Взимается ли налог на имущество с несовершеннолетних детей: должен ли несовершеннолетний платить в 2020

Содержание

С какого возраста платят налог на имущество физических лиц

Согласно налоговому законодательству РФ собственник имущества обязан оплачивать соответствующий налог. Это правило начинает действовать сразу, как только в собственность человека переходит определенное имущество. А вот с какого возраста платят налог на имущество, если владельцем стал ребенок?

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Общая информация

По закону налогоплательщиком является любой собственник имущества, независимо от доходов, возраста и т. д. Соответственно, это касается и детей, которые обязаны оплачивать имущественный сбор. Поэтому родители часто сталкиваются с тем, что налоговые органы присылают уведомления на имя ребенка. И это абсолютно законно.

Еще одна причина существования этой процедуры заключается в том, что для детей не предусмотрены льготы, разве что для сирот. И, становясь собственниками, они обязаны подчиняться законодательным нормам. Естественно, что, к примеру, у 10-летнего ребенка нет собственных денег, а все юридические действия за него совершают родители. Поэтому подразумевается, что за несовершеннолетнего субъекта налогообложения все выплаты осуществляют опекуны (родители). Но законодательно эта норма не закреплена.

В целом, сбор средств с несовершеннолетних особ до конца не разработан. С одной стороны, платят опекуны. Но если они этого не делают, возникает спорная ситуация. Налог обязаны платить дети, но санкции к ним можно применить только с 16 лет.

Важно: обязать платить опекунов налоговый орган не может, так как фактически они обязаны платить имущественный сбор только за недееспособных граждан, к которым дети не относятся.

Налоговики часто приводят доводы, основанные на том, что родители или опекуны обязаны содержать своих малолетних детей.

Но в Семейном кодексе нет ни слова о том, что налоговые сборы являются частью такого содержания. Тем не менее, у многих родителей нет ни времени, ни желания что-то доказывать или судится с налоговыми органами. Проще заплатить налоговый сбор (тем более, что он небольшой) и подождать, пока ребенок вырастет. Субъект должен самостоятельно платить налоги с 18 лет.

Проблема, которая волнуют многих налогоплательщиков, заключается в повышении налога на недвижимость. Если ранее при расчете платежа учитывалась инвентаризационная стоимость жилья, то 2017 год принес нововведения в налоговое законодательство.

Вместо инвентаризационной стали учитывать кадастровую стоимость недвижимости. А так как она более приближена к рыночной (инвентаризационная стоимость существенно уменьшала налог), то и суммы теперь стали гораздо существеннее. Для приблизительного расчета платежа необходимо узнать кадастровую стоимость и налоговую ставку по региону.

Как платить за детей

Неважно, со скольки лет сейчас платится налог на имущество, так как за детей все равно платят родители. Для начала необходимо получить свидетельство ИНН. Родители обязаны обратиться в налоговый орган и подать заявление. Помимо личного обращения можно воспользоваться услугами онлайн-сервиса ФНС. В случае, когда сын или дочь еще не достигли 14-летнего возраста, следует указать данные свидетельства о рождении и подтвердить его регистрацию на конкретном месте жительства. Проще всего для родителей открыть на сайте личный кабинет для своего ребенка, чтобы следить за всеми начислениями налогов.

Опекуны или родители могут перечислять средства со своего счета. Закон это разрешает, хотя налог на имущество является индивидуальным платежом. Но так как у ребенка не может быть своего банковского счета и личных средств, родители имею право:

  1. Заплатить наличными деньгами. Это можно сделать в банке или на почте. В качестве плательщика должен быть указан ребенок. Квитанцию для оплаты присылают вместе с налоговым уведомлением, поэтому заполнять какие-то отдельные бумаги не нужно.
  2. Безналичный расчет. Можно воспользоваться интернет-банкингом и перевести средства с личной карты. Также обязательно указываются данные несовершеннолетнего как плательщика.

Если не будет указан плательщик, налоговые органы не смогут засчитать платеж. Поэтому в случае, когда по ошибке плательщика не указали, нужно обращаться в ФНС с заявлением и квитанциями об оплате.

Когда несовершеннолетний становится собственником жилья, например, вследствие приватизации недвижимости родителями, он считается совладельцем и обязан платить налоги. Ни возраст, ни его финансовые возможности (которых, по сути, нет) не играют роли. Эта обязанность просто перекладывается на плечи опекунов, усыновителей и т. д.

Должны ли дети платить налоги

 

  1. Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

  2. Аргументы в пользу того, что дети не должны платить налоги

  3. Выводы

  4. Полезные ссылки по теме

 

 

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

 

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.

08.2011 № 03-05-06-01/62).

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

 

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

  1. Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

  2. В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . .. физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности … денежных средств

    «. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

  3. Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

  4. В своем Письме от 22.04.2015 №03-02-08/22997 Минфин РФ в очередной раз разъяснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов третьими лицами, в том числе близкими родственниками, за налогоплательщиков.

  5. Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54).

    Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ,
    поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками
    налога на доходы физических лиц.

  6. Потребовать штраф с рдителей вроде бы можно, им уже больше 16 лет — родители ребенка являются законным представителем своего ребенка (т.е. — налогоплательщика — физического лица) и этим налоговики даже пугают в своих письмах (например, Письмо ФНС России от 23.04.2009 № 3-5-04/[email protected]), но Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за действие или бездействие законных представителей физических лиц, что подтверждает и ВАС, который в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что: «По смыслу главы 4 НК РФ, в том числе пункта 1 статьи 26,

    субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя«.

  7. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

  8. Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

  9. Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

    • статьей 75 НК пенями;

    • статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

    При этом надо иметь в виду следующее:

    • как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

    • пени расчитываются по формуле: сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

    • штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

При этом надо иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ льготы детям по налогу на имущество физических лиц не установлены, но т.к. этот налог является местным, льготы по нему могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

 

Статья написана и размещена 8 сентября 2013 года. Дополнена — 27.08.2015, 05.10.2016, 06.12.2016, 15.08.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Должны ли дети платить налоги»

  1. Налог на проценты по вкладам

  2. Налоговый контроль счетов

  3. Почему льготы носят заявительный характер

  4. Налоги
  • Налоговые вычеты
  • Налоговая ответственность за:
  • Tags: дети, уплата, налоги

    Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

    Налог на квартиру на несовершеннолетнего ребенка в России начисляется по общим правилам. Но как он оплачивается и к кому предъявляются санкции в случае просрочки и неоплаты платежей?


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • С какого возраста платят налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц платится с возраста 18 лет, т. к. с этого момента человек по гражданскому законодательству становится совершеннолетним. Но с точки зрения различных гражданских обязанностей, в т.ч. оплаты фискальных платежей, важно не совершеннолетие, а дееспособность.

    Дееспособность включает в себя:

    • совершеннолетие;
    • адекватность и осознанность.

    Ведь человек может быть старше 18 лет, но не осознает реального положения вещей, либо осознает, но может принимать разумные решения из-за психо-физической болезни (наркотической или иной зависимости). По этому признаку лица делятся на дееспособных, ограниченно дееспособных и недееспособных.

    Однако даже полностью дееспособный человек может не перечислять налог, а ребенок — перечислять, хотя несовершеннолетние дети не должны платить налог на недвижимость. Исполнительные органы не проверяют, кто реальный плательщик, главное, чтобы номинально в документах числился дебитор.

    Пример 1

    Остапов Олег выделил в праве собственности часть своему несовершеннолетнему сыну. Когда приходил налог на долю в квартире на ребенка, Олег с квитанцией шел в банк и производил транзакцию. Когда его сын достиг 18 лет, Остапов уже не мог сам платить, но давал сыну деньги для погашения обязательства.

    Это ситуация, когда лицо уже совершеннолетнее, но платит номинально, а реальные расходы все еще несет родитель.

    Пример 2

    Остапову Олегу 16 лет, в судебном порядке он прошел эмансипацию и решение о признании дееспособным. Когда пришел налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка, он сам оплатил его.

    Это ситуация, когда ребенок является плательщиком налога на имущество и номинально, и реально. Эмансипация дает лицу в возрасте от 16 до 18 лет права дееспособного лица — он может открывать бизнес, собственные счета, вклады, производить финансовые операции и пр.

    Важно! Несовершеннолетние дети облагаются налогом на имущество по ст.400 НК РФ — если на них оформлена недвижимость, то письма от ИФНС будут приходить на их имя, а не на имя родителей. Но уплата возложена на представителей детей.

    Согласно ст.52 НК РФ за 30 дней или ранее до наступления последнего дня уплаты налога плательщику должно прийти уведомление от ИФНС — письмо, содержащее информацию о его объектах, ставках, базах, льготах и сумме к уплате.

    Уведомление имеет стандартизированную форму. Так выглядит заполненное уведомление.

    К нему прилагается платежное извещение, т. н. квитанция:

    Без уведомления вы не сможете оплатить налог, т. к. не будете знать сумму к уплате — ведь имущественные налоги для физических лиц рассчитывает не плательщик, а ИФНС. Но налог на имущество может прийти ребенку с задержкой или по другому адресу, а вы рискуете просрочить с оплатой. Если к 1 ноября письмо не пришло, свяжитесь с инспекцией и узнайте о причинах задержки.

    Важно! Если на ребенка зарегистрирован аккаунт на портале «Госуслуги» с подтвержденным статусом или есть «Личный кабинет налогоплательщика», то ИФНС вправе не высылать ему бумажные письма, а направлять электронные уведомления по телекоммуникационному каналу связи — следите за сообщениями на этих аккаунтах.

    Другая причина — в базе данных ИФНС указан старый адрес ребенка либо ребенок проживает не по адресу прописки. В таком случае нужно направить в ИФНС заявление о смене адреса для направления писем. Форму вы можете скачать здесь.

    Таким образом, налог на имущество физических лиц начисляется с любого возраста — с года, когда лицо стало обладатель облагаемого имущества. Учитывается месяц, в котором лицо получило недвижимость: если до 15-го или 15-го числа месяца, то месяц считается как полный, а если после, то не засчитывается.

    Плательщиком признается человек, на которого оформлено имущество и письмо направляется на его имя. Однако несовершеннолетний не обязан идти в банк и платить за себя, банк принимает деньги от его представителей. А вот за совершеннолетнего другой совершеннолетний в банке оплатить налог уже не сможет.

    Почему квитанция не приходит сразу на имя родителя? Потому ИФНС не знает о положении ребенка и не имеет времени разбираться в этом — кто из родителей его опекает, имеют ли они родительские права или над ним установлена опека, имеют ли родители или иные опекуны финансовые возможности и пр., поэтому письма высылаются на имя собственника-ребенка.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Льготы на детей по налогу на имущество

    По имущественному налогу предусмотрена система льгот. Они делятся на федеральные и муниципальные. Среди федеральных, перечисленных в ст.407 НК РФ, налог на имущество на детей до 18 лет не льготируется.

    Местные законы каждого города и района — разные. Чтобы узнать, есть ли льготы для плательщиков-детей вашей территории, посмотрите муниципальный закон об этом налоге. Вы можете посмотреть его на сайте ФНС России:

    1. Войдите на сайт.
    2. Спуститесь к центру главной странице и нажмите слева на вкладку «Налогообложение в РФ».
    3. На всплывшем окне перейдите к разделу «Действующие налоги…».
    4. Спуститесь ниже по открывшейся странице и найдите интересующий вас налог.
    5. На странице, посвященной платежку, спускайтесь, пока не найдете главу о льготах.
    6. Здесь переключитесь на вкладку местных льгот.
    7. Вы увидите ссылку на электронный сервис «Справочная информация…». Нажмите на эту ссылку, выделенную синим цветом.
    8. Откроется сервис.
    9. Выберите параметры — какой налог, за какой год и на какой территории.
    10. Поиск выдаст закон. Откройте его.
    11. Перейдите ко вкладке местных льгот. Здесь вы можете увидеть, какие категории плательщиков и в каких размерах и формах получают скидку.

    Например, в городе Ростов-на-Дону законом № 746 установлена льгота для детей-инвалидов. Скидка составляет 50%.

     

    В городе Новосибирск есть широкий перечень льгот для детей:

    • находящиеся на иждивении дети и студенты-очники до 23 лет;
    • дети-сироты;
    • дети без опеки родителей;
    • студенты до 23 лет — сироты или без опеки родителей.

    Администрация Новосибирска дает им скидку на 100%.

    Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать заявление. Льгота не имеет обратной силы, она действует с года подачи и со дня получения права на нее. Если вы подали в этом году, то ее применят за предыдущий и при расчете учтут месяц возникновения — месяц утраты родителей или получения инвалидности и т.д.

    Бланк заявления вы можете взять отсюда.

    Если у вас несколько объектов имущества, а местным законом освобождение дается только по одному, вы можете сами выбрать, по какому имуществу использовать его. Для этого подайте уведомления установленного образца.

    Если вы не подадите уведомление, то ИФНС сама выберет недвижимость для применения освобождения — исходя из наибольшей суммы к уплате.

    Налог с несовершеннолетних владельцев недвижимости за рубежом

    Кто платит налог, если квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка и находится в другой стране? НК РФ делит всех плательщиков на резидентов и нерезидентов России — резидентами могут быть как россияне, так и иностранцы и наоборот, россиянин может быть нерезидентом. Это зависит не от гражданства, а от количества дней нахождения на территории страны (183 дня подряд в году).

    С резидентов взимается налог на доходы, извлекаемые и в России, и за границей. Нерезиденты платят только за доходы в России. Что касается заграничного имущества, то оно не облагается, но доходы от него могут подлежать налогообложению.

    Если ребенок является собственником иностранной квартиры, он не обязан платить налог: он является плательщиком, но в случае неуплаты принудительные меры будут применяться в отношении его опекунов, т. к. ребенок не способен самостоятельно расплачиваться с бюджетом.

    Как оплатить налог на имущество за несовершеннолетнего ребенка

    Дети не платят налоги на имущество и землю. Когда на них приходит письма, родители или иные опекуны могут рассчитаться с бюджетом одним из способов:

    • оплатить в Сбербанке на кассе, в терминале или банкомате;
    • оплатить онлайн через сервис Сбербанка с помощью карты;
    • можно произвести транзакцию на сайте «Госуслуги»;
    • через сервис сайта ФНС «Заплати налог»;
    • через «Личный кабинет налогоплательщика»;
    • через любой удобный электронный кошелек — например, Яндекс.Деньги, КИВИ и пр.

    Важно! Если вы оплачиваете за ребёнка со своей карты, счета или кошелька, ваш платеж может быть не принят и зачисляться в непринятые платежи, т. к. по чеку плательщиком будете вы, а по платежному извещению плательщиком должен быть ребенок.

    Такие платежи фактически уходят в «никуда» — потом вы получите требование об уплате просроченного налога с наложением штрафа и начислением пени. Сервисы платежных систем формируют автоматические чеки с вашим именем в качестве плательщика — изменить эту строку вы не способны. Чтобы избежать подобной ситуации, лучше оплачивать за детей или иных лиц в банке — кассир оформит чек с именем ребенка, и не будет противоречий в платежной базе.

    Итоги

    1. С несовершеннолетних детей взимается налог на имущество так же, как и с совершеннолетних лиц.
    2. Несмотря на начисление налога на ребенка, оплачивать за него обязаны родители.
    3. Оплату лучше производить в банке, а не с карты или счета, т. к. в квитанции автоматически плательщиком будет обозначен владелец этой карты или счета.

    Назначение личного опекуна и оставление имущества для несовершеннолетних детей

    Как правило, в случае смерти биологического или приемного родителя оставшийся в живых родитель имеет право единолично опекать ребенка, которое суд присуждает, если только оставшийся в живых родитель не отказался от ребенка на законных основаниях. ребенок или считается непригодным как родитель.

    Если оставшийся в живых родитель не подходит для того, чтобы взять на себя опеку над ребенком, или если оставшийся в живых родитель умирает, то за ребенком должен ухаживать кто-то другой, и необходимо принять некоторые меры для финансовой поддержки ребенка.Однако деньги или имущество нельзя просто оставить несовершеннолетним, потому что закон штата ограничивает количество денег или имущества, которыми могут владеть несовершеннолетние, и при этом несовершеннолетние не могут получать доходы по полису страхования жизни.

    Как правило, несовершеннолетним , которым является любой возраст моложе 18 лет, по закону не разрешается владеть собственностью или получать деньги на сумму более 2500-5000 долларов, в зависимости от законодательства штата. Деньгами и имуществом должен управлять взрослый, который обычно является личным опекуном детей, но также может быть кто-то другой, выступающий в качестве опекуна имущества несовершеннолетнего.

    В большинстве штатов личный опекун для ребенка может быть назначен только по завещанию, и финансовая поддержка, которая была предоставлена ​​ребенку, также должна быть указана в завещании, даже если поддержка предоставляется трастом или каким-либо другим договоренность. В противном случае пропущенный дочерний элемент будет иметь право на некоторую часть собственности умершего родителя в соответствии с пропущенной дочерней доктриной. Поскольку некоторые штаты специально определяют пропущенного ребенка как ребенка, который не упоминается в завещании, законы об пропущенном ребенке могут применяться, даже если финансовые потребности ребенка обеспечиваются трастом.Следовательно, все дети должны быть указаны в завещании, и их источник поддержки должен быть упомянут, если иное не предусмотрено завещанием.

    Существует несколько вариантов передачи имущества несовершеннолетним детям:

    • — опекунство в соответствии с Законом о единообразных передачах несовершеннолетним или, в Южной Каролине или Вермонте, Законом о единообразных подарках несовершеннолетним;
    • детское доверие;
    • семейный горшечный трест;
    • опека имущества;
    • учетных записей для образовательных учреждений, таких как план 529 или учетная запись Coverdell.

    Жертвователь может также использовать эти методы, чтобы оставить собственность детям, которые ему не принадлежат. Для детей с ограниченными возможностями также может быть создан траст с особыми потребностями.

    Опекунство

    Опека — это фидуциарные отношения, созданные по закону, позволяющие одному лицу, опекуну , управлять лицом или имуществом или и тем, и другим другим лицом, называемым отделением , когда суд определил, что подопечный не может управлять собой или своим имуществом.Подопечными могут быть несовершеннолетние или взрослые, которые были признаны неспособными заботиться о себе.

    Хотя опекун заботится о человеке, опекун не обязан оказывать поддержку. Если есть отдельный опекун для имущества отделения, то этот человек, называемый опекуном или хранителем , управляет финансовыми ресурсами отделения. Опекун, в отличие от попечителя, не имеет законного права собственности на имущество подопечного, которое остается в собственности подопечного. Опекун просто действует как судебный исполнитель под его надзором.Обязанности и полномочия опекуна вытекают из закона, а не из доверительного документа.

    Опекун обычно должен проживать в непосредственной близости от отделения, так как именно суд имеет юрисдикцию назначать опекуна, а юрисдикция суда — это тот, который имеет юрисдикцию в отношении завещания имущества подопечного. Если приход владеет имуществом за пределами штата, то суды в этих юрисдикциях могут назначить консерватора для управления имуществом в этой юрисдикции.

    Личный опекун

    Для несовершеннолетних детей должен быть назначен личный опекун, если они не эмансипированы, что определено законодательством штата, но обычно требует, чтобы ребенок достиг возраста совершеннолетия в течение нескольких лет и чтобы они достигли совершеннолетия. уже живут независимо, например, состоят в браке или проходят военную службу, или демонстрируют любую другую независимость, которая позволит суду подтвердить эмансипацию.

    Если один из родителей умирает, а другой все еще жив, то оставшийся в живых родитель получает право опеки над детьми, если нет очевидной причины не делать этого, например, если оставшийся в живых родитель находится в тюрьме, явно непригоден как родитель, или потому что оставшийся в живых родитель не хочет опеки над ребенком . Если оставшемуся в живых родителю предоставляется опека, то воля этого родителя будет определять, кто будет личным опекуном, если выживший родитель умрет до того, как ребенок достигнет совершеннолетия.

    Если завещания нет или в завещании не назначается личный опекун, то суд назначает его.

    В подавляющем большинстве штатов только завещание — не живое доверие или какой-либо другой документ — может использоваться для указания имени личного опекуна ребенка. Однако личный опекун, назначаемый завещанием, не становится законным опекуном до тех пор, пока не будет одобрен судом. Судья имеет право назвать кого-то еще, если она убеждена, что это в лучших интересах ребенка.Однако суд обычно одобряет кандидата, если у кандидата нет очевидных проблем, таких как алкоголизм, криминальное прошлое или история жестокого обращения с детьми, и если не было подано никаких возражений. Также следует выбрать альтернативного личного опекуна, если первый не может или отказывается служить.

    Советы по выбору личного опекуна

    • Выберите только одного личного опекуна, чтобы не возникало конфликта между другими опекунами. Однако, возможно, будет полезно выбрать пару, если они будут стабильными и любящими.
    • Учитывайте пожелания несовершеннолетнего, тем более что во многих штатах разрешается ребенку в возрасте 14 лет и старше — в некоторых штатах — 12 лет — оспаривать назначение опекуна, и в этом случае будет проведено судебное слушание для решения вопроса, который может привести к назначению нового опекуна.
    • Опекуны не обязаны поддерживать несовершеннолетнего материально. Следовательно, для содержания ребенка должно быть достаточно средств, обычно от траста. Если есть траст, то доверительному управляющему должно быть разрешено распределять доход или основную сумму опекуна для надлежащего содержания ребенка.
    • Будьте уверены, что опекун захочет служить, и выберите опекуна-преемника на тот случай, если по какой-либо причине ваш первый выбор не сможет служить. Назначение опекунства может быть более желательным, если в завещании указано, что опекун не обязан вносить залог или представлять годовые отчеты в суд.
    • Если однополый партнер назначается личным опекуном, то было бы разумно, чтобы это лицо усыновило ребенка, чтобы это не оспаривалось. Те штаты, которые признают однополые браки или союзы, скорее всего, будут уважать назначение опекуна, но если опекун переедет в другой штат, опекунство может быть менее защищенным.

    Опекун собственности

    Поскольку ребенок не может владеть имуществом на сумму, превышающую минимальную сумму, которая обычно колеблется от 2500 до 5000 долларов США, в зависимости от законодательства штата, опекун собственности или попечитель также должен быть назначен для управления имуществом ребенка.

    Если нет завещания или в завещании не назначается опекун собственности и нет других средств управления имуществом для ребенка, таких как траст, то суд назначает опекуна или попечителя.Опекун собственности не может продавать какую-либо собственность без одобрения суда и должен вести регулярную отчетность. Консерватор получает право собственности на собственность в качестве доверительного управляющего и, таким образом, не нуждается в разрешении суда для продажи собственности, но по-прежнему обязан предоставлять годовой отчет.

    Как правило, опекун является также личным опекуном для детей. Однако иногда разумно назначить кого-то другого для управления имуществом, если имуществом необходимо управлять или если личный опекун не подкован в финансовом отношении.Без разрешения суда для разных детей могут быть назначены разные опекуны.

    Использование опекуна собственности имеет недостатки:

    • имущество должно пройти процедуру завещания;
    • опекуны имущества подлежат судебному рассмотрению, требованиям к отчетности и строгим правилам в отношении того, как они могут расходовать средства, что обычно требует найма адвоката, который будет оплачиваться из средств несовершеннолетнего;
    • опекунство над имуществом должно прекратиться в возрасте 18 лет.

    Хотя это не так выгодно, как доверительное управление или опекунство UTMA для передачи имущества несовершеннолетним, обычно разумно указать опекуна имущества в качестве резервного в завещании, потому что иногда собственность приобретенные, которые не были переданы в доверительное управление или опеку до смерти донора.Назначение опекуна собственности может помочь в этих случаях, если несовершеннолетние дети зарабатывают значительную сумму денег или получают крупный подарок без имени управляющего имуществом, или если несовершеннолетние получают имущество после того, как завещание или доверие уже было исполнено и до были внесены изменения в документы, тогда опекун имущества может управлять этими активами.

    Советы по выбору опекуна собственности

    • Выберите опекуна, который не является одновременно личным опекуном, для обеспечения сдержек и противовесов.
    • Если новый ребенок родился после того, как наследство уже было запланировано, то его следует изменить, чтобы обеспечить новорожденного ребенка, в противном случае вступит в силу закон пропущенной детской доктрины.
    • Выберите опекуна, который будет жить до тех пор, пока дети будут несовершеннолетними и которого ваша семья уважает.
    • Если возможно, не выбирайте банки или другие финансовые учреждения в качестве хранителя собственности, поскольку они взимают много комиссий и не заинтересованы в небольших поместьях.Выбирайте финансовое учреждение, только если у вас нет никого, кому можно доверять.

    Закон о единообразных переводах несовершеннолетним

    Подарки ребенку могут передаваться по завещанию или живому доверию в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним ( UTMA ), который был принят во всех штатах, кроме Южной Каролины и Вермонт, который использует аналогичный, более старый Закон о единообразных подарках несовершеннолетним ( UGMA ). Согласно UTMA, опекун имущества ребенка называется попечителем, и его управление должно прекратиться, когда несовершеннолетнему исполнится 18–25 лет, в зависимости от законодательства штата.Взрослый опекун назначается завещанием или доверительным фондом в качестве ответственного за имущество до достижения установленного законом возраста, когда ребенок должен получить имущество.

    В документе о назначении указано, что хранитель должен действовать в соответствии с Законом о единых переводах несовершеннолетним. Преемник-хранитель также может быть назначен, если первый выбор либо не может служить, либо не будет служить. Хранение UGMA менее желательно, чем при UTMA, потому что хранитель UGMA более тщательно контролируется судами, требует одобрения суда для передачи активов и должен регулярно предоставлять отчет в суд, что увеличивает судебные расходы.

    Опекун UTMA имеет большую свободу действий по контролю и использованию собственности в интересах ребенка — для сбора, хранения, управления, инвестирования, реинвестирования собственности и тратить столько ее, сколько необходимо для использования и выгоды несовершеннолетнего. Хранитель также должен вести записи, чтобы можно было подавать налоговые декларации, и в противном случае он должен действовать как разумный человек.

    Хранитель имеет право на разумную компенсацию, но не должен подавать отдельную налоговую декларацию. Судебный надзор за хранителем не требуется.UTMA требует, чтобы только одно лицо было назначено опекуном для каждого несовершеннолетнего. Когда ребенок достигнет возраста, указанного в акте о расторжении, ребенок должен получить остаток подарка. Хранитель также должен предоставить отчет обо всех распределенных средствах. В большинстве штатов опекунство прекращается, когда ребенку исполняется 21 год, а в некоторых штатах — 18 лет.

    Экономические налоговые инвестиционные планы в области образования

    Федеральный закон предусматривает 2 различных плана для помощи в оплате обучения ребенка: планы 529 и счета Coverdell .

    529 Plan

    План 529 , названный в честь регулирующего их раздела Налогового кодекса и также называемый программой обучения , не облагаемой налогом, представляет собой необлагаемый налогом инвестиционный счет, созданный для оплаты высшего образования. расходы указанного бенефициара, который должен быть членом семьи, включая детей, внуков, племянников и племянников или других родственников. Доход накапливается без уплаты налогов. Налог не уплачивается за деньги, распределяемые из плана 529, если они предназначены для квалифицированных расходов на высшее образование, которое включает в себя обучение, книги, сборы, расходные материалы, оборудование, необходимое для посещения колледжа, аспирантуры или профессиональных учебных заведений, а также может включать специальные услуги для студент-инвалид.До 14000 долларов в год можно внести на счет 529 для каждого человека, не облагаемого налогом на дарение, с помощью ежегодного исключения для подарков, которое скорректировано с учетом инфляции, и супружеская пара может удвоить эту сумму. Человек также может внести 70 000 долларов в течение 1 года, а пара может внести 140 000 долларов, что эквивалентно ежегодному исключению налога на дарение в течение 5 лет. Любые дополнительные взносы в течение 5-летнего периода будут облагаться налогом на дарение. Если даритель вносит 5-кратное ежегодное исключение из дара в течение 1 года, но умирает до истечения 5-летнего периода, то сумма ежегодного исключения за эти годы после смерти добавляется обратно в наследство дарителя.

    Новый получатель также может быть назван для счета, если это необходимо или желательно.

    Налоги и штрафы будут начислены, если деньги из плана 529 снимаются в необразовательных целях.

    Налоговая подсказка — налоговые вычеты штата и кредиты для взносов в планы 529

    34 штата и округ Колумбия, которые предлагают налоговые вычеты или кредиты для взносов в планы 529, обычно не требуют, чтобы деньги были в плане на определенный количество времени.Следовательно, если благотворитель хотел оплатить расходы на образование члена семьи либо из своих собственных денежных резервов, либо за счет ссуды, то можно добиться значительной экономии налогов, сначала вложив деньги в план 529, а затем сняв деньги для оплаты. расходы на образование.

    Сборы и недостатки для 529 планов

    Сборы и расходы по 529 планам сильно различаются. Закон штата регулирует 529 планов, и вы можете инвестировать только в утвержденные государством планы. В каждом штате есть план, которым управляет инвестиционная компания или другие компании, выбранные государством.Некоторые штаты разрешают инвестировать только резидентам, но большинство штатов разрешает любому вкладывать средства в свой план. Около половины штатов позволяют резидентам вычитать взносы государственного плана из подоходного налога штата.

    В целом годовые затраты на ведение счета высоки. Например, годовые административные сборы превышают 2%. Выбор инвестиций ограничен вариантами, разрешенными только государством, которое в некоторых случаях может быть только 1 или 2 паевыми фондами.

    Счета Coverdell

    Образовательные сберегательные счета Coverdell были формально известны как IRA для образовательных учреждений , потому что они работают во многом как IRA Roth.Человек может вносить до 2000 долларов в год, но для людей с более высокими доходами он постепенно прекращается. 2000 долларов — это общая сумма, которую можно выделить в течение одного года для любого одного бенефициара; несколько взносов от разных членов семьи не могут составлять более 2000 долларов. Взносы не облагаются налогом, но доход и вознаграждение не облагаются налогом при квалифицированном снятии средств для оплаты расходов на образование. Основное преимущество счета на Coverdell заключается в том, что деньги можно вкладывать любым способом, который пожелает донор.Как правило, учетные записи Coverdell предпочтительнее для семей, которые не могут внести много денег.

    Назначение детей бенефициарами страхования жизни

    Несовершеннолетние не могут получать доходы по полису страхования жизни, поэтому, если не будут предоставлены другие средства, суд назначит опекуна имущества, который будет подлежать судебному надзору, требованиям отчетности, и другие положения в соответствии с законодательством штата.

    Однако этого можно избежать, указав опекуна согласно UTMA — страховые компании обычно имеют форму для этого, и отдельная форма должна быть заполнена для каждого несовершеннолетнего.Для более чем одного ребенка следует указать процент, который должен получить каждый.

    Другая альтернатива — оставить выручку, используя доверительный фонд ребенка или семейный фонд как часть живого траста. Однако, поскольку страховые компании требуют, чтобы бенефициар существовал на момент смерти, траст должен уже существовать и, следовательно, не может быть создан по воле.

    Использование трастов для поддержки несовершеннолетних

    Трасты могут использоваться для поддержки несовершеннолетних, а налоговый кодекс предусматривает несколько типов специализированных трастов для несовершеннолетних, где подарки трасту могут не облагаться налогом на дарение или налогом на передачу прав на передачу без поколения.Кроме того, трасты могут обеспечивать большую гибкость, и некоторые типы трастов могут действовать в течение всего срока жизни бенефициаров или использоваться для поддержки других бенефициаров. Более того, доверительным фондом может управлять более одного доверительного управляющего, и его легче сменить. Более подробная информация представлена ​​в Трастах для несовершеннолетних.

    Детский налог — AtoTaxRates.info

    Подоходный налог с детей (до 18 лет) рассчитывается в зависимости от типа дохода и статуса ребенка, который его заработал.

    В целом, дети облагаются более высокими ставками налога на «нетрудовой» доход в соответствии с правилами, которые были введены с целью воспрепятствовать разделению дохода через трасты и другие средства.

    Специальные ставки применяются к нетрудовым доходам, превышающим всего 416 долларов США, детей в возрасте до 18 лет на конец финансового года.

    Более высокие налоговые ставки, применяемые к нетрудовому доходу, указаны в таблицах ниже, за исключением сбора на медицинское обслуживание.

    Освобожденный доход (например, от работы по найму) не облагается налогом в соответствии с таблицами, приведенными ниже.Он облагается налогом по обычным ставкам для взрослых.

    Ребенок или «несовершеннолетний» для целей налогообложения доходов — это лицо, не достигшее 18-летнего возраста на последний день доходного года (30 июня).

    Ставки налога для несовершеннолетних резидентов

    на доход, который не является «освобожденным» доходом

    2017-18, 2018-19, 2019-20, 2020-21 — резидент

    Правомочный доход Ставка налога для резидентов
    0–416 долл. США Нет
    417–1307 долл. США 66% превышения свыше 416 долларов США (1)
    Более 1307 долл. США 45% от всей суммы приемлемого дохода (2)

    Временный бюджетный ремонтный сбор: В соответствии с Федеральным бюджетом на 2014-2015 годы максимальные предельные налоговые ставки были увеличены на 2% в течение трех лет, начиная с 1 июля 2014 года и заканчивая 30 июня 2017 года.

    2014-15, 2015-16, 2016-17 — резидент

    Правомочный доход Ставка налога для резидентов
    0–416 долл. США Нет
    417–1307 долл. США 68% превышения свыше 416 долларов США (1)
    Более 1307 долл. США 47% от всей суммы соответствующего критериям дохода (2)

    Публикация 929 (2019), Налоговые правила для детей и иждивенцев

    Альтернативная сумма освобождения от уплаты минимального налога (AMT) больше не ограничена. Для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, сумма освобождения от уплаты AMT для определенных детей с нетрудовым доходом больше не ограничивается их заработанным доходом плюс сумма дополнительного освобождения от уплаты AMT.

    Выборы для налогообложения нетрудового дохода определенных детей по ставке налога родителей. Для 2018 и 2019 налоговых лет вы можете рассчитать налог на нетрудовой доход определенных детей, используя либо скобки и ставки для имений и трастов, либо налоговую ставку родителей. Если вы сделаете это решение на 2019 год, включите в свою декларацию заявление, в котором указывается «выбор изменить налог на нетрудовой доход».”Заявление может быть сделано в декларации (например, в строке 7 или в верхней части формы 8615) или в приложении к декларации. Если вы хотите сделать выбор в отношении 2018 налогового года, вам нужно будет подать измененная декларация, Форма 1040-X. См. IRS.gov/Form1040X для получения дополнительной информации о внесении изменений в налоговую декларацию. Если вы сделаете это решение, приложите заявление или приложение к измененной декларации, в котором указывается «выбор изменить налог на нетрудовой доход». Для получения дополнительной информации о выборе ставки налога родителя см. Примерный налог 2019, основанный на налоговой ставке вашего родителя , далее.

    Увеличены стандартные суммы вычетов. На 2019 год увеличена стандартная сумма удержания для всех подателей заявок. Суммы:

    • Холост или женат, подача отдельно — $ 12 200,

    • Семейное положение в браке или вдова (вдова) — 24 400 долларов США и

    • Глава семьи — 18 350 долларов США.

    Для состоящих в браке налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых, стандартный вычет увеличивается на дополнительную сумму в размере 1300 долларов (1650 долларов для главы семьи или холостяка).В связи с увеличением стандартных вычетов и сокращением использования детализированных вычетов, если вы работаете, вы можете рассмотреть вопрос о заполнении новой формы W-4, свидетельстве об удержании удержания сотрудника, и передаче ее своему работодателю.

    Форма W-4 изменена. Форма W-4 2020 была переработана, поэтому вы больше не можете корректировать удержание с помощью налоговых льгот. Вместо этого вы можете увеличить или уменьшить размер удерживаемого вами подоходного налога, предоставив своему работодателю корректировки, которые учитывают кредиты, вычеты, другой доход и другие обстоятельства.Например, чтобы уменьшить сумму удержания, вы можете ввести сумму для налогового кредита на ребенка, кредита для других иждивенцев и других вычетов, кроме стандартного вычета. Вы можете увеличить размер удержания, указав суммы дохода, которые не подлежат удержанию. Вы также можете увеличить размер удержания, потребовав удержания определенной дополнительной суммы в каждый платежный период. См. Форму W-4 для получения дополнительной информации.

    Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub.929, например, закон, принятый после его публикации, можно найти на IRS.gov/Pub929.

    Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Иждивенцы, которые обязаны подавать налоговую декларацию, должны иметь ИНН. ИНН может быть номером социального страхования (SSN), индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN) или идентификационным номером налогоплательщика (ATIN).

    Номер социального страхования (SSN). Администрация социального обеспечения (SSA) выдает SSN гражданам и подданным Соединенных Штатов, а также некоторым правомочным иностранцам.Чтобы подать заявление на получение SSN, заполните форму SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения» в SSA. Вы можете посетить SSA.gov для получения дополнительной информации.

    Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). IRS выдает ITIN иностранцам, не проживающим или постоянно проживающим в стране, которые не имеют и не имеют права на получение SSN. Чтобы подать заявку на получение ITIN, заполните форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS» в IRS. На получение ITIN уходит 6–10 недель. ITIN вводится везде, где SSN запрашивается в налоговой декларации.Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, подающим заявление на получение ITIN для подачи налоговой декларации, вы, как правило, должны приложить оригинал заполненной декларации к форме W-7, чтобы получить ITIN. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-7. ITIN используется только для налоговых целей. Это не дает вам права на получение пособий по социальному обеспечению или изменение вашего трудового или иммиграционного статуса в соответствии с законодательством США. Если вам присвоили ITIN до 1 января 2013 г. или если у вас есть ITIN, который вы не включали в налоговую декларацию в течение последних 3 лет подряд, вам может потребоваться его продлить.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-7.

    Налог на чистый инвестиционный доход (НИИТ). Ребенок, налог которого указан в форме 8615, может подлежать обложению NIIT. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход — частные лица, имущество и трасты».

    Фотографии пропавших без вести детей. IRS является гордым партнером Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми.Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по телефону 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

    Введение

    Часть 1 этой публикации объясняет требования к подаче документов и другую налоговую информацию для физических лиц, которые могут быть заявлены как иждивенцы по налоговой декларации другого лица.
    Часть 2 объясняет, как составлять отчет и рассчитывать налог на нетрудовой доход определенных детей (независимо от того, могут ли они быть заявлены как иждивенцы).

    Определения.

    Многие термины, используемые в этой публикации, такие как «иждивенец», «трудовой доход» и «нетрудовой доход», определены в глоссарии в конце этой публикации.

    Комментарии и предложения.

    Мы приветствуем ваши комментарии об этой публикации и ваши предложения по будущим изданиям.

    Вы можете отправлять нам комментарии через IRS.gov/FormComments. Или вы можете написать по адресу: Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Construction Ave.NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия 20224.

    Хотя мы не можем отвечать индивидуально на каждый полученный комментарий, мы ценим ваш отзыв и будем рассматривать ваши комментарии при внесении изменений в наши налоговые формы, инструкции и публикации. Мы не можем отвечать на налоговые вопросы, отправленные по указанному выше адресу.

    Налоговые вопросы.

    Если у вас есть налоговый вопрос, на который нет ответа в данной публикации или Как получить налоговую помощь в конце этой публикации, перейдите на страницу IRS Interactive Tax Assistant в IRS.gov / Help / ITA, где вы можете найти темы, используя функцию поиска или просмотрев перечисленные категории.

    Получение налоговых форм, инструкций и публикаций.

    Посетите IRS.gov/Forms, чтобы загрузить формы, инструкции и публикации за текущий и предыдущий год.

    Заказ налоговых бланков, инструкций и публикаций.

    Перейдите на IRS.gov/OrderForms, чтобы заказать текущие формы, инструкции и публикации; позвоните 800-829-3676, чтобы заказать формы и инструкции предыдущего года.Ваш заказ должен быть доставлен в течение 10 рабочих дней.

    Полезные предметы — Вы можете увидеть:

    Публикация

    • 501 Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации

    • 505 Удержание налога и расчетный налог

    • 550 Инвестиционные доходы и расходы

    Форма (и инструкции)

    • Свидетельство сотрудника об удержании налогов W-4

    • 8615 Налог для отдельных детей, имеющих нетрудовой доход

    • 8814 Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

    См. Как получить налоговую помощь в конце данной публикации для получения информации о получении этих публикаций и форм.

    Часть 1. Правила для всех иждивенцев

    В этой части публикации обсуждаются требования к подаче документов для иждивенцев, кто несет ответственность за возврат ребенка, как рассчитать стандартный вычет иждивенца и может ли иждивенец требовать освобождения от удержания федерального подоходного налога.

    Требования к подаче

    Должен ли иждивенец подавать декларацию, как правило, зависит от суммы заработанного и нетрудового дохода иждивенца, а также от того, состоит ли иждивенец в браке, ему 65 лет и старше или он слеп.

    Иждивенцу, возможно, придется подать декларацию, даже если его или ее доход меньше суммы, которая обычно требует возврата. См. «Другие требования к подаче» далее.

    Следующие разделы применяются к иждивенцам с:

    • Только трудовой доход,

    • Только незаработанный доход и

    • Как трудовой, так и нетрудовой доход.


    Чтобы узнать, должен ли иждивенец подавать заявление, прочтите соответствующий раздел или воспользуйтесь таблицей 1.

    Таблица 1. Требования к подаче документов на иждивенцев на 2019 год

    Если ваш родитель (или кто-либо другой) может потребовать вас как иждивенца, используйте эту таблицу, чтобы узнать, должны ли вы подавать декларацию.
    См. Определения понятий «иждивенец», «заработанный доход», «нетрудовой доход» и «валовой доход» в Глоссарии .
    Одинокие иждивенцы — Были ли вы в возрасте 65 лет и старше или слепыми?

    флажок

    Вы должны подать декларацию, если применимы или из следующего.
    • Ваш нетрудовой доход превысил 1100 долларов.

    • Ваш заработок составил более 12 200 долларов США.

    • Ваш валовой доход превысил больше из —

    флажок

    Да. Вы должны подать декларацию, если применимо любое из следующих условий.
    • Ваш нетрудовой доход составил более 2750 долларов (4400 долларов для лиц старше 65 лет и слепых).

    • Ваш заработок составил более 13 850 долларов США (15 500 долларов США для лиц старше 65 лет и слепых).

    • Ваш валовой доход превысил больше из —

    • 2750 долларов (4400 долларов, если 65 и старше и слепой), или

    № темы553 Налог на вложения ребенка и другой нетрудовой доход (Детский налог)

    Следующие две ситуации могут повлиять на налогообложение и отчетность о нетрудовом доходе определенных детей.

    1. Если сумма процентов, дивидендов и другого незаработанного дохода вашего ребенка превышает 2200 долларов, они могут подлежать налогообложению. Нетрудовой доход некоторых детей облагается налогом с использованием налоговых скобок и ставок для имений и трастов, если не принято решение о расчете налога на ребенка на основе налоговой ставки родителя.Дополнительную информацию см. В PDF-документе «Инструкции к форме 8615« Налог для определенных детей, имеющих нетрудовой доход ».
    2. Если единственным доходом вашего ребенка являются проценты и дивиденды (включая распределение прироста капитала) и составляет менее 11 000 долларов, вы можете включить этот доход в свою налоговую декларацию, а не подавать декларацию на своего ребенка. См. Форму 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах» в формате PDF.

    Для применения любой из вышеуказанных ситуаций ваш ребенок должен подать декларацию.Информацию о требованиях к подаче см. В публикации 929 «Налоговые правила для детей и иждивенцев» и «Нужно ли мне подавать налоговую декларацию»?

    Налог для отдельных детей, имеющих нетрудовой доход

    Используйте форму 8615 «Налог на отдельных детей, имеющих нетрудовой доход» PDF, чтобы рассчитать размер налога на нетрудовой доход, превышающий 2200 долларов США, если вам меньше 18 лет, а в определенных ситуациях — если вы старше (см. Ниже). Приложите форму 8615 к своей налоговой декларации, если соблюдены все следующие условия.

    1. Ваш нетрудовой доход составил более 2200 долларов США.
    2. Вы соответствуете одному из следующих возрастных требований:
      • а. Вы были моложе 18 лет на конец налогового года,
      • г. К концу налогового года вам исполнилось 18 лет, и ваш доход не превышал половину вашего алиментов, или
      • г. Вы учились на дневном отделении в возрасте от 19 лет и до 24 лет на конец налогового года, и ваш доход не превышал половины вашего содержания.
    3. По крайней мере, один из ваших родителей был жив на конец налогового года.
    4. Вы должны подать налоговую декларацию за налоговый год.
    5. Вы не подаете совместную декларацию за налоговый год.

    Если вы должны заполнить форму 8615, вы можете облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT). NIIT — это налог в размере 3,8% на меньшую величину из чистого инвестиционного дохода или превышение вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) над пороговой суммой. Используйте форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход в формате PDF», чтобы рассчитать этот налог. Для получения дополнительной информации см. Тему No.559 и Вопросы и ответы о налоге на чистый инвестиционный доход.

    Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

    Вы можете решить сообщать о выплате процентов, обычных дивидендов и прироста капитала по вашему возвращению. Если вы сделаете это решение, вашему ребенку не придется подавать налоговую декларацию. Чтобы сделать это решение, приложите к своей форме 1040 PDF, форму 1040-SR PDF или форму 1040-NR PDF форму 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах», если ваш ребенок соответствует всем следующим условиям.

    1. На конец налогового года вашему ребенку было меньше 19 лет (или 24 года, если он учился на дневном отделении).
    2. Валовой доход вашего ребенка за налоговый год был менее 11 000 долларов.
    3. Ваш ребенок имел доход только от процентов и дивидендов (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски).
    4. Не производились расчетные налоговые платежи для вашего ребенка за налоговый год, и переплата за предыдущий налоговый год (или из любой измененной декларации) не применялась к текущему налоговому году на имя вашего ребенка и номер социального страхования.
    5. Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего ребенка в соответствии с правилами резервного удержания.
    6. Ваш ребенок должен подать декларацию, если вы не примете решение.
    7. Ваш ребенок не подает совместную декларацию за налоговый год.
    8. Вы являетесь родителем, имеющим право участвовать в выборах, или вы подаете декларацию вместе с другим родителем вашего ребенка.

    Дополнительная информация

    См. Публикацию 929 «Налоговые правила для детей и иждивенцев» для получения дополнительной информации, определений, соображений и следующих вопросов:

    • Определенные дни рождения 1 января
    • г.
    • Родители, не подающие совместную декларацию,
    • Ребенок с распределением прироста капитала и
    • Другие последствия выборов для возвращения родителей.

    Все о налогообложении инвестиций на имя несовершеннолетнего ребенка

    Многие родители вкладывают средства от имени своих несовершеннолетних детей в паевые инвестиционные фонды (МФ), Государственный резервный фонд (PPF), банковские вклады и т. Д. Доход от таких вложений в виде к их доходу добавляются проценты, дивиденды или даже прирост капитала. Но простая инвестиция в имя ребенка не освобождает родителей от налоговых обязательств. Ситуация, когда доход другого лица включается в доход налогоплательщика, называется суммированием доходов.Обычно это происходит, когда доход ребенка совпадает с доходом родителей.

    Вложение на имя ребенка
    Когда инвестиции производятся на имя ребенка, любой из родителей может быть опекуном и предоставлять свои собственные данные KYC, такие как личность, подтверждение адреса, постоянный номер счета (PAN), реквизиты банковского счета и т. Д. имя ребенка не может иметь ни совладельца, ни номинального держателя.

    Доход, полученный от вложений в имя ребенка, сокращается
    Обычно налогом облагается только доход, полученный физическим лицом.Однако в некоторых особых случаях доход другого лица (ребенка) включается (т. Е. Забит) в налогооблагаемый доход налогоплательщика. В таком случае налогоплательщик будет обязан уплатить налог, если таковой имеется, на свой доход, а также доход ребенка. Если оба родителя работают, то доход ребенка должен быть увеличен с доходом того родителя, чей доход (без учета дохода ребенка) выше.

    Забота об инвестициях ребенка
    В то время как право собственности на инвестиции принадлежит ребенку, инвестиции (e.g фиксированный депозит) могут управлять родители. Любое дальнейшее добавление к той же инвестиции или получение дивидендов или процентов по инвестиции будет происходить через банковский счет материнской компании.

    Осуществление вложений, когда ребенок становится взрослым
    Операционная часть вложения изменяется в день, когда ребенок достигает зрелости, т. Е. Достижения 18-летнего возраста. Родители больше не могут им управлять. У ребенка должен быть постоянный номер счета (PAN) и другие формальности KYC, заполненные в учреждении, в котором проводится инвестиция.Все данные о родителях, включая подписи, номера банковских счетов, необходимо будет заменить на данные их взрослого ребенка.

    Налоговая льгота
    Если родители вкладывают средства на имя ребенка в какие-либо конкретные инвестиции в соответствии с Разделом 80C, такие как Схема сбережений, связанных с капиталом (ELSS) или PPF, родители получают налоговую льготу, а налогооблагаемый доход уменьшается на вложенную сумму. Однако родители могут потребовать вычет в размере до 1,5 лакх рупий в соответствии с разделом 80C — его собственного и его ребенка вместе взятых.

    Кроме того, есть еще одно налоговое преимущество. Если родители вкладывают средства в налогооблагаемые инвестиции от имени ребенка, они могут потребовать ежегодного освобождения в размере 1500 рупий на ребенка в соответствии с разделом 10 (32) Закона о подоходном налоге 1961 года.

    Скажем, процентный доход в год составляет 6 500 рупий, родители могут потребовать освобождение до 1 500 рупий и добавить остаток в 5 000 рупий к своему доходу.

    Исключения
    В настоящее время многие дети зарабатывают сами по себе, например дети, работающие в индустрии развлечений, т.е.е., телевидение, фильмы и т. д. Правила о подоходном налоге в таких случаях смягчают условия получения доходов детей. Доход ребенка, полученный за счет его / ее собственной ручной работы или навыков, знаний, таланта, опыта и т. Д., Не будет объединен с доходом родителей.

    Кроме того, доход ребенка, страдающего определенной инвалидностью, не будет объединен с доходом родителей.

    Как это помогает
    Если родители вкладывают средства в безналоговые транспортные средства, такие как PPF или акционерные фонды MF, то особого беспокойства нет.Проценты по PPF и прибыль после владения паями фонда акций уже не облагаются налогом через 12 месяцев.

    Если родители вносят фиксированный банковский депозит (FD) или инвестируют в любые другие налогооблагаемые инвестиции на имя ребенка, полученный доход (проценты) добавляется к их налогооблагаемому доходу.

    Интересно, что картина меняется, когда ребенку исполняется 18 лет. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, ребенок будет рассматриваться как отдельное лицо и будет взиматься (облагаться налогом) заработанный доход, а не родители за количество месяцев в году, в течение которого он является основным.

    Заключение
    Можно создать корпус, вложив средства в собственное имя или, альтернативно, вложив средства в имя своего ребенка. Когда инвестиции делаются на имя ребенка, это дает дисциплинированный подход к инвестициям, предназначенным для нужд ребенка. С налоговой точки зрения, любой полученный доход в любом случае будет уравновешен доходом родителей. И тогда, соответственно, нужно платить налог. Поэтому оцените необходимость инвестирования и затем примите решение, не обращая внимания на эмоции.

    налогообложение | Определение, цель, значение и типы

    Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

    Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; в частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогов, когда это бремя переходит от лица, считающегося юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в фискальной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

    В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников доходов тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Обычно не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую ​​как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. .Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги с заработной платы обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения — все из которых, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда довольно слабая. Другой пример налога, который связан с полученными выгодами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

    Цели налогообложения

    В 19 веке преобладала идея о том, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.

    Получите эксклюзивный доступ к контенту нашего 1768 First Edition с подпиской. Подпишитесь сегодня

    Между этими тремя целями могут возникать конфликты. Например, распределение ресурсов может потребовать изменений в уровне или составе (или обоих) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Back to top