За неуплату налогов: Ответственность за неуплату налогов

Содержание

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

 

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. 

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность физических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п.

6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Для привлечения к ответственности помимо события правонарушения (неуплаты налога) необходима вина налогоплательщика (ст.

109 НК РФ). Например, вина налогоплательщика очевидна, если при наличии у него такой обязанности он не задекларировал полученный доход и, соответственно, не уплатил с него налог в бюджет. Это дает все основания оштрафовать его за неуплату налога.

Иная ситуация складывается в отношении доходов, удерживать налог с которых должен источник выплаты — налоговый агент. Вот за его действия (бездействие) налогоплательщик отвечать не должен. Так, если агент не удержал налог у налогоплательщика, он должен уведомить об этом самого налогоплательщика и налоговиков. Срок уведомления — не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). На основании данного сообщения налогового агента налоговики должны предъявить эту сумму НДФЛ к уплате налогоплательщику посредством направления ему налогового уведомления. Если агент свою уведомительскую функцию не исполнил, либо если налоговики по какой-то причине не направили уведомление, штрафовать налогоплательщика незаконно.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ. Об этом говорит и Минфин в письме от 10.06.2013 № 03-04-05/21472. Однако ведомство не делает однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины. 

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из этой статьи.

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям от продажи имущества и т. п. доходам;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым НДФЛ доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день.

При этом налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Штрафа не будет, согласно п. 2 ст. 123 НК РФ (новая редакция Налогового кодекса, действующая с 28 января 2019 года), если налоговый агент одновременно:

  • подал налоговый расчет 6-НДФЛ в инспекцию без опозданий;
  • отразил в расчете достоверные сведения и не занизил сумму налога;
  • самостоятельно перевел налог и пени в бюджет до того, как ИФНС обнаружила недоплату или назначила выездную налоговую проверку.

Подробнее о действующих с 2019 года правилах наложения штрафа читайте здесь.

Кроме того, штраф не может быть наложен, если налоговый агент не удержал налог в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме. Однако здесь потребуется своевременное представление справки 2-НДФЛ с признаком «2».

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Таблица 1

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Выдача зарплаты наличными

Уплата НДФЛ

Штраф

(п. 4 × 20%)

Дата

Сумма

Дата

Сумма

1

2

3

4

5

10 января

300 000

12 января

39 000

7 800

10 февраля

300 000

12 февраля

39 000

7 800

10 марта

300 000

12 марта

39 000

7 800

10 апреля

300 000

12 апреля

39 000

7 800

10 мая

300 000

12 мая

39 000

7 800

10 июня

300 000

13 июня

39 000

7 800

10 июля

300 000

12 июля

39 000

7 800

10 августа

300 000

12 августа

39 000

7 800

10 сентября

300 000

12 сентября

39 000

7 800

10 октября

300 000

12 октября

39 000

7 800

10 ноября

300 000

12 ноября

39 000

7 800

10 декабря

300 000

12 декабря

39 000

7 800

Итого

3 600 000

 

468 000

93 600

В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа.

Можно ли уменьшить величину штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ и как правильно заполнить платежку, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Срок давности взыскания штрафа, недоимки, пени

Предъявление налоговым органом штрафа по ст. 122 НК РФ ограничено 3 годами (ст. 113 НК РФ). Рассчитывать максимальный период получения штрафа следует согласно п. 4 ст. 109, ст. 6.1 НК РФ применительно к конкретным обстоятельствам.

А вот на налог и пени срок давности по ст. 113 не распространяется. Это объясняется тем, что пресекательный срок действителен исключительно для санкций, являющихся мерой ответственности за правонарушение. В силу этого момент возникновения обязанности по уплате НДФЛ не имеет значения для установления факта пропуска налоговым органом срока предъявления требования по уплате НДФЛ налогоплательщику в соответствии с абз. 3 ст. 45 НК РФ.

Неуплаченная своевременно сумма налога обнаруживается налоговым органом посредством проверки (камеральной или выездной) и иных контрольных процедур. В итоге составляется внутренний акт о наличии у физического лица просроченной задолженности. Извещать об этом плательщика налоговый орган не обязан. Факт выявления недоимки доводится до налогоплательщика, только если он удостоверен актом проверки.

Требование об уплате налога и пени выставляется налоговым органом при наличии недоимки в течение 3 месяцев после обнаружения факта неуплаты налога в установленный срок (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В дальнейшем согласно ст. 45, п. 3 ст. 46, ст. 69, 70 НК РФ налоговый орган обязан предпринять действия по взысканию налога путем обращения взыскания по банковским счетам, за счет иного имущества, в том числе посредством судебных процедур.

В целом, суммируя сроки всех процессуальных действий налогового органа по взысканию, срок истребования недоимок и пени составляет около 3 лет. Позже этого срока взыскать недоимку и пени налоговому органу может быть очень затруднительно (см. постановление ФАС Московского округа от 10.11.2011 № А40-145221/10-13-878). Подобные выводы подтверждает и письмо Минфина России от 29.10.2008 № 03-02-07/2-192.

Итоги

Неуплата НДФЛ расценивается налоговым законодательством как нарушение и влечет за собой санкции в виде штрафа. Накладываться они могут как на самого налогоплательщика, если он самостоятельно отчитывается в доходах, так и на налогового агента, если он производит выплату дохода физлицу. Срок давности для данного вида нарушения – 3 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ответственность за неуплату налогов и непредставление налоговой декларации для юридических лиц

  • Коротко о главном
  • Спецпроекты
  • Интересные новости
  • Аналитика
    • Налог на прибыль
    • НДС
    • УСН и другие налоги
    • Зарплата
    • Кадры
    • Бухгалтерский учет
    • Юридические консультации
    • Торговля
    • Услуги и аренда
    • Производство
    • Строительство
    • Бюджетные организации
    • Кредитно-финансовые услуги
  • Азбука права
  • Мероприятия
  • Эксперты
  • Проверь себя
  • Эмоция дня
  • Об ilex
  • Войти в сервис
Toggle navigation Бухгалтер Юрист
  • Темы

      Основные

      • Коронавирус. Меры для бизнеса
      • УСН и другие налоги
      • Налог на прибыль
      • Зарплата
      • Кадры
      • Бюджетные организации
      • НДС
      • Кредитно-финансовые услуги
      • Бухгалтерский учет

      Отраслевые

      • Торговля
      • Услуги и аренда
      • Производство
      • Строительство
    • Мероприятия
    • Новости
      • Спецпроекты
      • Коротко о главном
      • Требуется решение
      • Интересные новости
      • Производственный календарь
      Круглый стол с МНС. Доходы и расходы в 2020 году На вопросы ответила Ольга Тарасевич, заместитель начальника инспекции МНС по г. Минску.

      18.11.2020

      Изменения в бухгалтерском учете. Налоговый учет доходов и расходов организации в 2020 году Публикуем ответы Олега Бурдюка, заместителя председателя Палаты налоговых консультантов, на вопросы участников аудиториума ilex.

      10.11.2020

      ИМНС по г. Минску об исчислении НДС при УСН особенностях исчисления НДС организациями и ИП, применяющими УСН, рассказала Оксана Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску.

      06.11.2020

      Кто участвует в формировании фонда национального развития в 2020 г. Постановлением N 652 определен список высокорентабельных организаций, которые перечисляют в фонд часть прибыли (дохода) по результатам работы за первое полугодие 2020 г. По сравнению с 2019 г. этот перечень изменился . В то же время, как и годом…

      18.11.2020

      Новшества в регулировании цен для производителей свежих овощей и яблок Вступает в силу постановление МАРТ от 03. 11.2020 N 69.

      17.11.2020

      Комплексный план по предотвращению COVID-19 в г. Минске изменен С 12 ноября 2020 г. в План мероприятий по профилактике и снижению распространения ОРИ, в том числе вызванных COVID-19, в г. Минске, внесены изменения.

      13.11.2020

      Банковское кредитование: отзывы бухгалтеров Часто для решения текущих задач или развития бизнеса субъекты хозяйствования обращаются за кредитами. Нам важно ваше мнение о процессе подготовки и принятия решения о выдаче кредита. Опрос завершен. Итоги: 1. При поиске нового или…

      25.02.2020

      На какую дату отражать в бухучете возмещаемые услуги при аренде Дата составления ПУД − важный реквизит. Она доставляет немало сложностей для арендодателя и арендатора при перевыставлении стоимости возмещаемых услуг. В каком месяце отразить такие услуги, важна ли дата подписания ПУД? На эти и другие вопросы…

      14.02.2020

      Какие документы нужны для безвозмездной передачи имущества от частной организации в пользу бюджетной В 2019 году указ N 300 перестал применяться к безвозмездной передаче имущества (за исключением денежных средств) от частной организации в пользу государственной. Возникла проблема с документальным оформлением, когда нельзя применить договор…

      24.12.2019

      Кто не будет оказывать интернет-услуги с 19 ноября Оперативно-аналитический центр исключил ряд поставщиков интернет-услуг из перечня, который давал им право предоставлять такие услуги.

      18.11.2020

      МНС сообщает о реализации нового электронного сервиса МНС сообщает о реализации нового электронного сервиса  «Обратная связь». Он предназначен для отправки замечаний и предложений по вопросам электронного взаимодействия с налоговыми органами и позволяет направлять сообщения с вложениями….

      16.11.2020

      Изменения в изготовлении и использовании бланков Постановлением Совмина от 11 ноября 2020 г. N 637  внесены изменения в ряд постановлений. Сделано это с целью совершенствования порядка изготовления, приобретения, использования, учета, хранения, перевозки, возврата и уничтожения бланков ценных…

      13.11.2020

      Обновлен производственный календарь на 2020 год Календарь подготовлен с учетом переносов рабочих дней. Можно сохранить и распечатать для удобства в работе.

      30.12.2019

      Производственный календарь на 2019 год Предлагаем вашему вниманию производственный календарь на  2019 год. Сохраните и распечатайте для удобства в работе. Легкого, результативного и успешного нового года!

      18.12.2018

    • Об ilex
    • Отзывы
    • Еще
      • Эксперты
      • Проверь себя
      • Вебинары
      • Видео
      • Реклама
    Войти в сервис

     

     Назад

    Ответственность за неуплату налогов и непредставление налоговой декларации для юридических лиц

    • Коротко о главном
    • Спецпроекты
    • Интересные новости
    • Аналитика
      • Налог на прибыль
      • НДС
      • УСН и другие налоги
      • Зарплата
      • Кадры
      • Бухгалтерский учет
      • Юридические консультации
      • Торговля
      • Услуги и аренда
      • Производство
      • Строительство
      • Бюджетные организации
      • Кредитно-финансовые услуги
    • Азбука права
    • Мероприятия
    • Эксперты
    • Проверь себя
    • Эмоция дня
    • Об ilex
    • Войти в сервис
    Toggle navigation Бухгалтер Юрист
    • Темы

        Основные

        • Коронавирус. Меры для бизнеса
        • УСН и другие налоги
        • Налог на прибыль
        • Зарплата
        • Кадры
        • Бюджетные организации
        • НДС
        • Кредитно-финансовые услуги
        • Бухгалтерский учет

        Отраслевые

        • Торговля
        • Услуги и аренда
        • Производство
        • Строительство
      • Мероприятия
      • Новости
        • Спецпроекты
        • Коротко о главном
        • Требуется решение
        • Интересные новости
        • Производственный календарь
        Круглый стол с МНС. Доходы и расходы в 2020 году На вопросы ответила Ольга Тарасевич, заместитель начальника инспекции МНС по г. Минску.

        18.11.2020

        Изменения в бухгалтерском учете. Налоговый учет доходов и расходов организации в 2020 году Публикуем ответы Олега Бурдюка, заместителя председателя Палаты налоговых консультантов, на вопросы участников аудиториума ilex.

        10.11.2020

        ИМНС по г. Минску об исчислении НДС при УСН особенностях исчисления НДС организациями и ИП, применяющими УСН, рассказала Оксана Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску.

        06.11.2020

        Кто участвует в формировании фонда национального развития в 2020 г. Постановлением N 652 определен список высокорентабельных организаций, которые перечисляют в фонд часть прибыли (дохода) по результатам работы за первое полугодие 2020 г. По сравнению с 2019 г. этот перечень изменился . В то же время, как и годом…

        18.11.2020

        Новшества в регулировании цен для производителей свежих овощей и яблок Вступает в силу постановление МАРТ от 03. 11.2020 N 69.

        17.11.2020

        Комплексный план по предотвращению COVID-19 в г. Минске изменен С 12 ноября 2020 г. в План мероприятий по профилактике и снижению распространения ОРИ, в том числе вызванных COVID-19, в г. Минске, внесены изменения.

        13.11.2020

        Банковское кредитование: отзывы бухгалтеров Часто для решения текущих задач или развития бизнеса субъекты хозяйствования обращаются за кредитами. Нам важно ваше мнение о процессе подготовки и принятия решения о выдаче кредита. Опрос завершен. Итоги: 1. При поиске нового или…

        25.02.2020

        На какую дату отражать в бухучете возмещаемые услуги при аренде Дата составления ПУД − важный реквизит. Она доставляет немало сложностей для арендодателя и арендатора при перевыставлении стоимости возмещаемых услуг. В каком месяце отразить такие услуги, важна ли дата подписания ПУД? На эти и другие вопросы…

        14.02.2020

        Какие документы нужны для безвозмездной передачи имущества от частной организации в пользу бюджетной В 2019 году указ N 300 перестал применяться к безвозмездной передаче имущества (за исключением денежных средств) от частной организ

      Уклонение от уплаты налогов: ответственность за неуплату налогов в Украине

      Главная  →  Налоги  →  Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов

      Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

      Кратко по теме уклонения от налогов

      В статье «Как проводится налоговая проверка в зависимости от вида» мы рассказывали о видах проверок, о правах проверяющих и проверяемых предприятий (предпринимателей), а также о том, какие существуют законные основания для недопуска проверяющих к проверке.

      В данной статье вы прочтете о том, какая ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена законодательством Украины в 2020 году, от чего зависит размер уголовного наказания за уклонение от уплаты, в каком порядке органы обязаны уведомить плательщика о начисленных штрафах, а также о сроках давности для освобождения от ответственности.

      Виды ответственности

      За уклонение от уплаты налогов в Украине недобросовестный плательщик может быть привлечен к уголовной, финансовой и административной ответственности.

      В каком случае она наступает, зависит от характера нарушения. Виды наказаний прописаны в Уголовном Кодексе Украины, Налоговом Кодексе Украины и Кодексе Украины об административных правонарушениях.

      При этом за одно и то же правонарушение может одновременно наступать финансовая и уголовная или финансовая и административная ответственность. Плательщик не может одновременно быть привлечен к уголовной и административной ответственности за одно правонарушение, о чем мы подробно объясняли в статье «Чем может помочь Конституция Украины».

      Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

      За уклонение от уплаты налогов в Украине ответственность предусмотрена статьей 212 Уголовного Кодекса Украины (далее — УК) и распространяется как на юридических лиц и частных предпринимателей, так и на физических лиц-налогоплательщиков.

      Уголовное наказание за неуплату налогов зависит от наличия отягощающих обстоятельств, в том числе от суммы, которая не поступила в государственный бюджет. При этом размеры ущерба измеряются в необлагаемых минимумах доходов граждан (НМДГ).

      Размер НМДГ для квалификации преступлений равняется половине прожиточного минимума, прописанного в законах Украины о государственном бюджете на соответствующий год. Соответственно размер ущерба для привлечения к уголовной ответственности за неуплату каждый год будет разным.

      1. Умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов, если оно привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в значительных размерах (ч. 1 ст. 212 УК Украины), предусматривает штраф от 17 000 до 34 000 грн. или лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет. Под значительным размером подразумевается сумма налогов, других платежей, которая в 3000 и более раз превышает размер НМДГ, о котором мы говорили выше.
      2. За действия, описанные в части 1, если уклонение совершено за предварительным сговором группой лиц или совершены в крупных размерах (ч. 2 ст. 212 УК Украины), предусмотрен штраф от 85 000 до 119 000 грн. с одновременным лишением права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет. Крупными считаются суммы, которые в 5000 и более раз превышают установленный размер НМДГ.
      3. За действия, описанные в части 1 или 2, если они совершены лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, или совершены в особо крупных размерах (ч. 3 ст. 212 УК Украины), предусмотрен штраф от 255 000 до 425 000 грн. Одновременно с штрафом в качестве наказание за такое уклонение предусмотрено лишение права занимать определенные должности или заниматься деятельностью на срок до 3 лет. Также в этом случае происходит конфискация имущества. Под особо крупным размером нужно понимать сумму налогов, других обязательных платежей, которые в 7000 и более раз превышают размер НМДГ.

      Во всех случаях уклонения, кроме совершения данного преступления ранее судимым лицом, возможно освобождение от уголовной ответственности, если нарушитель добровольно уплатит налоги и сборы, а также возместит государству вред, причиненный их несвоевременной уплатой (добровольно заплатит штрафы).

      Не считается умышленным уклонением от налогов, если плательщик воспользовался процедурой компромисса, предусмотренной положениями Налогового Кодекса Украины.

      Финансовая ответственность за уклонение от уплаты налогов в Украине

      Под ней подразумеваются штрафы за неуплату налогов Украины, которые детально прописаны в Налоговом Кодексе. Более подробно о штрафе за неуплату единого налога читайте в статье «Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков».

      Привлечение к финансовой ответственности и уплата плательщиком штрафов, не освобождает его ни от обязанности уплатить сам налог, ни от уголовной или административной ответственности, если для этого есть основания.

      Решение о применении штрафов за неуплату оформляется в виде уведомления-решения, которое должно быть подписано и заверено печатью налогового органа, отправлено плательщику и вручено ему.

      При этом считается, что уведомление-решение надлежащим образом вручено плательщику, если оно:

      • отправлено письмом с уведомлением по адресу регистрации плательщика (по адресу прописки) или же на юридический адрес для предприятий и предпринимателей;
      • вручено плательщику лично;
      • вручено уполномоченному представителю плательщика.

      То есть если вы не получили уведомление-решение, потому что проживаете не по адресу прописки, по закону будет считаться, что оно надлежащим образом вам вручено, если его отправили по адресу прописки, как было описано выше.

      Сроки давности для привлечения к ответственности за уклонение

      Штраф за неуплату может быть взыскан в границах определенных сроков, которые называются сроками давности.

      Так, указанный срок составляет 3 года с даты последнего дня для подачи отчетности или последнего дня для уплаты, если его размер определяется самой налоговой, а не плательщиком (например, налог на недвижимое имущество для физических лиц) или же с дня подачи отчетности, если фактически она была подана позже установленного законом срока.

      Если в течение указанного времени налоговый орган не определит сумму денежного обязательства (и не пришлет соответствующее уведомление-решение) плательщик будет считаться свободным от обязанности уплачивать такой налог, в том числе нести финансовую ответственность за неуплату и не должен будет платить штрафы или пеню.

      Подпишитесь на нашу юридическую рассылку!

      Email*

      Подписаться!

      Подводим итоги по теме уклонения от уплаты налогов:

      1. За уклонение от уплаты налогов в Украине предусмотрена уголовная, административная и финансовая ответственность. При этом финансовая может наступать одновременно с уголовной или административной (в зависимости от вида нарушения, размера не уплаченного налога).
      2. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты в значительных, крупных и особо крупных размерах.
      3. Штрафы за неуплату, предусмотренные Налоговым Кодексом Украины (финансовая ответственность), могут быть применены налоговым органом при соблюдении установленного порядка уведомления плательщика и с учетом сроков давности привлечения к ответственности.

      Грозит ли уголовная ответственность за неуплату налогов в Казахстане

      Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

      При получении уведомления о просрочке некоторые граждане могут не уделить этому вопросу достаточного внимания. Но систематичное игнорирование уведомлений приводит к серьезным последствиям. Подробности читайте в материале Нурфин.

      Налоги – это платежи, которые обязательны для всех и уплачиваются в пользу государства.

      Суть налогообложения состоит в том, что за счет этих средств и функционирует государственный аппарат.

      Также и социальные программы, направленные на поддержку населения, в определенной степени обеспечиваются налоговыми платежами.

      Для физических и юридических лиц важно вовремя и регулярно осуществлять налоговые взносы. Существует несколько видов налогов, каждый из которых направлен на определенные цели:

      • налог на транспорт,
      • имущество,
      • подоходный налог и так далее.
      Иллюстративное фото: 8photo / freepik.com

      Последствия от неуплаты налогов

      От налогов зависит функционирование государства. Поэтому предусмотрены определенные меры воздействия для тех, кто уклоняется от этого обязательства.

      Должнику (физическое лицо) при несвоевременной уплате налога начисляется пеня. Ее размер можно высчитать с помощью специального калькулятора.

      Читайте также

      «Мешают мне платить за квартиру»: алматинка рассказала о нюансах работы частных судоисполнителей

      Для этого необходимо выбрать вид налога, указать период просрочки и сумму изначального платежа.

      Пример расчета пени. Источник: kgd.gov.kz

      Так, при неуплате налога на транспорт размером в 30 000 тенге за три месяца будет начислено 872,26 тенге.

      При обнаружении просрочки налогоплательщик получает уведомление о налоговой задолженности. В нем указывается необходимость добровольно закрыть сумму недостачи.

      При этом никаких штрафов в 20 000 тенге за налоги, о которых сообщается в некоторых рассылках, не предусмотрено.

      Иллюстративное фото: freepik.com

      Уклонение от уплаты

      Если налогоплательщик и далее избегает своей обязанности по уплате налогов, то дело передается в суд. Судебные исполнители принудительно взыскивают неоплаченную сумму долга.

      К мерам воздействия судоисполнителей относятся:

      • арест счетов налогоплательщика,
      • присуждение статуса «невыездного» гражданина,
      • арест имущества должника.

      Читайте также

      Сколько можно заработать на утилизации своего авто в Казахстане

      Также в итоге должнику придется оплатить услуги судебных исполнителей. Эта сумма составит до 25% от суммы долга.

      Иллюстративное фото: freepik.com

      Уголовная ответственность налогоплательщика

      Как указывается в 224 статье Уголовного кодекса, злостное уклонение от уплаты налогов имеет тяжелые последствия.

      Так, при уклонении от обязанностей в крупном размере назначается штраф до трех тысяч МРП – 8 334 000 тенге.

      Также это наказание может быть заменено ограничением или даже лишением свободы до трех лет.

      Если гражданин впервые обвиняется в подобном нарушении, то он может избежать заключения, оплатив весь долг и начисленные пеню и штрафы.

      Поэтому важно вовремя оплачивать налоговые платежи. А при выявлении просрочки не следует избегать диалога с судоисполнителями.

      Читайте также

      Жилищные выплаты: что это и кому присуждаются

      Игнорирование их звонков и невыполнение обязательств приведет к более тяжелым последствиям, в том числе и к лишению свободы.

      Получай доход вместе с Альпари

      Оригинал статьи: https://www.nur.kz/1875621-grozit-li-ugolovnaa-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-v-kazahstane.html

      Штраф за неуплату налогов в 2020 году

      Налоговые обязательства накладываются как на физических лиц, получающих доход от работы по трудовому законодательству, так и на бизнесменов, которые платят налоги на основании налогового режима конторы. Узнать о том, какой штраф за неуплату налогов, за непредставление отчетности или умышленное занижение показателей, влияющих на расчет налога, можно в отделении налоговой службы, из нормативно-правовых документов, на информационных порталах Рунета.

      Основная информация

      Оплачивать налог приходится каждому человеку, являющемуся гражданином России.

      Налоговые обязательства возникают при получении заработной платы, выигрыше в лотерею, покупке или продаже автомобиля.

      Лица, которые уклоняются от уплаты налогов, в результате сокрытия информации от налоговиков вынуждены платить не только сам размер налога, но еще пени и штрафы, назначенные за время просрочки платежа.

      Определения

      Налог – обязательное отчисление в бюджет федерального или местного значения. Обязанность возникает только при обстоятельствах, приведших к начислению налогового платежа.

      Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое имеет доход, имущество, транспортное средство.

      Штраф за неуплату налогов – санкция, которая оформляется на лиц, не предоставляющих отчетность в налоговые структуры вовремя, уклоняется от уплаты обязательных платежей в бюджет государства.

      Законодательство

      Взыскания за неуплату налогов предусматривают три источника права:

      1. Налоговый кодекс (статьи 122, 123).
      2. Кодекс об административных правонарушениях, глава 15.
      3. Уголовный кодекс (статья 199).

      Кто обязан платить налоги

      Обязанность по уплате налогов существует практически у каждого гражданина страны.

      Кто-то вынужден платить подоходный налог (НДФЛ) со своей заработной платы, кто-то же, имея в собственности имущество, обязан заплатить земельный, имущественный или транспортный налог.

      Виды налогов

      Для физических лиц существуют такие виды обязательных отчислений в гос. бюджет, как:

      1. Имущественный.
      2. Земельный.
      3. Транспортный.
      4. Подоходный.

      Бизнесмены оплачивают также налоги исходя из того режима налогообложения, который они выбрали при регистрации предпринимательства или юридического лица.

      Что называют неуплатой

      Неуплата налогов, за которую собственно и возможно начисление штрафов, признается таковой, если:

      1. Налоговые отчисления, обязательные к перечислению, произведены не в полном объеме.
      2. Вообще не уплачиваются налоги.
      3. Расчет по налоговым обязательствам выполнен неправильно, в связи с чем и были перечислены неправильные суммы.
      4. Намеренное занижение показателей, которые приводят к уменьшению размера платежей налогоплательщика.
      5. Не предъявление деклараций в срок, установленный законодательно.

      Системы наказаний

      За неуплату налогов предусмотрены различные санкции:

      1. Начисление на сумму задолженности пени.
      2. Оформление на нарушителя штрафа.
      3. Административная или уголовная ответственность.

      Штрафы

      Штрафные санкции начисляются согласно Налоговому законодательству РФ.

      В статье 122 НК РФ прямо определено, какие взыскания назначаются по поводу невыплаты налоговых отчислений.

      Пени

      Пени начинают капать за сумму налоговой задолженности с первого дня непоступления платежа.

      Размер пени равен одной трехсотой части ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.

      Дополнительные отчисления будут прибавляться вплоть до момента погашения всей суммы задолженности.

      Взыскание в судебном порядке

      Взысканием штрафов за налоги занимаются приставы.

      Назначение штрафа возможно, только если будет доказан факт правонарушения.

      Если обвинение за нарушение обязанностей по уплате налогов было

      неуплата налогов — Перевод на французский — примеры английский

      Эти примеры могут содержать грубые слова на основании вашего поиска.

      Эти примеры могут содержать разговорные слова, основанные на вашем поиске.

      Продажа недвижимости за неуплату налогов ;

      Заключение договора на оказание профессиональных услуг по осуществлению процесса продажи недвижимого имущества за неуплату налогов

      В манифесте они призывали к пассивному сопротивлению, неуплате налогов, и уклонению от призыва.

      Это может увеличить риск неуплаты налогов , увеличить коррупцию и создать негативную среду для иностранных инвестиций и торговли.

      Привлечение рискованных акций , не связанных с продажей и коррупцией и созданием новой окружающей среды для иностранного инвестирования и торговли.

      Группа не разделяет озабоченности заявителя по поводу явной неуплаты хозяином налогов за 30 лет.

      Le Comité ne partage pas la preoccupation du plaignant Quant au fait que l’animateur n’aurait pas payé d’impôts pendant 30 ans.

      Заявителя также беспокоило упоминание хозяином о его собственной «очевидной неуплате налогов за 30 лет».

      Le plaignant avait aussi été choqué par la déclaration de l’animateur selon laquelle il «n’aurait pas payé d’impôts pendant 30 ans.

      Продажа за неуплату налогов всегда проводится во второй четверг мая месяца в Campbell’s Bay RA, расположенном по адресу 2 Second Street. Распродажа начинается в 10 часов утра и открыта для всех.

      La Vente pour défaut de paiement de tax a toujours lieu le 2e jeudi du mois de mai auCentre récréatif de Campbell’s Bay situé au 2, rue Second. La Vente débute à 10h et est ouverte à tous.

      Лоты Willmor были проданы на открытом аукционе за неуплаты налогов .

      Он привлечен к суду за неуплату налогов .

      Город-ответчик выставил на продажу недвижимое имущество компании-истца на открытом аукционе за неуплату налогов , предусмотренных двумя подзаконными актами о займах.

      La ville intimée met en vente à l’enchère publique les immeubles de la compagnie appelante vu son defaut de payer les налогов imposées par de de règlements d’emprunt.

      Устранить явление, когда неуплаты налогов и отчислений на социальное страхование допускаются для некоторых налогоплательщиков.

      Неуплата налогов или взносов на социальное страхование также должна привести к обязательному исключению на уровне Союза.

      По нашей оценке, экономический ущерб, нанесенный нелегальной миграцией в России из-за неуплаты налогов только , составляет более 8 миллиардов долларов в год.

      D’après notre évaluation, les prejudices économiques infligés par les illégales à la Russie du simple fait du non — paiement des impôts se chiffrent à plus de 8 миллиардов долларов номинала.

      Штраф за невыплату алиментов в Техасе

      В штате Техас родителю, не являющемуся опекуном, обычно предписывают платить алименты. Это основано на решениях законодательного органа штата Техас о государственной политике, которые включают обязательство обеспечить, чтобы оба родителя финансово поддерживали своих детей.

      Суды используют ряд факторов при определении соответствующей суммы алиментов, которую кто-то должен платить. Эти факторы включают текущий доход, количество детей, время, которое каждый родитель уделяет воспитанию, и другие обязательства по алиментам.Когда родитель не платит, в штате Техас есть несколько вариантов действий, которые они могут предпринять.

      Восстановление обязательств по выплате алиментов

      В предварительном порядке, штат Техас может работать с работодателем лица, чтобы гарантировать, что деньги, которые человек должен, списываются непосредственно с его зарплаты. Государство также может работать с финансовыми учреждениями, с которыми работает физическое лицо, чтобы заблокировать деньги на счете. Для людей, которые не имеют работы или получают большую часть своего дохода наличными (например, официант, который дает чаевые), правительство также может получить возврат федеральных налогов.

      Они также могут использовать выигрыш в лотерею для оплаты обязательств. Как только безработный или частично занятый человек восстанавливает работу, правительство берет на себя задолженность по алиментам (также известную как «алименты на ребенка»), а также текущие финансовые обязательства из зарплаты родителей.

      Дополнительные последствия невыплаты алиментов на ребенка

      В дополнение к возмещению алиментов, штат может предпринять другие действия для наказания того, кто не платит. Например, государство может приостановить действие водительских прав человека или помешать кому-либо получить охотничью лицензию, лицензию на рыбную ловлю или лицензию на скрытое огнестрельное оружие.Если у кого-то уже есть такая лицензия, государство может ее отозвать. Как для водительских прав, так и для других типов лицензий, после их отзыва, человек должен уплатить сбор за восстановление в дополнение к выполнению своих обязательств по возврату лицензии.

      В некоторых случаях человеку может грозить тюремное заключение за неуплату. Если лицо умышленно и намеренно отказывается платить, несмотря на финансовые возможности сделать это, суд может признать его неуважительным. Неуважение к суду может иметь как гражданские, так и уголовные последствия.Человек может быть приговорен к тюремному заключению на срок до шести месяцев за неуплату алиментов.

      Платите, сколько можете

      Если кто-то находится в ситуации, когда он может заплатить часть, но не все свои обязательства, это хорошая идея заплатить то, что он может. Таким образом, они могут продемонстрировать добросовестность и намерение выполнить ранее предписанное судом обязательство.

      Иногда разводящиеся пары ссорятся из-за любого вопроса, но многие пары обнаруживают, что могут прийти к соглашению самостоятельно.Алименты — лишь одна из многих проблем, с которыми пара должна решить во время развода. Однако, если пара согласна, они с легкостью могут получить безальтернативный развод. Развод без оспаривания хорош для тех, кто согласен по всем вопросам, включая алименты, опеку над детьми, супружескую поддержку и раздел семейного имущества.

      Эта часть сайта предназначена только для информационных целей. Содержание не является юридической консультацией. Заявления и мнения являются выражением автора, а не LegalZoom, и не были оценены LegalZoom на предмет точности, полноты или изменений в законодательстве.

      неуплата налогов — перевод

      Пример предложения с «неуплатой налогов», память переводов

      добавить пример

      en «Неуплата налогов».

      WikiMatrix es Srta.Cassaway, éste es el borrador de mi sermón para Navidad

      en Устранение явления, когда неуплата налогов и отчислений на социальное страхование допустима для некоторых налогоплательщиков

      oj4 es distrajomente me algunos segundos antes de llegar al medicamento

      en В результате около 1500 евреев были отправлены в трудовые лагеря за неуплату налогов.

      WikiMatrix es No llevaré panqueques a Berlín

      en Постоянная неуплата налогов и отчислений на социальное страхование

      EurLex-2 es ¡Lo recordé, otra vez!

      en Постоянная неуплата налогов и отчислений на социальное страхование:

      EurLex-2 es el número de homologación exigido en el punto

      en Постоянная неуплата налогов и отчислений на социальное страхование

      EurLex-2 es Arregle para que esto sea interceptado

      en Неуплата налогов и отчислений на социальное страхование

      EurLex-2 es El Criminal tenía dos pares de párpados

      en Постоянные неуплаты налогов и взносов на социальное страхование Декларация о банкротстве Indosa

      EurLex-2 es Siempre soy el chivo expiatorio

      en Устранение явления, когда некоторые налогоплательщики допускают неуплату налогов и отчислений на социальное страхование.

      EurLex-2 es Su respración

      en Постоянная неуплата налогов и взносов на социальное страхование после объявления о банкротстве Indosa

      EurLex-2 es Vale. Necesitas un strike

      en — неуплата налогов и социальных взносов группой Magefesa и ее преемниками,

      EurLex-2 es Tampoco se cumplen las condiciones de la opción #, ya que el Precio de mercado de la energía producida no se utiliza para calcular el import de la ayuda

      en Помощь в виде постоянной неуплаты налогов и отчислений на социальное страхование:

      EurLex-2 es Vaya un tipo más raro

      en Non — уплата налогов или взносов на социальное страхование также должна подлежать обязательному исключению на уровне Союза.

      EurLex-2 es Ambas mujeres

      en Неуплата налогов или отчислений на социальное страхование также должна вести к обязательному исключению на уровне Союза.

      EurLex-2 es Para ello necesitamos relaciones económicas recíprocas, esto es, condiciones de inversión seguras para el capital extranjero en la UE y, de manera inversa, condiciones seguras para las los los los Los5 de la de la UE ru Неуплата налогов или взносов на социальное страхование также должна влечь за собой обязательное исключение на уровне Союза.

      EurLex-2 es Estaba … Yo sé dónde exclude

      en Неуплата налогов или отчислений на социальное страхование также должна подлежать обязательному исключению на уровне Союза.

      EurLex-2 es ¡Pero todos vosotros deberíais disculparos!

      ru Неуплата налогов и сборов представляла собой незаконную помощь, несовместимую с общим рынком, и Испании пришлось вернуть ее.

      EurLex-2 es Cortas la cabeza

      en Это может увеличить риск неуплаты налогов, усилить коррупцию и создать негативную среду для иностранных инвестиций и торговли.

      UN-2 es ¿Se ha escapado de casa?

      en (Государственная помощь — Неуплата налогов и взносов на социальное страхование предприятием — Действия государственных органов в качестве кредитора предприятия, находящегося в затруднительном положении)

      EurLex-2 es La clave está en el sonido

      Отображение страницы 1. Найдено 348 предложения с фразой неуплата налогов .Найдено за 73 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Найдено за 0 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Они поступают из многих источников и не проверяются.Имейте в виду.

      Налоговая служба Малави — Штрафы за неуплату налогов

      Тип нарушения

      Тип налога

      Штрафы

      Поздняя подача возврата

      Корпоративный

      Компания

      К200000.000 покрыты Раздел 112 (3) Закона о налогообложении

      Физическое лицо

      K50,000.00, подпадающих под действие Раздела 112 (3) Закон о налогообложении

      Оплата по мере поступления (PAYE)

      20 процентов за первый месяц плюс 5 процентов за любой дополнительный месяц.Правило 10 (1 и 2)

      Удержание

      Налог

      20 процентов Регулирование невычтенная и / или невычисленная сумма.

      Бахрома

      Налог на пособие

      20 процентов дополнительного пособия Причитающийся налог (Правило 8)

      Налог на добавленную стоимость

      (НДС)

      К20, 000.00 первый день после срок оплаты и 1 000,00 KK каждый дополнительный день, возврат остается не отправлено. Обратите внимание, что налоговый период составляет один месяц; поэтому каждый месяц будет привлечь 20 000,00 KK в указанном порядке и 15 процентов процентов на причитающуюся сумму плюс дополнительные 5 процентов каждый месяц, сумма остается невыплаченной. Раздел 38. (1)

      Сдать

      Налог (TOT)

      Штраф в размере K5 000.00 первый день и 250,00 крон каждый день, возврат остается неподанным. 20 процентов проценты от причитающейся суммы плюс 5 процентов за любой дополнительный месяц.

      Предварительный налог

      Недостаточная оплата предварительный налог.30 процентов, если общая сумма резервов составляет менее 50 процентов. оплачено, 25 процентов, если выплачено более 50 процентов общей суммы резерва, но не менее 90 процентов (Раздел 84E)

      Отказ регистр

      Налог на добавленную стоимость

      К100, 000.00 где это безрассудно и 20 000,00 крон по любой другой причине.

      Подача документов и другие общие вопросы

      Кто может подписать документ, поданный государственному секретарю в соответствии с Кодексом бизнес-организаций Техаса (BOC)?

      Кто может подписать документ, поданный государственному секретарю, зависит от типа юридического лица, от того, является ли оно внутренним или иностранным, а также от типа документа.Для зарегистрированных в Техасе юридических лиц используйте таблицу ниже. Информацию о других типах организаций см. После таблицы внутренних организаций.

      Уполномоченные лица, имеющие право подписи для внутренних подающих документов. Инструкции для таблицы: Выберите тип объекта вверху и тип документа слева. Ячейка, в которой совпадают два варианта, содержит ответ на вопрос, кто может подписать документ. Например, свидетельство о создании некоммерческой корпорации должно быть подписано каждым организатором.

      9000

      после прекращения действия
      Внутреннее предприятие
      Корпорация
      (коммерческая, некоммерческая, профессиональная)
      Товарищество с ограниченной ответственностью ООО / PLLC Профессиональная ассоциация Кооперативное объединение

      Пласт

      Каждый органайзер (BOC § 3.004) Каждый генеральный партнер (BOC § 3.004) Каждый органайзер (BOC § 3.004) Каждый член (BOC § 3.015 (a) (1)) Каждый органайзер (BOC § 3.004)
      Исправление (BOC § 4.101)

      Лицо, уполномоченное подписать исправляемый документ

      Поправка

      Смена зарегистрированного агента по юридическому лицу

      Слияние *

      Преобразование

      Прекращение действия

      Причины прекращения действия

      Офицер (BOC §§ 20.001, 303.001) Генеральный партнер (ы) (BOC §§ 153.052, 153.553) Уполномоченное должностное лицо, менеджер или член (BOC § 101.0515) Офицер (BOC §§ 302.001, 20.001) Уполномоченное должностное лицо (BOC §§ 251.002, 251.052, 20.001)
      Восстановление после конфискации налогов (Налоговый кодекс § 171.313) Акционер, директор или должностное лицо на момент конфискации Любой партнер на момент конфискации Должностное лицо, менеджер или член на момент конфискации Член, должностное лицо или директор на момент конфискации НЕТ

      * Свидетельство о слиянии может требовать подписи представителя каждой стороны слияния.

      Регистрация товарищества с ограниченной ответственностью и другие документы ТОО. Должно быть подписано большинством процентов партнеров или по крайней мере одним партнером, уполномоченным большинством интересов, за исключением того, что заявление товарищества с ограниченной ответственностью о создании товарищества с ограниченной ответственностью или отмене регистрации должно быть подписанным как минимум одним генеральным партнером. BOC §§ 152.802, 152.905, 153.352.

      Подача документов зарегистрированным агентом , включая изменение зарегистрированного агента, представленное зарегистрированным агентом, отказ в назначении в качестве зарегистрированного агента или отставка зарегистрированного агента.Должен быть подписан лицом, указанным в качестве зарегистрированного агента. BOC §§ 4.001, 5.203, 5.205.

      Уполномоченные лица, подписывающие заявки иностранных юридических лиц (кроме ТОО). Уполномоченные подписывающие лица определяются в соответствии с законодательством юрисдикции образования.

      Нетто арендатора — Права арендаторов и арендаторов



      TenantNet ® фокусируется на Нью-Йорке и штате Нью-Йорк.Также доступна информация из других областей.
      АРЕНДОДАТЕЛЬ, н. Столп общества как необходим для его существования, как клещ для собаки. — Словари дьявола

      Информационный бюллетень для арендаторов Нью-Йорка — Подпишитесь | Архив
      Свяжитесь с нами

      Мелкий шрифт, отказ от ответственности, информация о товарных знаках и авторских правах
      Политика конфиденциальности
      Свяжитесь с TenantNet здесь
      (c) 1990-2015 TenantNet (R), Tenant Network ™

      TenantNet (R) (AKA TenantNetwork ™) не является справочной службой квартир или брокерской службой, не является связан с любым человеком или компанией в сфере недвижимости, является не связан или не связан с каким-либо государственным учреждением, политической партией или идеологии и не получает финансирования ни от одного из вышеперечисленных.Информация, содержащаяся на TenantNet считается точным и актуальным, если не указано иное, и только в информационных целях.

      TenantNet не может выступать в качестве вашего адвоката (и мы не адвокаты) и делает никаких заявлений, явных или подразумеваемых, что информация содержала в TenantNet могут или будут использоваться или интерпретироваться каким-либо определенным образом любым государственным органом или судом. Мы можем в некоторых случаях и тем кто заинтересован, предложите адвокатов или общественные организации арендаторов контакт для индивидуальной помощи.Tenant Network — это неформальная сеть арендаторов и лидеров арендаторов, которые активно участвует в ассоциациях арендаторов и / или сообществе группы.

      (c) 1990-2015 TenantNet




      .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top