониженных ставок, перечисленных ниже. Подробнее о сниженных ставках НДС см. Ниже.


Второй уровень: 13,5% : (см. Изменения ниже с 1 ноября 2020 г.)

Это 13.Ставка НДС 5% взимается по позициям, в том числе….

  • топливо (уголь, мазут, газ, электричество. (5% в Великобритании)
  • гонорары ветеринарам,
  • строительные услуги,
  • сельскохозяйственные подрядные услуги,
  • краткосрочная аренда автомобилей,
  • услуги по уборке и техническому обслуживанию.
  • Поставки для общественного питания и ресторанов, в том числе торговые автоматы и еда на вынос (за исключением алкоголя и безалкогольных напитков, продаваемых как часть еды)
  • Пищевые добавки
  • Сдача в аренду гостиниц, включая гостевые дома, стоянки для трейлеров, кемпинги и т. д.
  • Краткосрочное размещение.
  • Кинотеатры, театры, некоторые музыкальные представления, музеи, выставки картинных галерей
  • Услуги выставочных площадок или парков развлечений
  • Парикмахерские услуги.

Третий уровень: — 9% — пониженная ставка НДС для

  • газеты
  • Возможности для участия в спортивных мероприятиях, включая плату за использование поля для игры в гольф и абонементы, взимаемые гольф-клубами, не принадлежащими членам клуба.
  • публикации в электронном виде

Обновление: С 1 ноября 2020

Ставка НДС для сектора туризма и гостеприимства будет снижена с 13.5 процентов до 9 процентов. Об этом было объявлено в бюджете на 2021 год. Сниженная ставка будет действовать до декабря 2021 года. Ставка НДС 9% будет применяться к: — общественному питанию и ресторанным услугам, размещению туристов, кинотеатрам, театрам, музеям, историческим домам, открытым фермам. , парки развлечений, определенная печатная продукция и парикмахерские. Ставка в 9%, уже применяемая к журналам и газетам, а также к предоставлению спортивных сооружений, останется неизменной.


Четвертый уровень — 4.8% — это ставка НДС специально для сельского хозяйства.

Применяется к домашнему скоту (исключая кур), борзых и наем лошадей.


Пятый уровень: 0% (Ноль) НДС

  • Большая часть продуктов питания, включая чай, кофе, молоко, хлеб, масло, сыр, молоко, овощи, мясо и т. Д.
    • Не продукты питания, поставляемые в торговых автоматах или в процессе общественного питания.
    • НЕ пищевые добавки, такие как добавки для похудения или спортивные и белковые добавки.
  • Книги, детская одежда и детская обувь,
  • Оральные лекарства для людей и животных,
  • Семена овощей и фруктовые деревья, удобрения, корм для крупных животных,
  • Средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.
  • Весь экспорт,

Освобождение от НДС в связи с Covid-19

Revenue подтвердила продление льгот по НДС, введенных ранее в этом году для помощи в борьбе с COVID-19. Первоначально срок действия этих льгот истекал 31 июля 2020 года, но позже они были продлены до 31 октября 2020 года.К временным льготам относятся:

  • Нулевая ставка НДС применяется к средствам индивидуальной защиты (СИЗ), термометрам, аппаратам искусственной вентиляции легких, дезинфицирующим средствам для рук и кислороду при поставке в HSE, больницы, дома престарелых, дома престарелых и врачебные кабинеты для использования при лечении COVID-19 сопутствующие медицинские услуги.
  • Освобождение от импортного НДС и таможенных пошлин распространяется на импорт медицинских товаров для борьбы с COVID-19 государственными организациями, агентствами по оказанию помощи при стихийных бедствиях и другими организациями, утвержденными налоговой службой, или от их имени, которые предоставляются бесплатно для этих целей.

Без НДС:

Нет НДС на финансовые, медицинские или образовательные услуги.
НДС не взимается с живых театральных и музыкальных представлений, за исключением тех, где еда или напитки подаются во время всего или части представления.

В Ирландии — вы можете покупать товары за пределами ЕС на сумму до 22 евро без уплаты НДС


Временная ставка НДС 21%

Как упоминалось ранее, стандартная ставка НДС была временно снижена с 23% до 21% с 1 сентября 2020 года до конца февраля 2021 года.
Это повлияет на НДС по многим позициям, таким как автомобили, одежда для взрослых, электротовары, бензин, дизельное топливо, алкоголь, табак, большинство товаров для дома, неосновные продукты питания, многие профессиональные услуги и телекоммуникации.

Розничные торговцы могут решить, будут ли они передавать покупателям снижение НДС.

Как правило, товары и услуги, поставленные до 1 сентября 2020 года, будут облагаться НДС по ставке на момент поставки (23%).
Однако, если товары и услуги были поставлены в августе 2020 года торговцем, который обязан выставить счет-фактуру НДС, и этот торговец выставляет счет-фактуру после 31 августа 2020 года, применяется ставка, действующая в сентябре, а именно 21%.

Кредитовые или дебетовые ноты:

Любое кредитовое или дебетовое авизо по НДС, относящееся к поставке товаров или услуг, которое содержит корректировку НДС, должно содержать НДС по ставке, действующей на момент выставления исходного счета. Например, если товары были поставлены в августе 2020 года, а кредит-нота выпущена в сентябре 2020 года (возможно, из-за корректировки цен на товары или услуги), ставка НДС по этой кредит-ноте составляет 23%. Это связано с тем, что товары или услуги были поставлены, когда ставка НДС составляла 23%.


Ставки НДС в Великобритании

В Великобритании — стандартная ставка НДС составляет 20%.
В Великобритании действует ставка НДС 5% на электроэнергию для дома и детские автокресла.
В Великобритании отсутствует НДС на большую часть продуктов питания и детской одежды.

Ставки НДС в Ирландии 2020

Советы по работе с неплательщиками

АндрейПопов / Getty Images

Если ваш бизнес использует систему выставления счетов, возможно, вы знакомы с просроченными платежами и, возможно, даже с неплатежами.Есть много причин, по которым клиенты не оплачивают счета вовремя (или вообще), от потерянных счетов до неожиданных дополнительных расходов, которые, как понимают клиенты, они не могут себе позволить. Многие владельцы малого бизнеса не могут решить, как лучше всего попросить просрочку платежа, не будучи грубым. Однако, независимо от обстоятельств, неоплаченный счет вредит вашему бизнесу. Вам нужно действовать, если вы хотите сохранить нормальный денежный поток; быть откровенным с клиентами и иметь наготове несколько стратегий резервного копирования — ключ к успеху.

Как взыскать просроченные платежи

По словам Грега Уолдорфа, генерального директора приложения для выставления счетов Invoice2go, вы хотите решить проблему в лоб, но прямолинейность не обязательно означает агрессивность.Если клиент или покупатель не оплатил счет вовремя, вот как обеспечить вам оплату, сохранив при этом хорошие отношения с клиентом.

1. Обсудите все затраты и условия оплаты перед тем, как начать проект.

Если сразу все выложить на стол, это не только устанавливает платежные ожидания для вашего клиента, но и устанавливает доверие, необходимое для прочных и позитивных отношений с клиентами, — сказал Вальдорф. Перед тем, как погрузиться в проект, убедитесь, что ваш клиент полностью осведомлен о предполагаемых расходах, и убедитесь, что у вас есть время, чтобы заранее ответить на любые вопросы.

«Наличие такой ясности с самого начала поможет укрепить доверие клиентов и их готовность платить полную сумму», — сказал Вальдорф. «Если что-то изменится в процессе, предупредите своих клиентов в режиме реального времени, чтобы не было никаких сюрпризов».

Примечание редактора: Ищете коллекторское агентство для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

2. Счет за работу авансом.

Если вы считаете, что использовать систему счетов-фактур слишком рискованно, запросите полную оплату перед началом любой работы. Мэт О’Флинн, совладелец Gilded Agency, сказал, что единственный способ уменьшить неплатежи — это выставить счет за работу заранее.

Некоторые потребители могут опасаться платить до получения работы — это улица с двусторонним движением. Чтобы успокоить их, предложите им прочитать отзывы или обратиться к предыдущим клиентам.

«Если у вас безупречный послужной список и вы будете постоянно заботиться о клиентах, вы будете зарабатывать все больше и больше прав на получение оплаты до работы», — сказал Бен Джордано, владелец и основатель FreshySites.«Когда кто-то ставит под сомнение нашу политику, я говорю им звонить любому из наших клиентов в любое время и в любое время и спрашивать о нашей репутации и порядочности как организации».

Вы также можете потребовать залог перед началом любой работы, отказавшись от клиентов, которые вам не подходят. Это часто очевидно с самого начала; Если возникнут проблемы с первоначальными платежами, скорее всего, возникнут проблемы с будущими счетами.

«Если клиент отказывается вносить депозит, я сразу понимаю, что с этим клиентом нельзя работать, даже если они умоляют вас об этом позже», — сказал О’Флинн.

3. Отправляйте счета сразу.

Имея так много задач на вашей тарелке, как владелец малого бизнеса, можно легко потерять счет клиента. Вы можете даже забыть отправить его в первую очередь, и преследование клиента для оплаты счета, который вы никогда не отправляли, вредит вашей репутации. Уолдорф посоветовал отправлять счет, как только работа будет завершена, и не отставать от нее, пока она не будет завершена.

4. Будьте настойчивы с опоздавшими клиентами.

Если клиент не отвечает на электронную переписку о своем счете, звоните ему и продолжайте звонить каждый день, пока он не заплатит.

«Не будь агрессивным; просто не переставай спрашивать», — сказал Хантер Хоффманн, руководитель отдела коммуникаций в США страховой компании для малого бизнеса Hiscox. «Подчеркните, что вы хотите погасить счета, чтобы вы оба могли сосредоточиться на более важных вещах. Им станет намного проще платить вам, чем продолжать уклоняться от ваших звонков и оправдываться».

5.Взимайте штрафы за просрочку платежа.

Никто не хочет платить штраф за просрочку платежа, и их наличие заранее может помочь удержать клиентов от опоздания с оплатой счетов. Настройте систему, которая поддерживается политикой или условиями обслуживания. Например, если вы не заплатите в течение пяти дней, вы получите предупреждение; 10 дней — штраф за просрочку платежа; — Через 20 дней вы потеряете службу, — предположил Джордано.

6. Настройте план платежей.

Если у клиента проблемы с денежным потоком, и он просто не может позволить себе оплатить ваш счет полностью авансом, настройка плана платежей может быть полезной для обеспечения вашей оплаты.В рамках плана платежей договоритесь о сумме, которую клиент может себе позволить, указав, в течение какого периода времени будут производиться платежи.

Что делать, если клиенты не будут платить?

Дружественное напоминание о просрочке счета клиента — это первый шаг в получении платежа. В большинстве случаев просрочка платежа была честной ошибкой, и получения такого первого ответа достаточно, чтобы клиент заплатил как можно скорее. Уолдорф признал, что тему денег не всегда легко решить, поэтому вы можете немного углубиться в эту тему.

«Используйте возможность проверить удовлетворенность клиента вашими услугами, а затем обсудить любые приближающиеся или просроченные счета», — сказал Уолдорф.

В некоторых случаях клиенты пытаются отложить оплату, заявляя, что потеряли счет, или что им нужно сверить свои записи, чтобы найти правильную сумму платежа, сказал Хоффманн. Если это так, Хоффманн посоветовал сразу же отправить обновленный счет — даже если вы знаете, что у клиента есть оригинал — чтобы исключить это оправдание.

Если ваш клиент по-прежнему не платит, выслушайте его причины. Джордано предложил задавать вопросы об их удовлетворенности вашей работой, их финансовых сложностях и обо всем, что может способствовать их отказу платить.

«Как только вы узнаете, почему они отказываются платить, вы можете работать над решением проблемы с клиентом / покупателем», — сказал Джордано. «Имейте в виду, что каждый — просто человек, и редко кто-то действительно хочет причинить вред другому — большинство людей логичны и готовы работать над решением, если вы предоставите им возможность сделать это.«

Когда неплатежеспособный клиент игнорирует ваши электронные письма и звонит по поводу счета-фактуры, требуйте от него оплаты более твердо. По словам Хоффманна, обслуживающие предприятия, работающие с клиентом на постоянной основе, лучше всего могут поставить ультиматум.

«Установите конкретный крайний срок, когда обслуживание будет отключено, чтобы зажечь под ними пожар», — сказал Хоффманн Business News Daily. «Удивительно, как быстро они могут понять, как платить, когда понимают, как сложно будет заменить вашу услугу за пару дней.«

Waldorf посоветовал запросить график платежа и продолжать следить за ним, пока клиент не заплатит. При необходимости повторно отправьте исходный контракт, указав, что вы обострите ситуацию, если счета-фактуры останутся просроченными.

Чтобы показать покупателю, что «вы серьезно относитесь к делу», напишите письмо о платеже до востребования. Письмо с требованием — это официальное письменное письмо, в котором описывается задолженность перед вами и указывается, каким будет результат, если долг не будет оплачен в установленный срок.

Привлечение посторонней помощи

Если повторные попытки связаться с клиентом и получить платеж не увенчались успехом, пора позвонить в резервную копию. Вот два варианта, которые помогут вам получить причитающиеся деньги.

Коллекторское агентство: Коллекторское агентство специализируется на взыскании платежей, просрочка которых обычно превышает 90 дней. Служба берет на себя задачу следить за клиентом из ваших рук, используя проверенные тактики, чтобы заставить человека заплатить.Эта статья Business News Daily содержит дополнительную информацию о том, когда и как нанять коллекторское агентство, а также наши рекомендации авторитетных коллекторских агентств.

Факторинговые услуги: Если у вас мало денег и вы не знаете, когда клиент заплатит, факторинговые услуги могут помочь вам получить нужные деньги, пока вы ждете. Используя факторинговую услугу, вы продаете свою дебиторскую задолженность компании за определенный процент от стоимости счетов (обычно от 70 до 90%).Затем служба авансирует вам деньги в течение нескольких дней. Затем факторинговая служба соберет платежи ваших клиентов и отправит вам остаток наличных за вычетом комиссии за обслуживание. Однако факторинговые службы не являются коллекторскими агентствами. Они проверяют кредитоспособность ваших клиентов, прежде чем соглашаться покупать их счета. Если вы используете коэффициент для счетов-фактур нескольких клиентов, плата за услуги складывается, и вы можете потерять деньги в долгосрочной перспективе. Чтобы узнать больше об использовании факторинговых услуг, в том числе о том, какие факторинговые услуги вы могли бы рассмотреть для своего бизнеса, ознакомьтесь с нашей дочерней публикацией Business.com руководство.

Как обратиться в суд за неуплату

Когда долг достаточно велик, обращение к клиентам в суд мелких тяжб или наем адвоката могут быть приемлемыми вариантами получения оплаты.

Нанять адвоката.

«Мы проводим очень честный анализ затрат при рассмотрении иска», — сказал Джордано. «Являются ли общие затраты (финансовые, эмоциональные, временные, энергетические и т. Д.) Больше, чем сумма, которая должна быть возмещена? Если вернуть 500 долларов больше работы, чем она стоит, просто усвоите урок, вставьте систему, чтобы она не возмещалась» это случится снова, и двигайтесь дальше.«

Однако, если этот клиент должен вам крупную сумму денег и отказывается платить вам или коллекторскому агентству на основании условий вашего контракта или счета-фактуры, может потребоваться судебный процесс. Если вы решите подать в суд, проконсультируйтесь с юристом, чтобы определить, что делать дальше.

Обратиться в суд мелких тяжб.

Отправление клиента в суд мелких тяжб никогда не бывает забавным процессом и требует много работы, такой как подача жалобы, подготовка дела, представление дела и сбор судебного решения.Таким образом, сумма денег, на которую вы подаете в суд, должна быть достаточной, чтобы стоить вашего времени и соответствовать требованиям вашего штата (обычно минимальная сумма составляет 2000 долларов США).

По словам Стивена Фишмана, «Суд мелких тяжб особенно хорошо подходит для взыскания мелких долгов, потому что это недорого и довольно быстро. На самом деле дела о взыскании долга — это, безусловно, самый распространенный тип дел, рассматриваемых в суде мелких тяжб.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top